在規劃退休生活時，多數人目光聚焦于常見的 401K、個人退休賬戶 IRA，以及自雇主或小企業主適用的 SEP IRA、Simple IRA。然而，一項關鍵的法規 ——1974 年通過的 ERISA（Employee Retirement Income Security Act），卻常被忽視，甚至許多會計師、稅務師都對其缺乏了解。ERISA 旨在激勵企業雇主為員工設立退休金計劃，減輕員工對政府社會保障金的依賴，全方位守護員工的退休福利。
對于小企業主、自雇人士，如醫生、律師、房產經紀人等，深入了解 ERISA 更是至關重要。
雇主福利大盤點
政府為鼓勵雇主投身員工退休計劃建設（自雇人士同樣可參與），送出四大 “福利禮包”：
稅務抵扣（Tax Deduct）：公司每年為員工投入退休金計劃的資金，可全額從公司盈利中扣除，無需繳稅，直接減輕企業稅負。
稅務遞延（Tax Defer）：退休金賬戶所獲投資收益，如資本利得，每年無需繳稅，稅款遞延至員工退休或離職取款時，讓資金在賬戶內實現最大化增值。
稅務抵免（Tax Credit）：若公司新設立符合資格的 ERISA 退休計劃，依據參與計劃的員工規模，可享受 250 美元至 5000 美元不等的稅務抵免，連續三年從公司應繳稅款中扣除，實實在在為企業減負。
資產保護（Asset Protection）：存入退休計劃的資金 100% 受法律保護。即便公司遭遇訴訟敗訴需賠償，債權人也無法觸及這筆資金，因為它不再屬于公司資產；個人若被告，退休計劃內資金同樣安全，因其是未來的退休儲備，并非當下資產。這是政府明確白紙黑字保障的資產項目，相比IRA、SEP IRA、Simple IRA 所屬的IRA規則，在資產保護上更勝一籌，后三者最多僅能保護140萬美元，且需先申請破產才生效。
合規 ERISA 退休計劃速覽
固定繳款養老金計劃（Defined Contribution Pension Plan）：年度繳款上限為員工薪水的 25%，但不得超過 6.9 萬美元，為員工退休生活提供穩定儲蓄支持。固定收益養老金計劃（Defined Benefit Pension Plan）：需借助精算師精準計算繳款金額，確保員工退休后能獲得穩定收益。
投資規則要牢記
退休計劃資金投資受限，收藏品不在投資范圍內。投資需遵循以下原則：
投資目的純粹性：一切投資決策均以員工福利為出發點，而非服務于雇主、經紀人或財務顧問私利。
投資距離把控：投資要保持 “一臂之距”，特別是房地產投資，不能用退休計劃資金購買自己、父母或子女的房產，還有諸多類似細則需嚴格遵守。
投資合理性權衡：兼顧安全與增長，投資不能過于保守，如僅存銀行收益過低；也不可過于激進，全投高風險股票不可取，要在安全與收益間尋求平衡。
受托責任明晰：會計師、律師、財務顧問等提供退休計劃建議時，務必確保所有建議符合上述原則，否則將承擔相應受托責任。
在退休規劃的復雜棋局中，ERISA 無疑是一枚關鍵棋子。無論是雇主尋求優化企業福利、降低稅負，還是自雇人士規劃個人退休生活，解鎖 ERISA 的福利與規則，都將為退休保障添上有力籌碼，開啟穩健退休生活的新篇。
報稅4月15日截止，專家提出八項納稅人常犯的錯誤，有時導致退稅遭延誤，甚至讓自己背上罰款。據CNBC報導，報稅季開始后，許多人期待能獲得退稅，但卻因報稅錯誤而須等待更久時間。根據國稅局(IRS)數據顯示，2024年約有270萬個報稅表單出現計算錯誤。以下是八項常見的報稅錯誤。
1. 沒有備妥所有相關文檔
最常見的錯誤之一，就是納稅人在沒有備齊所有需的數據就去找會計師或通過自助報稅系統申報，Taxfyle前稅務主管、現為會計師的巴斯克(Luis Rivero Vazquez)如此表示。納稅人可列出該準備的所有表格，包括在2024年所有從雇主取得的W-2工資表以及兼職工作、失業救濟、個人退休帳戶(IRA)或投資而收到的1099表單以及較不常見的文檔，例如顯示健康儲蓄帳戶(HSA)供款的Form 5498-SA。
