美國國稅局（IRS）宣布，為受2025年1月7日爆發的野火和直線風影響的部分加州個人和企業納稅人提供稅收減免。這些納稅人現在可將各類聯邦個人和企業納稅申報以及稅款繳納期限延長至2025年10月15日。
在聯邦緊急事務管理局（FEMA）發布災難聲明后，居住在洛杉磯縣或在該縣有業務的個人和家庭有資格享受稅收減免。該聲明允許美國國稅局推遲受災地區居民或企業納稅人的某些報稅和納稅截止日期。例如，原定于2025年1月7日及之后、10月15日之前的某些截止日期，納稅人將獲得額外的申報時間。
因此，受影響的個人和企業可在2025年10月15日之前申報原本在這期間到期的納稅申報表并繳納稅款。
2025年10月15日的截止日期適用于原本應在2025年4月15日到期的個人所得稅申報和繳納。這項減免政策還適用于原本應在 2025年1月15日到期的2024年度預估稅款繳納，以及原本應在2025年4 月15日、6月16日和9月15日到期的預估稅款繳納。只要在2025年1月22日之前完成繳納，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的工資稅和消費稅存款的罰款將予以減免。
2025年10月15日的截止日期同樣適用于受影響的企業：
原本應在2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度工資稅和消費稅申報表。原本應在2025年3月17日到期的日歷年合伙企業和S型企業申報表。
原本應在2025年4月15日到期的日歷年企業和信托申報表及稅款繳納。
原本應在 2025 年 5 月 15日到期的日歷年免稅組織申報表。
如果受影響的納稅人收到美國國稅局發出的逾期申報或逾期繳納罰款通知，且原申報、繳納或存款到期日在延期期間內，納稅人應撥打通知上的電話號碼，要求美國國稅局減免罰款。
美國國稅局會自動識別位于受災地區的納稅人，并給予申報和繳納方面的減免。但居住或在受災地區外有業務的受影響納稅人，應撥打美國國稅局災難熱線 866 - 562 - 5227 申請此項稅收減免。
受災地區
上述地區構成了《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (d)(2) 條所規定的受災地區，有權享受以下詳述的稅收減免。
受影響納稅人
符合延期申報、納稅以及進行其他有時限要求行動的受影響納稅人，是指《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (d)(1) 條中列出的納稅人，包括居住在受災地區的個人，以及主要營業地位于受災地區的企業（包括免稅組織）。不在受災地區，但滿足《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (c) 條中規定的截止日期所需記錄在受災地區的納稅人，也有權享受減免。此外，所有參與受災地區救援活動、隸屬于經認可的政府或慈善組織的救援人員，以及因災難在受災地區遇難或受傷的任何訪客，都有權享受減免。
根據第7508A條規定，美國國稅局給予受影響納稅人至 2025年10月15日的時間，以申報大多數納稅申報表（包括個人、企業、遺產及信托所得稅申報表；合伙企業申報表、S 型企業申報表和信托申報表；遺產稅、贈與稅和隔代轉讓稅申報表；免稅組織年度信息申報表；就業稅和某些消費稅申報表）。只要這些申報表的原始或延期到期日在2025年1月 7 日及之后、10月15日之前，納稅人都可獲得額外時間，申報期限延長至 2025年10月15日。原本應在 2025年1月7日及之后到期的預估所得稅繳納，可延期至 2025 年10月15日。只要在2025年10月15日或之前完成繳納，受影響納稅人就不會因未按時繳納預估稅款分期而被處以罰款。
美國國稅局還給予受影響納稅人至2025年10月15日的時間，以完成《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (c)(1) 條和《2018 - 58號稅收程序公告》（2018年第50期《國內稅收公告》第990頁，2018年12月10日發布）中所述的其他有時限要求的行動。只要這些行動原本應在2025年1月7日及之后、10月15日之前完成，納稅人都可獲得額外時間，完成期限延長至2025年10月15日。
此項減免還包括原本應在2025年1月7日及之后、10月15日之前提交的5500系列表格申報，可延期至2025年10月15日，按照《2018 - 58號稅收程序公告》第8條所述的方式進行。《2018 - 58號稅收程序公告》第17條中關于同類財產交換的減免，也適用于某些原本不屬于受影響納稅人范疇的納稅人，可能包括在上述期間之前或之后需要完成的行動。
除非在《2018 - 58號稅收程序公告》中特別列出，否則申報和繳納期限的延期不適用于 W - 2、1094、1095、1097、1098 或1099系列的信息申報表；1042 - S、3921、3922或8027表格；以及就業稅和消費稅存款。不過，只要在 2025年1月22日之前完成繳納，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的存款罰款將予以減免。
