什么是固定福利計劃？
固定福利計劃Defined Benefit Plan（以下簡稱DB Plan）是一種享受美國稅務優惠政策的、由雇主提供資金的退休計劃。例如你的公司有提供DB Plan，那么雇員不需要向計劃內交一分錢。所有的資金都是由公司提供。對于公司而言，在每年報稅時可以扣除這筆投入到DB Plan中的金額。對于員工來說，在退休提取這筆退休金前都不需要繳任何稅。
DB Plan的原理？
所謂的固定福利計劃Defined Benefit Plan，顧名思義就是保證退休時獲得固定的退休金。至于能獲得多少錢，一般取決于自身的工資、年齡以及在公司工作的年數等因素。
每年管理DB Plan賬戶的精算師都會計算退休金預計需要支付的未來福利，并最終決定需要向DB Plan投入的金額，以確保退休金在未來能夠支付足夠的退休工資。通常情況下，只有雇主可以向退休金注資。但也有一些DB Plan，雇主可以在開設退休金時要求一部分的資金由員工提供。
公司雇主也可以要求員工必須在工作一定年數之后才能擁有資格拿退休金，即“Vesting”。如果雇員在規定的年限前離職，那么很抱歉，雇員將無法從該DB Plan中獲得全額退休金。反之，如果您已經獲得資格，即100% Vested，那么即便之后您離職了，在退休時也還是可以從該DB Plan中獲得退休金。
DB Plan退休金的領取方式
許多DB Plan會提供幾種支取退休金的方式。通常提供的付款方式包括：個人終身年金（Single Life Annuity）：退休后每月領取固定的津貼，直到死亡;去世后，不再向領取人的配偶支付。聯合遺屬年金（Joint Survivor Annuity）：每月領取固定的津貼，直到死亡;死后，未亡配偶將繼續領取福利（金額至少等于您福利的50%），直至其死亡。
一次性付款（Lump Sum）：一次性提取全部退休金;不再向領取者或領取者的配偶支付任何款項。不同的支付方式，最終獲得的退休金額度也是不同的。但是每個人的情況都不相同，選擇正確的合適的支付方式變現的尤為重要。領取前不僅僅需要仔細比較每個選項下的福利付款金額，更需要考慮清楚哪種方式最符合自身的情況。
DB Plan的優勢
DB Plan 很可能成為退休后的主要收入來源。一般來說，這類計劃的目標是替代退休前一定比例（比如 70%）的收入。與其他投資驅動的退休方案不同，DB Plan 的退休金數額不依賴于投資表現，所以在退休前，就能大致知曉自己能拿到多少退休福利。多數情況下，養老金會向福利擔保公司（PBGC）投保，這為退休福利提供了額外保障。
對雇主而言，他們向 DB Plan 投入的資金，能在一定程度上合法合規地用于稅務抵扣，每年可節省不少稅務開支。
此外，合理制定歸屬時間表（Vesting schedule），有助于雇主留住優秀人才，員工為了獲取完整的養老金權益，往往更愿意長期留在公司。
固定福利計劃vs固定貢獻計劃
DB Plan 是一種退休金，但可別把它和其他退休計劃弄混，尤其是固定貢獻計劃（像 401 (k) 計劃、利潤分享計劃這類，以下簡稱 DC Plan ）。從名字就能看出，DB Plan 重點在于最終給付的福利。雇主承諾員工退休時會支付一筆確定金額，哪怕計劃投資收益不好，雇主也得保證賬戶里有足夠資金來兌現這筆錢。
而 DC Plan 主要聚焦當下對計劃的投入。它規定了雇員或雇主每年能往雇員的退休金賬戶里存多少錢，但雇主可不保證員工退休時能拿到一個指定數額。退休后到底能拿到多少，得看你選的投資項目，以及這些投資的實際表現 。
什么時候開始？
開始為退休做規劃，永遠不嫌早。養老金、社保金，還有個人儲蓄與投資收益，能助力我們退休后擁有更好生活。先得弄清楚，自己期望從固定收益養老金計劃（DB Plan）中收獲多少。一般來說，這類計劃會假定員工 65 歲退休，且選的是個人終身年金。要是提前退休，或者選的是聯合遺屬年金，那每月拿到的福利可能就少很多。另外，多數固定收益養老金計劃不考慮通脹調整，所以別看眼下福利挺不錯，未來要是受通脹影響，實際價值說不定就大打折扣了 。
如何充分利用DB Plan？
雇員們務必仔細研讀計劃說明。這份說明涵蓋了公司所提供養老金計劃的詳盡信息，諸如歸屬權（Vesting）要求、付款選項等重要內容都包含其中。要是對任何部分存在疑問，應及時向企業的計劃管理員咨詢。
需留意查看個人的賬戶信息，務必明確自身所享有的權益。要定期核查社會保險號碼、出生日期以及用于福利計算的薪酬信息，因為這些內容常常會出現差錯。
一旦生活中有可能影響養老金福利的變動，比如結婚、離婚或者配偶離世等情況，應盡快告知計劃管理員。
對于曾經就職過的每一家公司的養老金信息，都要做好跟蹤記錄。確保手頭掌握的信息能準確反映所有養老金計劃的情況。
