不少華人朋友秉持這樣的觀念：反正資產早晚都要留給孩子，趁早轉給他們，既能規避遺產稅，地稅也無需重估，還省了遺產驗證的繁瑣流程，一舉多得。然而，事實真有這么簡單嗎？在資產傳承這件事上，我們得從控制權、稅務、遺產驗證這三大關鍵維度細細考量，否則，看似省心的操作可能會引發諸多棘手問題。
一、控制權的“失控”危機
一旦將資產轉名或加名給孩子，從法律層面講，這屬于贈與行為。資產贈與出去的那一刻，您便不再是資產的實際掌控者。想象一下，往后家中更換一件家具、安裝太陽能設備，這類小事都得征求孩子同意；要是涉及房屋出租、出售，或是更改資產分配比例等重大決策，更是必須得到孩子首肯。更令人擔憂的是，現實中不乏孩子肆意揮霍資產、因經營不善導致資產敗落、遭遇訴訟致使資產被扣押，甚至因婚姻變故分割資產的案例。當這些情況發生，父母苦心積累的財富瞬間付諸東流，情何以堪？
二、稅務“陷阱”需警惕
假設您的資產最初價值 50 萬美元，歷經市場增值如今已達 1000 萬美元。若此時將資產贈與孩子，贈與稅便會按照 1000 萬美元的當前價值計算。更糟糕的是，孩子繼承的是您購置資產時的成本價。待孩子日后出售資產，不僅要繳納高達 950 萬美元增值部分的增值稅，還得加上過往已使用的資產折舊，這無疑是一筆沉重的稅務負擔。或許有人會擔心遺產稅問題。實際上，就大多數人而言，遺產稅并非 “攔路虎”。以2024年為例，夫妻共同遺產稅減免額高達2722萬美元，即便回溯到10年前，減免額也有1086萬美元。退一步講，遺產稅問題還能通過購買人壽保險妥善解決。
三、遺產驗證的“攔路虎”
先來認識一下遺產驗證（Probate），這是一項法定程序，旨在處理逝者的遺產，涵蓋資產確認、分配以及債務清算等事宜。在加州，若資產超過166,250美元，就需啟動遺產驗證；紐約州的門檻則為5萬美元。對于擁有房產的家庭來說，基本都逃不開遺產驗證這一關。據統計，每年有大量財產需接受遺產驗證。通常情況下，遺產驗證耗時1至2年，遇上復雜案例，時間還會大幅延長。
遺產驗證不僅耗時，費用也相當不菲。期間需支付法院受理費、律師費、評估費等，少則幾百美元，多則數萬美元，約占資產總額的 2% - 5%。而且，遺產驗證過程要求公開所有資產、債務等個人信息，毫無隱私可言。這里要特別提醒，很多人以為立下遺囑就能避開遺產驗證，實則不然。遺囑本質并非合約，無法繞開遺產驗證程序。那么，哪些資產無需經過遺產驗證呢？答案是具有指定受益人的合約類資產，比如退休計劃（IRA、401K）、人壽保險、生前信托等。
綜上可見，單純的贈與行為雖能避開遺產驗證，但卻喪失了資產控制權，還會引發高額稅務負擔；遺囑能保障資產控制權，規避部分稅務問題，卻對遺產驗證無能為力。那么，有沒有一種方法能同時化解這三大難題呢？答案就是生前信托。
生前信托的管理人由自己擔任，確保資產控制權牢牢掌握在自己手中；在稅務方面，可運用 Stepped-Up Basic 規則有效解決增值稅問題（具體操作可參考《善用 Stepped-Up Basic，讓房產股票傳承節省大額增值稅》一文）；從遺產驗證角度看，生前信托作為指定受益人的合約，無需接受遺產驗證。
在資產傳承規劃中，千萬不能盲目跟風，務必綜合權衡各方因素。生前信托不失為一種周全之策，能為您的資產傳承保駕護航，讓財富有序流轉，避免諸多潛在風險。?
在規劃退休生活時，多數人目光聚焦于常見的 401K、個人退休賬戶 IRA，以及自雇主或小企業主適用的 SEP IRA、Simple IRA。然而，一項關鍵的法規 ——1974 年通過的 ERISA（Employee Retirement Income Security Act），卻常被忽視，甚至許多會計師、稅務師都對其缺乏了解。ERISA 旨在激勵企業雇主為員工設立退休金計劃，減輕員工對政府社會保障金的依賴，全方位守護員工的退休福利。
對于小企業主、自雇人士，如醫生、律師、房產經紀人等，深入了解 ERISA 更是至關重要。
雇主福利大盤點
政府為鼓勵雇主投身員工退休計劃建設（自雇人士同樣可參與），送出四大 “福利禮包”：
稅務抵扣（Tax Deduct）：公司每年為員工投入退休金計劃的資金，可全額從公司盈利中扣除，無需繳稅，直接減輕企業稅負。
稅務遞延（Tax Defer）：退休金賬戶所獲投資收益，如資本利得，每年無需繳稅，稅款遞延至員工退休或離職取款時，讓資金在賬戶內實現最大化增值。
稅務抵免（Tax Credit）：若公司新設立符合資格的 ERISA 退休計劃，依據參與計劃的員工規模，可享受 250 美元至 5000 美元不等的稅務抵免，連續三年從公司應繳稅款中扣除，實實在在為企業減負。
資產保護（Asset Protection）：存入退休計劃的資金 100% 受法律保護。即便公司遭遇訴訟敗訴需賠償，債權人也無法觸及這筆資金，因為它不再屬于公司資產；個人若被告，退休計劃內資金同樣安全，因其是未來的退休儲備，并非當下資產。這是政府明確白紙黑字保障的資產項目，相比IRA、SEP IRA、Simple IRA 所屬的IRA規則，在資產保護上更勝一籌，后三者最多僅能保護140萬美元，且需先申請破產才生效。
合規 ERISA 退休計劃速覽
固定繳款養老金計劃（Defined Contribution Pension Plan）：年度繳款上限為員工薪水的 25%，但不得超過 6.9 萬美元，為員工退休生活提供穩定儲蓄支持。固定收益養老金計劃（Defined Benefit Pension Plan）：需借助精算師精準計算繳款金額，確保員工退休后能獲得穩定收益。
投資規則要牢記
退休計劃資金投資受限，收藏品不在投資范圍內。投資需遵循以下原則：
投資目的純粹性：一切投資決策均以員工福利為出發點，而非服務于雇主、經紀人或財務顧問私利。
投資距離把控：投資要保持 “一臂之距”，特別是房地產投資，不能用退休計劃資金購買自己、父母或子女的房產，還有諸多類似細則需嚴格遵守。
投資合理性權衡：兼顧安全與增長，投資不能過于保守，如僅存銀行收益過低；也不可過于激進，全投高風險股票不可取，要在安全與收益間尋求平衡。
受托責任明晰：會計師、律師、財務顧問等提供退休計劃建議時，務必確保所有建議符合上述原則，否則將承擔相應受托責任。
在退休規劃的復雜棋局中，ERISA 無疑是一枚關鍵棋子。無論是雇主尋求優化企業福利、降低稅負，還是自雇人士規劃個人退休生活，解鎖 ERISA 的福利與規則，都將為退休保障添上有力籌碼，開啟穩健退休生活的新篇。
