2025年1月1日的到來不僅標志著新的一年開始，還帶來了多項新的法律和政策變動。
2024年，多個州針對墮胎權、未成年性別確認治療等問題出臺了新的立法，這些法律將在2025年生效。今天開始，近20個州的美國人將迎來最低工資上漲，而參加醫保的老年人則可能面臨更低的自付藥品費用。
以下是一些已生效的新法律和政策：
最低工資上漲根據美國國家就業法項目（National Employment Law Project）的數據，21個州的最低工資已提高。
以下州份的最低工資上漲已生效：阿拉斯加、亞利桑那、加利福尼亞、科羅拉多、康涅狄格、特拉華、伊利諾伊、緬因、密歇根、明尼蘇達、密蘇里、蒙大拿、內布拉斯加、新澤西、紐約、俄亥俄、羅德島、南達科他、佛蒙特、弗吉尼亞和華盛頓。
在這次調整后，華盛頓州的最低工資繼續保持全美最高，達到16.66美元，漲幅為38美分。特拉華州的最低工資則上漲幅度最大，從13.25美元提高至15美元。
與此同時，明尼蘇達州標準化了其最低工資水平。此前，該州對大企業的最低工資設定為10.85美元，對小企業、18歲以下員工和持有J-1簽證的外國學生等群體的最低工資為8.85美元。此次調整將使所有雇主的最低工資統一為11.13美元，漲幅為2.28美元，為全國最高。
此外，華盛頓D.C.的最低工資仍保持全美最高，達到了17.05美元，較7月上漲了45美分。
新罕布什爾州禁止未成年人接受性別確認手術新罕布什爾州實施了對未成年人性別確認手術的禁令，盡管這些手術在兒童中很少進行。
該州共和黨州長克里斯·蘇努努（Chris Sununu）于7月簽署的HB 619法案不僅禁止了該類手術，還允許曾接受此類手術的未成年人及其父母在手術后的兩年內對執行手術的醫療提供者提起訴訟，并對任何“協助或慫恿”該手術的人提起訴訟。
紐約州擴大墮胎保護紐約州憲法已被修改，以反映選民在選舉日通過的墮胎保護法案。
該州憲法的平等保護條款現已規定，任何人的權利不能因“懷孕、懷孕結果、以及生殖健康和自主權”而受到剝奪。
這一憲法修正案并未改變該州墮胎的法律地位，在紐約，墮胎合法直到胎兒能夠存活為止，通常為懷孕22至24周。
更慷慨的清潔能源稅收優惠《通貨膨脹削減法案》中的一項條款已經生效，擴大了清潔電力稅收優惠。
該法案提供的稅收優惠現在涵蓋了所有能夠無溫室氣體污染生產能源的設施和能源存儲系統，包括風能、太陽能、水力發電、能源存儲、地熱能和潮汐能等。
醫保藥品費用上限根據《通貨膨脹削減法案》中的另一項條款，醫保受益人每年在自付處方藥費用方面的上限已設為2000美元。
這一上限適用于通過醫保D部分覆蓋的藥品購買，包括藥店和郵購的處方藥。
在《通貨膨脹削減法案》通過之前，醫保受益人并沒有自付藥品費用的上限。
以上法律的實施標志著美國在多個領域的政策更新，尤其在最低工資、醫療保障和環境保護等方面，為廣大民眾帶來一定的變化和福利。
美國國稅局（IRS）宣布，為受2025年1月7日爆發的野火和直線風影響的部分加州個人和企業納稅人提供稅收減免。這些納稅人現在可將各類聯邦個人和企業納稅申報以及稅款繳納期限延長至2025年10月15日。
在聯邦緊急事務管理局（FEMA）發布災難聲明后，居住在洛杉磯縣或在該縣有業務的個人和家庭有資格享受稅收減免。該聲明允許美國國稅局推遲受災地區居民或企業納稅人的某些報稅和納稅截止日期。例如，原定于2025年1月7日及之后、10月15日之前的某些截止日期，納稅人將獲得額外的申報時間。
因此，受影響的個人和企業可在2025年10月15日之前申報原本在這期間到期的納稅申報表并繳納稅款。
2025年10月15日的截止日期適用于原本應在2025年4月15日到期的個人所得稅申報和繳納。這項減免政策還適用于原本應在 2025年1月15日到期的2024年度預估稅款繳納，以及原本應在2025年4 月15日、6月16日和9月15日到期的預估稅款繳納。只要在2025年1月22日之前完成繳納，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的工資稅和消費稅存款的罰款將予以減免。
2025年10月15日的截止日期同樣適用于受影響的企業：
原本應在2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度工資稅和消費稅申報表。原本應在2025年3月17日到期的日歷年合伙企業和S型企業申報表。
原本應在2025年4月15日到期的日歷年企業和信托申報表及稅款繳納。
原本應在 2025 年 5 月 15日到期的日歷年免稅組織申報表。
如果受影響的納稅人收到美國國稅局發出的逾期申報或逾期繳納罰款通知，且原申報、繳納或存款到期日在延期期間內，納稅人應撥打通知上的電話號碼，要求美國國稅局減免罰款。
美國國稅局會自動識別位于受災地區的納稅人，并給予申報和繳納方面的減免。但居住或在受災地區外有業務的受影響納稅人，應撥打美國國稅局災難熱線 866 - 562 - 5227 申請此項稅收減免。
受災地區
上述地區構成了《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (d)(2) 條所規定的受災地區，有權享受以下詳述的稅收減免。
受影響納稅人
