近日，美國國稅局（Internal Revenue Service，簡稱IRS)發布了2024年度聯邦稅務規定的調整內容，包括稅率、發放條件的修訂以及對退休賬戶供款額度的更改。此舉旨在應對不斷上漲的物價壓力，改善國民經濟狀況。
01、稅率修改
為了配合物價加速增長的局勢，IRS決定適度提升聯邦個人所得稅的上調幅度。具體而言，此次七個稅級均被抬高了5.4%，與前一年度的7%相比略微下調，變動詳情如下所示：
02、退稅增額，401（k）供款及IRA調整
考慮到民眾對養老問題日益關注，同時為支持老年人進一步積累財富以備不時之需，IRS決定增加401(k)及IRA的供款上限。預計到了2024年，401(k)計劃中的主要供款額度將從2023年的22,000美元升至23,000美元；年齡超過50周歲者可額外獲得7,500美元的吸納空間。與此同時，IRA的供款上限也將有所提升，從原來的每年7,000美元升至7,500美元，且無年齡限制的額外供款額度仍維持在每年1,000美元不變。
值得注意的是，自2024年起，符合Roth IRA準入要求的人口群體將擴大。與此同時，單薪家庭和夫妻聯合申報的附加收入范圍也將有所抬高，這無疑將給納稅人帶來更多享受稅收優惠的機會。
03、稅收優惠增加，CPP及SSA福利覆蓋面拓展
鑒于社會對養老及失業保障的需求不斷攀升，IRS決定略微抬高收入豁免底線，以便提供更優質的社會福利服務。對于已婚夫婦聯合申報的稅收豁免門檻，收入限制將從原先的73,000美元上調至76,500美元；作為戶主納稅的話，則將從54,750美元上升至57,375美元。而就單薪家庭和夫妻分開申報的情況來看，收入限制亦分別調高至38,250美元和36,500美元。
04、IRA扣除額度趨緊，部門為止
根據IRS逐步擴大所得稅政策改革計劃，政府有意逐步削減傳統IRA稅款在稅前的扣除額度。這意味著對于那些部分或全部已經成為401 (k)計劃成員的個人或夫婦來說，盡管他們仍可能向傳統IRA投注資金，但他們的稅前扣除額度將會減少，甚至可能最終會被徹底取消。對于只投保IRA并沒有加入401 (k)或者其他公司養老計劃的個人納稅人來說，保守估計，當他們的收入處于約73000美元至83000美元這個區間時，其IRA稅前扣除額度將會逐漸減少。相應地，對已經加入公司養老計劃并進行IRA投資的已婚夫婦來說，其稅前扣除額度的漸變范圍大概是從每年116,000美元至136,000美元開始，預計到2024年，這一數據將上浮至每年123,000美元至143,000美元之間。對于那些尚未參與公司養老險卻其配偶仍為員工身份的個人納稅者，他們的稅前扣除額度從原先的年收入218,000美元至228,000美元逐年抬服務出現問題，請稍后再試。
社安金 “生活成本“調高3.2%
社會安全局日前宣布，2024年社安金年生活成本調整(cost-of-living adjustment，COLA)為3.2%，但準備領取社安金的勞工，或者同時工作及領取社安金的民眾，必須注意三項門檻條件：
1. 2024年薪資要繳社安稅的最高課稅收入上限(maximum taxable earnings)，將從2023年的16.02萬美元提高到16.86萬美元。
勞工收入有7.65%要繳紅藍卡與社安稅，也就是聯邦工資稅，源于聯邦社會保險稅責法(Federal Insurance Contributions Act，FICA)。自雇者稅率15.3%，同時包括雇主與雇員的稅率。
7.65%稅率當中有1.45%提供給俗稱紅藍卡的聯邦醫療保險計劃(Medicare)，這個規定適用于所有收入，較高收入者可能要另外多付0.9%。
7.65%稅率當中另外的6.2%則提供給社安金，在2024年里，需要繳社安金的應納稅薪資上限提高到16.86萬美元。
2. 領取社安金但有工作的某些民眾，可能面臨“退休收入測試”(retirement earnings test，RET)
屆滿62歲但未達完全退休年齡(full retirement age，FRA)的民眾，申領社安金拿到金額將比完全退休年齡領取金額少30%。如果提早領取社安金，又同時有工作收入，薪資超過某個門檻，可能要接受“退休收入測試”。
2024年里，退休收入測試豁免額度將從2023年的21240美元調整為22320美元。薪水超過豁免額度時，每2美元收入將有1美元社安金被扣留，等到屆滿完全退休年齡時領取。
達到完全退休年齡之后，收入測試則不一樣，2024年豁免額度將從2023年的56520美元調整為59520美元，當薪水超過豁免額度時，每3美元收入將有1美元社安金被扣留。
3. 社安金收入可能達到課稅門檻
個人年收入介于2.5萬美元到3.4萬美元之間，以及夫婦聯合報稅的收入介于3.2萬美元到4.4萬美元之間， 多達50%的社安金可能被課稅。
個人年收入超過3.4萬以及夫妻合并報稅收入超過4.4萬4，社安金收入可能有85%要被課稅。
這些門檻其實并未改變，但因2023年生活費調整高達8.7%，可能使你領的社安金福利達到某個課稅金額的門檻，所以明年4月報稅要注意。