需要注意的是，雇主有權對養老金計劃進行更改，甚至終止該計劃。一旦發生這種情況，員工會收到相應通知。所以，雇員務必認真閱讀收到的所有相關通知。
在考慮更換工作時，要評估這一變動對養老金的影響。一般而言，雇員在同一雇主處工作的時間越久，退休后獲得的收入可能就越高。而且，大多數固定收益型養老金計劃（DB Plan）會對雇傭時長有所要求，所以雇員可能會考慮為雇主工作至滿足歸屬權要求。
美國的養老金制度相當復雜，其目的在于更細化的保障個人和養老系統的利益。
美國的養老金的三個部分、領取年齡及條件
第一部分：
國家層面的聯邦社保退休金(Social Security)相當于中國的養老保險，保證就業者退休之后的基本的養老生活。提領年齡：*1943 年、1957年出生者的法定退休年齡分別為66歲和66歲6個月。1960年及以后出生者的法定退休年齡均為67歲。*最早可以提前至62歲退休，退休金將減額發放，每提前一個月養老金減發0.56%。
第二部分：
企業的養老金計劃，401K計劃僅是其中重要組成部分，相當于中國的企業年金計劃。提領年齡：*賬戶持有人年滿59.5歲●其他可領取條件：*死亡或永久喪失工作能力，*發生大于年收入7.5%的醫療費用，55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休，※戶主如在59.5歲之前提前取款，將被征收懲罰性稅款；但允許提前借款，再還回賬戶。第三部分：
私人年金計劃，個人退休養老金(IRA、個人年金等)提領年齡：59.5 歲后方可領取退休金，提前領取將收取 10%的罰金。
● 21 歲
談美國養老金制度，就必須從401k 計劃講起。簡單的說，年滿21周歲的雇員，就有資格參加雇主提供的401(K)計劃。這一規定主要是為了防止雇主在“年齡”上對參加者資格的歧視性限制。當然，也有不少大方慷慨的雇主將參加 401(K)計劃的最低年齡要求降至18歲的。
● 50 歲
美國法律規定，只要年滿50周歲的雇員，私人養老金這一部分，可以在法定繳費標準上“追加繳費”;但50歲以下的雇員就沒有這一追加繳費的資格。這一規定目的在于可以對“老雇員”加速儲備補充養老金進行照顧和政策性鼓勵。
● 59.5 歲
如果提前提取私人養老金，可能會面臨一些懲罰。美國法律規定，私人養老金可以無懲罰提取的最早年齡，必須年滿59.5歲半。作為長期積累的補充養老儲備，一般不允許提前支取。但也有相對人性化的一面，如果是因為醫療、教育、首套房購置等支出剛性需要，個人或家庭財務卻無力支付，也很難找到其他的資金來源，就允許申請從個人賬戶中取款，也可以采取貸款的方式。但這一取款，依然要繳納稅收，包括普通個人所得稅以及 10%的懲罰稅。按計劃退休的話，只要交上一部分個人所得稅就行了。
● 62 歲
62歲開始，個人就可以以退休的名義領取社會養老保險(OASDI),但是62歲領取養老金，會扣減大約30%;而在66歲左右，則會償還初始金額。在62-66這四年里，領取養老金越晚，拿到的就越多。以此鼓勵大家延長就業時間。
● 65 歲
在美國，凡是有收入者，都必須強制性參加社會醫療保險Medicare,并繳納費醫保稅。但是你只有年滿65歲，才可以領取醫保。在美國，普遍65歲以上的老年人患病率高，重大疾病、慢性病頻發，因此，美國政府將全部醫保資源統統集中提供給這一特定人群。那65歲以前的醫保該怎么辦，對于普通打工人而言，依靠的是美國的補充醫保。好的雇主會為雇員提供更好的配套補充醫保。這既是美國企業家的社會責任，也是市場化的美國醫療社保體系。
● 66 歲
美國法律規定，現行正常退休年齡為66歲。只有達到66周歲以后辦理退休的，才能拿到足額甚至更高的養老金標準。
● 67 歲
美國法律規定，從2027年開始，美國人的法定退休年齡將正式延長至 67歲。
● 70 歲
美國鼓勵人們自愿推遲退休。如果你66歲依然不退休，發揮你的能力，那么你未來領取養老金的標準肯定也是越來越高。按現行標準規定，最大獎勵退休年齡為70歲。如果你到70歲才辦理退休手續，并首次開始領取養老金，那么，你可以獲得比正常法定退休年齡高出大約 30%按月給付的養老金。像巴菲特那樣，一直工作到生命的盡頭而不辦理退休手續，也不領取國家社保養老金，也是完全可以的。對于延遲退休，一直都是被嘉獎的。
● 70.5 歲
美國法律不規定人們不勞而獲，所以美國也不允許你養老金不領取，留給下一代或者充作他用。要鼓勵你為市場消費。因此，美國法律還有規定，年滿 70.5歲后，必須提取一定額度的費用，否則還會面臨除征收個人稅收外，加征50%的懲罰。
● 10 年婚齡
美國還有一點福利值得一提，凡是維持婚姻長達十年的表妻，離婚后可以選擇配偶一半的養老金標準來領取自己的退休養老金。這一筆錢也不需要前任配偶出，全由聯邦報銷。這一措施主要是為了維護婚姻與家庭的穩定，同時體現出結婚后對于家庭付出者的認可。
