稅季開始日 美國國稅局(下文稱“IRS”) 官網1月8日宣布：2024年1月29日(星期一)為全美2024年報稅季的正式開始日期，屆時IRS將開始接受和處理 2023 年稅表。 國稅局預計，在報稅截止日2024 年 4 月 15 日之前，將收到超過 1.287 億份個人稅表。
盡管國稅局要到 1 月 29 日才會正式開始接受和處理稅表，但如果納稅人使用軟件公司或稅務專業人士，則不需要等到那時才開始。 例如，大多數軟件公司接受電子報稅，然后保存稅表，直到國稅局準備好在本月晚些時候開始處理。 國稅局Free File 也將于 1 月 12 日在報稅季開始之前在IRS.gov上開放使用。 國稅局Direct File試點項目將在最終測試完成后分階段推出，預計將于3月中旬廣泛向參與州的合格納稅人提供。 報稅結束日期 對于大多數納稅人來說，提交個人聯邦稅表、繳納任何欠稅或申請延期報稅的截止日是 2024 年 4 月 15 日星期一。
由于愛國者日和解放日假期(Patriot's Day and Emancipation Day holidays)，居住在緬因州（Maine），或馬薩諸塞州（Massachusetts）的納稅人的報稅截止日為 2024 年 4 月 17 日。
如果納稅人居住在聯邦宣布的災區（ Federally Declared Disaster Area），也可能有額外的時間進行報稅。
幫助報稅的提示
國稅局鼓勵納稅人立即采取措施"做好準備"提交 2023 年個人聯邦稅表。
對于申報者來說，在提交稅表之前收集所需的所有正確信息非常重要。整理和收集稅務記錄，包括社會安全號碼（Social Security Numbers）、個人報稅識別號碼（Individual Taxpayer Identification Numbers）、領養兒童納稅識別號碼（Adoption Identification Numbers）和今年的身份保護個人識別號碼 (IP PIN)。
人們應該報告所有應稅收入，并等到收到所有與收入相關的文件后才進行報稅。
納稅人如果從銀行或其他付款人收到報告失業補償、股息、養老金、年金或退休計劃分配的各種 1099 表格，這點則尤其重要。
如果納稅人收到 1099-K 表格，應訪問收到 1099-K 表格該怎么辦，來幫助確定這筆錢是否應在聯邦稅表上申報為收入。
人們應該計劃通過經轉賬直接存款以電子方式報稅。這仍然是報稅和接收退稅最快、最簡單的方式。納稅人如要避免處理延遲，應盡可能避免提交紙質稅表。
非美國tax務居民（即過去一年在美居住不滿183天或累計居住不滿183天的情況，如中國大陸居民）在美購買自住或供親屬居住時，無需申報美國個人所得tax（Form 1040或Form 1040NR）。
如果該被用作出租并產生租金收入，需要注意以下tax務事項：
S先，共有兩種tax務處理方式。
1?第1種，不申報租金收入，亦不申報個人所得tax。在此情況下，租金收入的30%需上繳至美國（IRS）；若委托中介收取租金，中介有義務代為扣繳并上報這部分收入的30%給IRS。若無中介，業主須自行上繳租金收入30%的tax款。總的來說，未申報個人所得tax（Form 1040 - Nonresident）的情況下，租金收入的30%需上繳。
2?第2種，申報租金收入，即申報個人所得tax表（Form 1040NR – Nonresident）。此方法可以抵消房產tax、D款利息、維修費用、折舊費用以及會計師申報費用等人為費用，同時可抵消personal exemption（2017年為$4,050，2018年已取消，故抵扣額減少$4,050）。若所有費用超過租金收入，年度無需繳納所得tax，且可將虧損額留存以抵扣日后售賣房產的增值利潤。
然而，實踐中多數理性的業主應選擇第二種方式。在這種方式下，年度虧損占相當比例（因應按27.5年折舊計算折舊），可抵扣未來收入。
選擇第二種方式需要具備兩點條件：
1?填寫Form W-8ECI表格，告知中介該收入屬于美國交易相關收入，由業主自行申報tax單以免30%租金收入被代扣。
2?填寫Form W-7表格，申請美國tax號（US Tax identification number），這是繳tax與退tax的唯1身份標識。非tax務居民的納tax截止日期為每年6月15日，亦可延至12月15日。
另外，若業主未來有移民美國計劃，待成為美國tax務居民后需每年按時申報個人所得tax。應繳納的地產tax、D款利息、D款B険金等均可沖減個人收入，減輕稅負。
關于報tax繁瑣程度，需視自身情況而定。通常只需提供全年租金及支出明細金額，會計稍作核對，做好收入支出明細表即可。若以后無移民tax務籌劃需求，僅申報美國租金收入tax表相對簡單，可與注冊會計師良好協作溝通。
