2024-2025年美國遺產稅的最新變化引發了廣泛關注，尤其是對高凈值家庭而言，這些調整可能對財富傳承產生深遠影響。無論是聯邦層面還是各州政策，遺產稅的變化都值得密切關注。
聯邦遺產稅：免稅額提升，但未來存在不確定性
2024年，聯邦遺產和贈與稅的免稅額從2023年的1,292萬美元提升至1,361萬美元。這意味著個人去世時，可免稅轉移最高1,361萬美元的資產；夫妻合計可免稅轉移高達2,722萬美元。這一調整無疑為高凈值家庭提供了更大的稅務優惠空間，使得更多資產可以在較低稅負的情況下順利傳承。然而，這一政策并非永久有效。根據2017年《減稅與就業法案》（TCJA）的規定，當前的高免稅額將在2025年底到期。如果國會不采取新的行動，2026年起，免稅額將減半至約700萬美元。因此，2025年底前可能是利用當前高免稅額進行財富傳承的關鍵窗口期。
各州遺產稅變化：因地而異，有漲有降
各州的遺產稅政策差異顯著，部分州提高了免稅額，而另一些州則維持高稅率。以下是幾個關鍵州的最新情況：
- 紐約州：免稅額從658萬美元提高到694萬美元，增加了36萬美元的豁免空間。
馬薩諸塞州：2023年10月通過立法，將免稅額提高至200萬美元，并追溯至2023年1月1日生效。
華盛頓州：2024年的免稅額為219.3萬美元，超過部分需繳納州遺產稅。
緬因州：免稅額從641萬美元增至680萬美元，增長了39萬美元。
康涅狄格州：與聯邦標準保持一致，2024年的免稅額同樣設定為1,361萬美元。
愛荷華州：持續削減遺產稅，2024年稅率已降至1%，預計未來將徹底廢除。 這些變化表明，部分州正在放寬免稅門檻，而另一些州則保持較高的稅率。因此，如果您在多個州擁有資產，合理的州際規劃可能幫助您減少遺產稅負擔。
展望2025：政策大調整即將到來？
2025年及以后，遺產稅政策可能迎來更大變動，尤其是聯邦層面。如果國會不采取行動，2026年起聯邦遺產稅免稅額將減半至約700萬美元。這意味著，如果您計劃利用當前的高免稅額進行財富傳承，2025年底前可能是最后的黃金機會。此外，超過免稅額的部分目前適用最高40%的聯邦遺產稅稅率，未來是否調整仍需關注立法動態。
在各州層面，遺產稅政策也可能繼續波動。一些州可能根據財政狀況調整免稅額，部分高稅率州可能適度降低稅率，而低稅率州則可能通過其他稅種彌補收入。因此，密切關注所在州的政策變化，并提前布局財務安排，將有助于更好地應對潛在調整。
如何應對？財富傳承規劃迫在眉睫??
面對政策的不確定性，提前規劃比等待政策落地更為重要。以下是幾點建議：
1. 盡早利用當前的高免稅額：如果2026年起免稅額減半，2025年底前是高凈值家庭進行贈與或信托規劃的黃金時間。
2. 考慮設立不可撤銷信托（Irrevocable Trust）：對于超高凈值人士，這類信托工具可以幫助鎖定當前的高免稅額，并降低未來稅務風險。
3. 進行州際稅務規劃：如果您在不同州擁有房產或資產，合理調整財產所在地可能幫助您減少遺產稅負擔。
4. 咨詢專業人士：遺產稅政策復雜且常變，建議與專業的稅務顧問、財務規劃師、律師等合作，制定最適合您的財富傳承策略。
“雞蛋不能同時放在一個籃子里”這句形象的投資諺語，相信大家并不陌生，意思是如果把所有的雞蛋都放在一個籃子里，一旦這個籃子掉落，所有的雞蛋都會破碎。同理，在做資產配置時，如果你把所有的資金都只投在一個國家，來做房地產、證券或是其他投資的話，一旦這些資產或市場發生風險或波動，你可能會面臨巨大的損失。
一、在美國做資產配置有什么好處？
現在在臺灣或是新加坡、香港等離岸地區做投資，需要考慮CRS的問題，如果想要降低風險，把部分財產放到美國的話，是不是一個更好的考量呢？
1.美國內外部變數小
政府的政策導向通常對市場友好，有助于維持良好的營商環境和穩定的投資環境；此外，盡管美國也面臨經濟周期波動，但整體經濟環境相對穩定，能夠有效抵御外部沖擊。
2.投資回報相對安穩
在美國的投資回報不一定是最好的，但是美國擁有多元化的產業結構，避免了對單一行業的過度依賴，這有助于在全球經濟波動時保持相對穩定的表現。
3.財產安全性高
美國的法律透明且健全，投資者在美國市場中更容易受到法律保護，減少財產損失的風險。
4.擁有強大的金融市場和穩定的貨幣體系
美國擁有全球最發達和最深度的金融市場，包括股票市場（如紐約證券交易所、納斯達克）、債券市場和衍生品市場。同時，美元是全球儲備貨幣，在國際市場上享有高度的信用和流通性，美元的強勢和穩定為投資者在美國的資源配置提供了較低的匯率風險。
二、在美投資，這些方面你應該要了解！
投資者如果有意向“錢”進美國，有些方面了解清楚，將有助于做出更明智的資源配置決策。比如說投資房地產的時機在什么時候？股票市場資金投放如何做配比？短、中、長期資本利得如何省稅不打稅？保險怎么做配置？還有美國不同州各有什么優缺點？等等，甚至如果夫妻都沒有或者有且僅有一人是美國身份的時候，如何選擇投資組合才能享受最大稅上的好處？
三、守住財富 美國是最佳避風港
未來二十年，美國將成為一個資產配置不可或缺的地方。首先在美國做投資不受FATCA、CRS的影響；其次，美國的經濟多元化為投資者提供了廣泛的資源配置選擇，不管是房地產、股票、債券還是私募股權和創業投資領域，投資者都能找到適合自己風險承受能力和收益預期的投資工具；再來，配置一個好的信托，可以把一生積累的財富安全穩健地傳承給后世子孫。所以，放“雞蛋”不要只按著一個“籃子”放，如果想守住財富減少風險，是時候該把一些“雞蛋”放到美國這“籃子”啦！
