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2024-2025年美國遺產稅的最新變化引發了廣泛關注，尤其是對高凈值家庭而言，這些調整可能對財富傳承產生深遠影響。無論是聯邦層面還是各州政策，遺產稅的變化都值得密切關注。以下是2024年遺產稅的主要變化以及未來可能的發展趨勢，幫助您提前做好準備。

聯邦遺產稅：免稅額提升，但未來存在不確定性

2024年，聯邦遺產和贈與稅的免稅額從2023年的1,292萬美元提升至1,361萬美元。這意味著個人去世時，可免稅轉移最高1,361萬美元的資產；夫妻合計可免稅轉移高達2,722萬美元。這一調整無疑為高凈值家庭提供了更大的稅務優惠空間，使得更多資產可以在較低稅負的情況下順利傳承。然而，這一政策并非永久有效。根據2017年《減稅與就業法案》（TCJA）的規定，當前的高免稅額將在2025年底到期。如果國會不采取新的行動，2026年起，免稅額將減半至約700萬美元。因此，2025年底前可能是利用當前高免稅額進行財富傳承的關鍵窗口期。

各州遺產稅變化：因地而異，有漲有降

各州的遺產稅政策差異顯著，部分州提高了免稅額，而另一些州則維持高稅率。以下是幾個關鍵州的最新情況：

 - 紐約州：免稅額從658萬美元提高到694萬美元，增加了36萬美元的豁免空間。

馬薩諸塞州：2023年10月通過立法，將免稅額提高至200萬美元，并追溯至2023年1月1日生效。

華盛頓州：2024年的免稅額為219.3萬美元，超過部分需繳納州遺產稅。

緬因州：免稅額從641萬美元增至680萬美元，增長了39萬美元。

康涅狄格州：與聯邦標準保持一致，2024年的免稅額同樣設定為1,361萬美元。

愛荷華州：持續削減遺產稅，2024年稅率已降至1%，預計未來將徹底廢除。

 這些變化表明，部分州正在放寬免稅門檻，而另一些州則保持較高的稅率。因此，如果您在多個州擁有資產，合理的州際規劃可能幫助您減少遺產稅負擔。

展望2025：政策大調整即將到來？

2025年及以后，遺產稅政策可能迎來更大變動，尤其是聯邦層面。如果國會不采取行動，2026年起聯邦遺產稅免稅額將減半至約700萬美元。這意味著，如果您計劃利用當前的高免稅額進行財富傳承，2025年底前可能是最后的黃金機會。此外，超過免稅額的部分目前適用最高40%的聯邦遺產稅稅率，未來是否調整仍需關注立法動態。

 在各州層面，遺產稅政策也可能繼續波動。一些州可能根據財政狀況調整免稅額，部分高稅率州可能適度降低稅率，而低稅率州則可能通過其他稅種彌補收入。因此，密切關注所在州的政策變化，并提前布局財務安排，將有助于更好地應對潛在調整。

如何應對？財富傳承規劃迫在眉睫

面對政策的不確定性，提前規劃比等待政策落地更為重要。以下是幾點建議：

1. 盡早利用當前的高免稅額：如果2026年起免稅額減半，2025年底前是高凈值家庭進行贈與或信托規劃的黃金時間。

2. 考慮設立不可撤銷信托（Irrevocable Trust）：對于超高凈值人士，這類信托工具可以幫助鎖定當前的高免稅額，并降低未來稅務風險。

3. 進行州際稅務規劃：如果您在不同州擁有房產或資產，合理調整財產所在地可能幫助您減少遺產稅負擔。

4. 咨詢專業人士：遺產稅政策復雜且常變，建議與專業的稅務顧問、財務規劃師、律師等合作，制定最適合您的財富傳承策略。