如果在報稅時沒有準備好所有所需數據，就可能必須花更多時間來辦理申報，還可能錯失大額抵稅減免，甚至導致稅金繳納不足。
2. 計算錯誤
根據國稅局表示，計算錯誤是最常見的錯誤之一，從最基本的加減計算錯誤，到申報扣除項目時需要進行的復雜計算都有。H&R Block與TaxAct等報稅軟件能自動運行計算，大幅降低在申報過程出現計算錯誤的幾率。
3. 使用錯誤的申報狀態常見的五種申報方式：單身：適用于目前在法律上并未處于婚姻狀態的任何人。已婚合并申報：已婚夫妻共同申報同一份稅表。已婚分開申報：已婚夫妻各自分開申報。戶長：未婚且需要扶養符合資格的受扶養人，須支付其至少一半以上的生活費用者可采用此申報身份。鰥夫或寡婦：在配偶過世后，符合條件的在世配偶可在配偶死亡后最多兩年內，使用已婚合并申報稅率來申報個人稅表。記住，選錯申報身份可能代價高昂。
4. 是搞混稅額抵免與扣除項目
根據國稅局的數據，納稅人在申報時最常犯的第一名錯誤就是與「子女稅額抵免」(Child Tax Credit)有關。在2024年度報稅中，每一名17歲以下的合格受撫養人，最高可獲得2000元的子女稅額抵免。不過，單身納稅人調整后總收入(AGI)若達到20萬元或已婚共同申報達到40萬元時，該抵免會逐步減少。
可退還的部分，稱為額外孩童稅額抵免，最高為1700元。要符合子女稅額抵免資格，該子女必須符合下列條件：
在2024年年底時仍未滿17歲。
為申報人的兒子、女兒、繼子、寄養子女、兄弟、姊妹、同父異母兄弟姊妹、同母異父兄弟姊妹或其后代。
被列為申報人報稅表中的受撫養人。
在2024年內有超過一半的時間與申報人同住。
未支付自己超過一半的生活費用。
為美國公民、美國國民或美國稅務居民。
在報稅截止日期(含延期)前持有有效的社會安全號碼。
在2024年符合資格且有三名或以上子女的家庭，可申請的「所得工資稅收抵免」最高為7830元，而沒有子女的符合資格勞工最高則為632元。
另外，新手父母也可申報子女及受撫養人照護抵免，來減輕托育費用負擔。家中有一名年齡未滿13歲符合資格的子女可抵免3000元；兩名或以上符合資格子女則可抵免6000元。另外，一些扣除項目，例如學生貸款利息被視為「在所得總額前扣除」，因此不需要逐項枚舉申報。
5. 錯過最大化IRA的機會
2025年4月15日是向傳統IRA或Roth IRA繳款并仍可計入2024年度稅務的最后一天。一般民眾最多可繳納7000元，如果在2024年已年滿50歲以上，最多可繳納8000元。如果有健康儲蓄帳戶也可在報稅截止日前為2024年繳款。在2024年，如果是個人保險，最多可向HSA繳納4150元，若是家庭保險則可繳納最高8300元。
6. 輸入錯誤資訊
即使計算再怎么精準，還是有可能在填寫妻子的社會安全號碼時不小心將兩個數字對調。或明明只有三名受扶養人卻錯輸為四名。巴斯克建議，若使用逐項扣除，需仔細核對在慈善捐贈、醫療支出上輸入的金額，同時也別忘了正確填入先前已預扣或預估稅款繳納的稅額。
7. 未告知國稅局如何處理退稅
如果沒有向國稅局或報稅服務提供者提供銀行帳戶與匯款資訊，就必須等六至八周才能收到紙本支票，但國稅局表示，如果選擇直接存款，最快能在21天內收到退稅。
8. 沒有簽名便寄出報稅表
完成報稅表后必須在上面簽名，數字簽名或手寫簽名都可，如果是共同申報，夫妻雙方都必須簽名。國稅局提醒納稅人，未簽名的報稅表視同無效。另外，別忘記在2025年4月15日前點擊「送出」電子檔或將郵件寄出。巴斯克提醒，在國稅局確認收到報稅表之前都還不算報稅結束。