災害損失
聯邦宣布的受災地區的受影響納稅人可選擇在事件發生當年或上一年的聯邦所得稅申報表中申報與災害相關的意外損失。個人可扣除未獲保險或其他賠償的個人財產損失。在申報表中申報災害損失的受影響納稅人，應在任何申報表上注明聯邦緊急事務管理局的災難聲明編號4856 - DR。
其他減免
美國國稅局將為受影響納稅人免除通常的費用，并免費提供之前提交的納稅申報表副本。納稅人應在4506表格《申請復制納稅申報表》或4506 - T表格《申請納稅申報表副本》（視情況而定）的頂部，用粗體寫上指定的聯邦緊急事務管理局聲明編號（4856 - DR），并提交給美國國稅局。
符合條件的救災款項通常不計入總收入。這意味著受影響納稅人可從其總收入中扣除從政府機構獲得的用于合理且必要的個人、家庭、生活或喪葬費用，以及用于房屋修復或重建，或用于修復或更換房屋內物品的款項。參與退休計劃或個人退休安排（IRA）的受影響納稅人可能有資格獲得額外減免。例如，納稅人可能有資格進行特殊的災難分配，無需繳納額外10%的提前分配稅，并且可以將收入分攤在三年內。納稅人也可能有資格進行困難提取。每個計劃或個人退休賬戶都有特定的規則和指南供參與者遵循。美國國稅局未來可能會提供更多的災難減免措施。
在征收或檢查事務中被美國國稅局聯系的受影響納稅人，應說明災難對其造成的影響，以便美國國稅局對其情況給予適當考慮。
關于納稅申報準備選項的提醒
符合條件的個人或家庭可在志愿者所得稅援助（VITA）或老年人稅務咨詢（TCE）站點獲得免費的納稅申報準備幫助。要找到最近的免費稅務援助站點，可使用VITA定位工具或撥打800 - 906 - 9887。請注意，通常情況下，VITA站點無法幫助申報災害損失。要找到美國退休人員協會（AARP）稅務援助站點，可使用AARP站點定位工具或撥打 888 - 227 - 7669。
2024 年調整后總收入（AGI）為84,000美元或以下的任何個人或家庭，可免費使用美國國稅局免費報稅的引導式稅務軟件。另一個免費報稅選項是免費報稅可填寫表格。這些是電子聯邦稅務表格，等同于紙質1040表格，專為能夠熟練填寫美國國稅局稅務表格的納稅人設計。任何人，無論收入多少，都可使用此選項。
國防部的MilTax項目為聯邦納稅申報和最多三份州所得稅申報提供免費的報稅準備軟件和電子申報服務。所有現役軍人和部分退伍軍人都可使用，無收入限制。
雖然高收益儲蓄帳戶的利率可能超過通貨膨脹率，但單靠每月的利息收入不會讓人致富。雅虎財經網站撰稿人布洛克（Catherine Brock）指出，若希望創造更富裕的未來，在儲蓄之外，加入投資計劃才是王道。2025年伊始，不妨依循以下6個步驟，來創建可持續、能獲利的長期投資習慣，有助實現財務目標。
步驟1：確認準備就緒
投資涉及財務損失風險，還會消耗現金，而將這些錢用于其他用途或許更好，例如支付帳單或償還債務。布洛克表示，明智的做法是在投資股票或房地產前，先整理好財務狀況；而需先面對的兩個重要課題是，償還高利息債務與創建現金儲蓄。布洛克說，現金儲蓄的功能就像是投資的保險單，有足夠的現金，便不需動用投資帳戶來支付意外支出，可讓投資充分發揮增值潛力。?
步驟2：先投資稅務優惠帳戶
在進行其他投資前，先充分利用享有稅務優惠的退休帳戶，例如401(k)或IRA 的稅務優惠，可加速財富增長。布洛克提醒，相較于401(k)，IRA有更多樣化的投資選擇，但供款限額也較低；此外，羅斯IRA供款受收入門檻限制，如果收入較高，可能不符合資格。?
步驟3：決定是否需要專業協助
布洛克說，可以獨立或在理財顧問的協助下進行投資；如果決定尋求協助，可選擇機器人理財顧問或提供全方位服務的財務顧問。機器人顧問的成本較低，但投資方案可能無法滿足個別需求；投資顧問的收費較高，有些會賺取交易傭金，有些則會依據資金規模收取年費。
?步驟4：選擇投資項目
如果決定自己操盤，下一步就是創建符合目標、時間表與風險承受能力的投資策略。布洛克表示，許多投資人會以戰術型資產配置（target asset allocation），在投資組合納入各種資產類型，應對市場變化。五種常見的資產類型為：股票、債券、貴金屬、加密貨幣與不動產。
?步驟5：設置預算
可通過定期投資來擴大成果，而設置預算有助實現此一目標。布洛克表示，在不影響日常開銷的情況下，選擇一個每月可注入投資帳戶的金額。她說，若正在盡力儲蓄退休存款，可從每月50元的小額開始，當創建起投資技巧與信心后，再提高金額。此外，也可通過自動轉帳將資金存入投資帳戶，布洛克說，可能的話，讓交易也自動化，可以減少決策時的情緒，并將投資變成一種習慣。?步驟6：定期查看投資組合
即使投資組合很簡單，也需要定期查看。布洛克表示，每年需要考慮的包括評估結果、驗證策略以及重新平衡。例如，如持有標準普爾500指數基金，須確認其表現與其他標準普爾500基金相同；查看目標分配與投資組合的整體表現，考慮是否需要調整以降低波動性或提高增值潛力。