符合延期申報、納稅以及進行其他有時限要求行動的受影響納稅人，是指《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (d)(1) 條中列出的納稅人，包括居住在受災地區的個人，以及主要營業地位于受災地區的企業（包括免稅組織）。不在受災地區，但滿足《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (c) 條中規定的截止日期所需記錄在受災地區的納稅人，也有權享受減免。此外，所有參與受災地區救援活動、隸屬于經認可的政府或慈善組織的救援人員，以及因災難在受災地區遇難或受傷的任何訪客，都有權享受減免。
根據第7508A條規定，美國國稅局給予受影響納稅人至 2025年10月15日的時間，以申報大多數納稅申報表（包括個人、企業、遺產及信托所得稅申報表；合伙企業申報表、S 型企業申報表和信托申報表；遺產稅、贈與稅和隔代轉讓稅申報表；免稅組織年度信息申報表；就業稅和某些消費稅申報表）。只要這些申報表的原始或延期到期日在2025年1月 7 日及之后、10月15日之前，納稅人都可獲得額外時間，申報期限延長至 2025年10月15日。原本應在 2025年1月7日及之后到期的預估所得稅繳納，可延期至 2025 年10月15日。只要在2025年10月15日或之前完成繳納，受影響納稅人就不會因未按時繳納預估稅款分期而被處以罰款。
美國國稅局還給予受影響納稅人至2025年10月15日的時間，以完成《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (c)(1) 條和《2018 - 58號稅收程序公告》（2018年第50期《國內稅收公告》第990頁，2018年12月10日發布）中所述的其他有時限要求的行動。只要這些行動原本應在2025年1月7日及之后、10月15日之前完成，納稅人都可獲得額外時間，完成期限延長至2025年10月15日。
此項減免還包括原本應在2025年1月7日及之后、10月15日之前提交的5500系列表格申報，可延期至2025年10月15日，按照《2018 - 58號稅收程序公告》第8條所述的方式進行。《2018 - 58號稅收程序公告》第17條中關于同類財產交換的減免，也適用于某些原本不屬于受影響納稅人范疇的納稅人，可能包括在上述期間之前或之后需要完成的行動。
除非在《2018 - 58號稅收程序公告》中特別列出，否則申報和繳納期限的延期不適用于 W - 2、1094、1095、1097、1098 或1099系列的信息申報表；1042 - S、3921、3922或8027表格；以及就業稅和消費稅存款。不過，只要在 2025年1月22日之前完成繳納，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的存款罰款將予以減免。
災害損失
聯邦宣布的受災地區的受影響納稅人可選擇在事件發生當年或上一年的聯邦所得稅申報表中申報與災害相關的意外損失。個人可扣除未獲保險或其他賠償的個人財產損失。在申報表中申報災害損失的受影響納稅人，應在任何申報表上注明聯邦緊急事務管理局的災難聲明編號4856 - DR。
其他減免
美國國稅局將為受影響納稅人免除通常的費用，并免費提供之前提交的納稅申報表副本。納稅人應在4506表格《申請復制納稅申報表》或4506 - T表格《申請納稅申報表副本》（視情況而定）的頂部，用粗體寫上指定的聯邦緊急事務管理局聲明編號（4856 - DR），并提交給美國國稅局。
符合條件的救災款項通常不計入總收入。這意味著受影響納稅人可從其總收入中扣除從政府機構獲得的用于合理且必要的個人、家庭、生活或喪葬費用，以及用于房屋修復或重建，或用于修復或更換房屋內物品的款項。參與退休計劃或個人退休安排（IRA）的受影響納稅人可能有資格獲得額外減免。例如，納稅人可能有資格進行特殊的災難分配，無需繳納額外10%的提前分配稅，并且可以將收入分攤在三年內。納稅人也可能有資格進行困難提取。每個計劃或個人退休賬戶都有特定的規則和指南供參與者遵循。美國國稅局未來可能會提供更多的災難減免措施。
在征收或檢查事務中被美國國稅局聯系的受影響納稅人，應說明災難對其造成的影響，以便美國國稅局對其情況給予適當考慮。
關于納稅申報準備選項的提醒
符合條件的個人或家庭可在志愿者所得稅援助（VITA）或老年人稅務咨詢（TCE）站點獲得免費的納稅申報準備幫助。要找到最近的免費稅務援助站點，可使用VITA定位工具或撥打800 - 906 - 9887。請注意，通常情況下，VITA站點無法幫助申報災害損失。要找到美國退休人員協會（AARP）稅務援助站點，可使用AARP站點定位工具或撥打 888 - 227 - 7669。
2024 年調整后總收入（AGI）為84,000美元或以下的任何個人或家庭，可免費使用美國國稅局免費報稅的引導式稅務軟件。另一個免費報稅選項是免費報稅可填寫表格。這些是電子聯邦稅務表格，等同于紙質1040表格，專為能夠熟練填寫美國國稅局稅務表格的納稅人設計。任何人，無論收入多少，都可使用此選項。
國防部的MilTax項目為聯邦納稅申報和最多三份州所得稅申報提供免費的報稅準備軟件和電子申報服務。所有現役軍人和部分退伍軍人都可使用，無收入限制。
