親戚贈(zèng)與幫忙買房，應(yīng)該算是在美華人的一大特色。很多華人都有過(guò)從大陸打錢來(lái)美國(guó)的經(jīng)歷，那到底打過(guò)來(lái)的錢該不該申報(bào)、該如何申報(bào)呢？
首先要確認(rèn)匯款的性質(zhì)，到底是贈(zèng)與還是借貸。如果是借貸的話，則無(wú)需申報(bào)。只是如果一旦被政府抽查，則需要提供借款證明或者合同。
以下我們討論的是幾種常見(jiàn)的贈(zèng)與情況。
一、海外居民匯款給美國(guó)人
第一種情況，海外居民（非美國(guó)公民，無(wú)綠卡，非美國(guó)稅務(wù)居民）匯款給美國(guó)人（公民、綠卡或稅務(wù)居民），則接受贈(zèng)與的一方就有可能需要申報(bào)。
大陸親屬贈(zèng)與并匯錢給美國(guó)人（公民、綠卡或美國(guó)稅務(wù)居民），且匯款金額超過(guò)$10萬(wàn)美金，那么接受匯款的人就要申報(bào)。
$10萬(wàn)門(mén)檻是指全年一共收到的某個(gè)（或多個(gè)互相有關(guān)系的）非美國(guó)人贈(zèng)與的總額度。直接支付的學(xué)費(fèi)或醫(yī)療費(fèi)用不屬于外國(guó)禮物，例如父母直接打錢給學(xué)校支付學(xué)費(fèi)，而不是先匯款給你讓你去繳交學(xué)費(fèi)的話，這筆錢無(wú)論金額多少都不用申報(bào)。
如果年度不超過(guò)10萬(wàn)美元就不用申報(bào)，也不用考慮任何稅務(wù)問(wèn)題，如果超過(guò)了10萬(wàn)美元?jiǎng)t需要填Form 3520，這個(gè)表會(huì)比較復(fù)雜，因?yàn)樯婕暗紽IFCA和很多細(xì)節(jié)方面的問(wèn)題，申報(bào)也不意味著就要交稅，只是申報(bào)而已。3520表格的提交截止日和個(gè)人稅報(bào)稅截止日一致。
只要在下一年申報(bào)個(gè)人/家庭稅的時(shí)候，告知會(huì)計(jì)師并提供相關(guān)資料（匯款記錄）跟個(gè)人、家庭稅一起申報(bào)就可以了。
需要說(shuō)明的是，這$10萬(wàn)美金是指一個(gè)自然年度（1/1-12/31）一共接受海外贈(zèng)與的額度。
舉例說(shuō)明，A從大陸給你匯了$5萬(wàn)，B給你匯了$5萬(wàn)，而且A、B二人是親屬關(guān)系，這時(shí)候全年累計(jì)的匯款總額超過(guò)$10萬(wàn)美金了，您就需要申報(bào)了。但如果A、B二人毫無(wú)關(guān)聯(lián)的話，哪怕他們給您各自匯了$5萬(wàn)美金，雖然總額超過(guò)了$10萬(wàn)美金，但是分別沒(méi)有超過(guò)，您也無(wú)需申報(bào)。
常見(jiàn)問(wèn)題情況
Q：持綠卡在美國(guó)生活，丈夫在中國(guó)無(wú)綠卡，每年從香港的銀行給我打$20萬(wàn)的生活費(fèi)。
A:美國(guó)國(guó)稅局規(guī)定，一個(gè)美國(guó)居民(包括公民，綠卡持有人，持合法工作簽證工作的人，以及滿足實(shí)際居留標(biāo)準(zhǔn)的人)，如果收到超過(guò)價(jià)值$10萬(wàn)的禮物或者錢，都需要填一張稱為Form 3520的表格申報(bào)。
3520表格只是一個(gè)信息申報(bào)的文件，而不是納稅的文件，向IRS申報(bào)贈(zèng)與收入，并不代表需要為此繳稅。
Q：持H1B簽證在美國(guó)工作，我的朋友從中國(guó)給我打了$5萬(wàn)。
A: 在這種情況下，不需要做任何事情。只要海外的親朋好友送給的禮物或者錢沒(méi)有超過(guò)$10萬(wàn)美金，都不需要申報(bào)。
Q：持十年B1簽證，目前人在美國(guó)境外，我在美國(guó)有個(gè)賬戶，要買房借了國(guó)外朋友$100萬(wàn)，需要申報(bào)嗎?
A: 不需要申報(bào)。但因?yàn)槟愕馁~戶在美國(guó)，所以需要保留銀行的對(duì)賬單以備查驗(yàn)。給你匯錢的人和你自己都不是美國(guó)的納稅人，所以并沒(méi)有申報(bào)義務(wù)。
Q：我持綠卡在美國(guó)工作，最近手頭緊，出售了些閑置的物品給一個(gè)朋友，他給了我$2萬(wàn)現(xiàn)金。
A: 需要申報(bào)這筆現(xiàn)金收入。根據(jù)國(guó)稅局網(wǎng)站規(guī)定：公司或個(gè)人從某公司或個(gè)人收到$1萬(wàn)以上現(xiàn)金，在15天內(nèi)要向國(guó)稅局申報(bào)8300表。這個(gè)報(bào)表要寫(xiě)明現(xiàn)金是從哪里收到的，社安號(hào)/公司稅號(hào)，地址，交易的種類，付款方式。
二、美國(guó)人打款給大陸
美國(guó)公民（或持有綠卡）贈(zèng)與并打錢回大陸，則是贈(zèng)與的人需要申報(bào)。這種情況下如果贈(zèng)與超過(guò)$17,000，贈(zèng)與的人就要申報(bào)。如果打錢不超過(guò)$17,000就無(wú)需申報(bào)。
而且遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅是有豁免額的，個(gè)人一生的遺產(chǎn)與贈(zèng)與的豁免總額是$12,920,000。美國(guó)居民當(dāng)年贈(zèng)與他人超過(guò)$17,000，就要申報(bào)709表格，該豁免額就會(huì)被使用。
美國(guó)有贈(zèng)與稅（Gift Tax），要求贈(zèng)與人申報(bào)納稅，但受贈(zèng)人卻不要求 申報(bào)納稅，除非贈(zèng)與人與受贈(zèng)人有特別協(xié)議。
如果您一生的贈(zèng)與和遺產(chǎn)總和沒(méi)有超過(guò)總豁免額的話，就無(wú)需擔(dān)心遺產(chǎn)或者贈(zèng)與稅的問(wèn)題。同樣709表格也是一年總結(jié)申報(bào)一次，和個(gè)人、家庭稅一起申報(bào)即可。
三、美國(guó)境內(nèi)夫妻間的贈(zèng)與
夫妻二人如果都是美國(guó)公民，那就可以隨意贈(zèng)與，無(wú)需申報(bào)。
如果夫妻任何一方為非美國(guó)公民的話，那么贈(zèng)與超過(guò)$175,000就需要申報(bào)709表格了。
其實(shí)關(guān)于贈(zèng)與，還有很多針對(duì)特殊情況的特殊處理，這篇文章的目的就是讓大家了解到，匯錢這個(gè)行為雖然簡(jiǎn)單，但是卻有可能影響個(gè)人報(bào)稅。無(wú)論是任何一種贈(zèng)與情況，大家首先要有一個(gè)需要咨詢會(huì)計(jì)師的意識(shí)，這樣才能避免在不知不覺(jué)中違法的尷尬與麻煩。
一般而言，銷售稅是對(duì)零售有形動(dòng)產(chǎn)和提供某些服務(wù)所征收的一種稅。使用稅是對(duì)銷售稅的一種補(bǔ)充，其通常針對(duì)納稅人在所在州以外購(gòu)買應(yīng)稅項(xiàng)目并帶入所在州使用、貯存或消費(fèi)的行為征收。
目前，全美共有45個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)設(shè)置了銷售稅，銷售稅已成為州政府的主要財(cái)政收入來(lái)源。各州對(duì)銷售與使用稅規(guī)定的稅率從2.9%到7.25%不等。
通常一項(xiàng)應(yīng)稅交易或者被征收銷售稅，或者被征收使用稅。一些州允許本州稅收居民就相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目在其他州已繳納的銷售稅用于抵免其應(yīng)在本州繳納的使用稅。
以加州為例，自2018年1月1日起，加州銷售與使用稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為7.25%，并且各區(qū)域在一定條件下會(huì)在7.25%的基礎(chǔ)上額外加收0%至3.25%的稅負(fù)。
1稅收優(yōu)惠
在美國(guó)每個(gè)州免征銷售稅和使用稅的商品類型在該州的頒布立法中有所規(guī)定。免稅項(xiàng)目的清單通常很長(zhǎng)，反映了特定州立法機(jī)關(guān)的考量。
但是，在大多數(shù)情況下，對(duì)食品、食品用品、藥品和保健用品等必需品給予免稅。除此之外，一些特定類型的項(xiàng)目是否免稅，取決于州或地方司法管轄區(qū)的立法。
2應(yīng)納稅額
銷售稅的計(jì)算應(yīng)基于商品或服務(wù)的實(shí)際售價(jià)，乘以適用的稅率（包括州和地方銷售稅），即可得出銷售稅金額。
例如，如果銷售額為100美元，加利福尼亞州銷售稅率為7.25%，那么銷售稅為100×0.0725=7.25美元。
3申報(bào)要求
大多數(shù)州的銷售稅由賣方代收代繳。使用稅則由買方自行評(píng)估。部分州要求經(jīng)常從事零售業(yè)務(wù)的個(gè)人或組織到所在州注冊(cè)登記為銷售稅納稅人。
如果賣方在某一地區(qū)被要求代收銷售稅，則其需要在該地區(qū)提交銷售稅納稅申報(bào)表。大部分地區(qū)都規(guī)定納稅人需按月提交納稅申報(bào)表，代收稅款數(shù)額較小的賣方符合一定條件的可以適用較長(zhǎng)的申報(bào)期限。
部分州允許納稅人使用合并納稅申報(bào)表申報(bào)州和地區(qū)銷售稅，但大部分地區(qū)要求納稅人提交單獨(dú)的地區(qū)銷售稅納稅申報(bào)表。
部分地區(qū)允許或要求納稅人進(jìn)行電子申報(bào)。
如果買方在應(yīng)稅貨物使用地未繳納過(guò)銷售稅，則需要在當(dāng)?shù)?a href="http://www.6azz.com/news/" target="_blank">申報(bào)繳納使用稅。部分州允許個(gè)人直接在其個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表中申報(bào)使用稅。
