一般而言，銷售稅是對零售有形動產和提供某些服務所征收的一種稅。使用稅是對銷售稅的一種補充，其通常針對納稅人在所在州以外購買應稅項目并帶入所在州使用、貯存或消費的行為征收。
目前，全美共有45個州和哥倫比亞特區設置了銷售稅，銷售稅已成為州政府的主要財政收入來源。各州對銷售與使用稅規定的稅率從2.9%到7.25%不等。
通常一項應稅交易或者被征收銷售稅，或者被征收使用稅。一些州允許本州稅收居民就相關應稅項目在其他州已繳納的銷售稅用于抵免其應在本州繳納的使用稅。
以加州為例，自2018年1月1日起，加州銷售與使用稅的標準稅率為7.25%，并且各區域在一定條件下會在7.25%的基礎上額外加收0%至3.25%的稅負。
1稅收優惠
在美國每個州免征銷售稅和使用稅的商品類型在該州的頒布立法中有所規定。免稅項目的清單通常很長，反映了特定州立法機關的考量。
但是，在大多數情況下，對食品、食品用品、藥品和保健用品等必需品給予免稅。除此之外，一些特定類型的項目是否免稅，取決于州或地方司法管轄區的立法。
2應納稅額
銷售稅的計算應基于商品或服務的實際售價，乘以適用的稅率（包括州和地方銷售稅），即可得出銷售稅金額。
例如，如果銷售額為100美元，加利福尼亞州銷售稅率為7.25%，那么銷售稅為100×0.0725=7.25美元。
3申報要求
大多數州的銷售稅由賣方代收代繳。使用稅則由買方自行評估。部分州要求經常從事零售業務的個人或組織到所在州注冊登記為銷售稅納稅人。
如果賣方在某一地區被要求代收銷售稅，則其需要在該地區提交銷售稅納稅申報表。大部分地區都規定納稅人需按月提交納稅申報表，代收稅款數額較小的賣方符合一定條件的可以適用較長的申報期限。
部分州允許納稅人使用合并納稅申報表申報州和地區銷售稅，但大部分地區要求納稅人提交單獨的地區銷售稅納稅申報表。
部分地區允許或要求納稅人進行電子申報。
如果買方在應稅貨物使用地未繳納過銷售稅，則需要在當地申報繳納使用稅。部分州允許個人直接在其個人所得稅納稅申報表中申報使用稅。
美國國稅局宣布，從2024-2025稅季開始，所得稅稅率和標準扣除額將會有所變化。
美國國內稅務局在其年度通貨膨脹調整報告中發布了這一信息，透露了收入門檻增加了5.4%，以適應每個新稅率檔位。
國內稅務局每年都會進行這些調整，使用以消費者物價指數為基礎的公式來應對通貨膨脹，并防止“稅率蔓延”現象發生。稅率蔓延是指通貨膨脹將納稅人推入更高稅率檔位，而其實際收入或購買力并沒有真正增加。
盡管這次的增幅低于去年創下的歷史性7%增長，但仍然比過去通貨膨脹低于當前3.7%的時期更顯著。
根據2017年《減稅和就業法案》，目前有七個聯邦所得稅率，并采取漸進稅率，這意味著您的收入越高，您支付的稅款占收入的百分比就越高。目前的稅率分別為10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。
2024年，最低稅率10%適用于年收入最高達11,600美元的個人和23,200美元的聯合申報者。最高稅率37%適用于年收入超過609,350美元的個人和聯合申報的已婚夫婦收入超過731,200美元。
國內稅務局將從2024年開始提高每個稅率檔位的收入門檻。
2024年標準扣除額
2024年度標準扣除額將提高至29,200美元，用于聯合申報的已婚夫婦，比2023年度的27,700美元增加了1,500美元。
單身納稅人的標準扣除額將為14,600美元，比2023年的13,850美元增加了750美元。
戶主的標準扣除額將增加1,100美元，至21,900美元，比2023年的20,800美元增加了1,100美元。
2024年單身納稅人的稅率檔位
10%：納稅收入最高達11,600美元
12%：納稅收入超過11,600美元
22%：納稅收入超過47,150美元
24%：納稅收入超過100,525美元
32%：納稅收入超過191,950美元
35%：納稅收入超過243,725美元
37%：納稅收入超過609,350美元
2024年聯合申報者的稅率檔位
10%：納稅收入最高達23,200美元
12%：納稅收入超過23,200美元
22%：納稅收入超過94,300美元
24%：納稅收入超過201,050美元
32%：納稅收入超過383,900美元
35%：納稅收入超過487,450美元
37%：納稅收入超過731,200美元
此外，社會安全福利、靈活支出賬戶(FSA)、401(k)和IRA（個人退休賬戶）的2024年調整也有所提高：
社會安全福利將于一月份起增加3.2%，每月增加50美元以上。
2024年FSA的貢獻上限將從3,050美元提高至3,200美元。
員工對401(k)、403(b)和大多數457計劃的貢獻上限現已設定為23,000美元，而2023年的上限為22,500美元。個人IRA的年度貢獻上限現已設定為7,000美元，而2023年為6,500美元。
