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在美國生活，報稅可能是最令人頭疼的問題之一。比如初來乍到的留學生，往往最開始并不太清楚自己要不要報稅，也不知道該怎么報稅。其實報稅流程理解起來并不復雜，尤其對于收入情況比較簡單的小伙伴來說，完全可以選擇一些免費途徑，省下一筆會計師費用。

一、什么是報稅？

每年我們都要向相關機構提交稅務報告，報告包含我們上一個報稅年一整年的所得稅或其他稅款的信息。報稅通常分為兩部分，聯邦個人所得稅（Federal Taxes）需提交給美國國稅局 IRS ，而州稅（State Taxes）需要提交給居住地州/地區政府。若已繳納稅大于計算報稅金額，則可以獲得退稅。

聯邦稅報稅截止日期為4月15日，每年可能會因假日等原因有調整。州稅報稅截止日期通常與聯邦稅一致，部分州可能另行規定日期。

報稅通常分為兩部分并分別上交給相關機構：

● 聯邦稅 Federal Taxes → 美國國稅局 IRS

● 州稅 State Taxes → 居住地州政府

今年的納稅申報表截止日期為4月15日，比去年提前了3天，大家記得千萬不要錯過ddl

二、哪些人需要報稅？

如果你在美國有收入，不管是何種身份，只要一年的總收入超過了美國稅務局設定的門檻，那么都應該報稅；沒有超過規定額度則不強制報稅，但也建議進行。報稅不僅可能獲得一定的退稅，便于避免罰款、計算福利，也是對信用的保護。

需要在美國納稅的人群有：

1. 美國公民 US Citizen：擁有美國國籍

2. 美國永久居民 Permanent Resident：美國綠卡持有者

3. 居民外國人 Resident Alien（RA）：判定為RA，需同時滿足以下條件：

1) 本報稅年度在美國居住>31天

2) 當年在美居住天數+?*上一年在美居住天數+1/6*上上一年在美國居住的日子>183天常見RA有持H1B工作簽證的人士。F/J/M/Q等簽證屬于特殊情況，滿足一定年份后才視為RA，具體見下方NRA。在美未滿5年的F1身份轉H1B當年報稅建議按照Dual 

Status考慮，并提交相關文件。同時提交兩份稅表，轉換前為NRA，使用1040-NR表且可使用Tax Treaty，轉換后為RA使用1040表上報。

4. 非居民外國人 Non-Resident Alien（NRA）：不滿足RA條件且不持有綠卡的外籍人士常見NRA身份人士有：持有F/J/M/Q簽證的學生或訪問學者/教師，持A/G簽證的他國政府/組織成員。超過一定條件將被視為RA，比如在美國居住時間滿5年的F1/F2身份學生、在美國居住滿2年的J1/J2 身份訪問學者等。

三、哪些收入需要納稅？

報稅項目通常包含所得稅、遺產稅和贈與稅，您的收入、報稅狀態和年齡通常決定您是否必須報稅。需要注意的是，在全球所賺得的收入皆須申報。所得稅需要考慮的收入大致可以概括為以下幾類：薪水工資、傭金、酬金、附加福利、網上賣貨收入、兼職平臺收入、小費、股票購買選擇權、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業補償金收入、博弈獲利、國外已得收入。

注意：從2023年開始，任何通過兼職平臺賺錢或是通過Venmo/Paypal收到超過$600美元的人都將收到一份1099-K表格并上報。

四、常見稅表介紹

在年初，我們會從雇主、銀行或其他機構處收到記錄著我們上一財年收支情況的稅表。根據身份和工作形式的不同，稅表會有所區別，大家報稅時需要提交的材料也會有所區別。常見稅表有：

1. Form W-2 工資收入

W-2是美國最常見的收入稅表，公司的正式員工(Full-time/part-time Employees)會從雇主處收到該表。雇主必須在1月31日之前將W-2發送給雇員。收到表格后，雇員應確認表格上的信息完全準確。公司有義務在每次發放工資時預扣員工的各項稅費，包括聯邦稅、州稅、社保等稅款。預扣的比例和金額取決于所在州和工資金額。同時，公司也需為員工支付一部分稅款給政府。因此，W-2表格還會顯示薪水中預扣的聯邦稅、州稅和其他稅款以及各項員工福利，如健康保險、收養和家屬護理援助、健康儲蓄賬戶供款等重要詳細信息。

2. Form 1099-MISC 自營業收入

對于獨立承包商(Independent Contractors)，也就是我們常說的個體經營戶來說，收到的收入稅表不是W-2而是1099-MISC。雇主必須在1月31日之前將該表發送給獨立承包商，大家記得收到表格后確認信息是否準確。獨立承包商的工作種類非常多，收入跨度也非常大，一般沒有固定的工作時間與工作地點。房產經紀和保險經紀等銷售人員、出租車司機、裝修工人、因一次性的咨詢服務或案件處理等原因短期聘用的律師或會計，都屬于獨立承包商。這部分人群不屬于公司的正式員工，雇主并不會在每次發放工資時預扣稅款，也不會為他們上繳任何稅費，因此個體戶們應在報稅季補交上一財年的全部稅費。大家切記做好財務規劃，確保在報稅季節預留好錢款進行稅款補交哦！

3. Form 1099 各類收入雜項

除了1099-MISC 表，還有其他各類收支的情況在報稅時也需要一并提交。如：利息收入 1099-INT、第三方支付網絡明細 1099-K*、非雇員補償表 1099-NEC、股息收入 1099-Div、股票買賣明細 1099-B、退休賬戶收入 1099-R、社會安全金收入 SSA-1099、失業金 1099-G。之前有規定說“從2023年開始，支付應用程序和在線市場（比如Venmo/Paypal等）收到超過$600美元的人都將收到一份1099-K表格并需要上報”。但如今該計劃推遲，除非納稅人在2023年收到超過20,000美元且交易超過200筆，否則不需要報告。預計于 2024 納稅年度實行該計劃，并將門檻設置為5,000美元。

4. Form 1042-S 外國人在美收入

有校內收入的同學，如校內有工作、有獎學金，還可能會收到1042-S，該表格代表學校并未預扣（withhold）你任何的稅額，通常原因是因為你的年收入沒有超過5000+州內deduction(具體數額各州有所不同)，你仍舊需要報稅，但并不需要進行退稅或補稅。

5. Form 1095 健康保險明細

1095表由保險公司提供給個人，用以計算保費對稅收的抵免金額。目前馬薩諸塞州、新澤西州、加利福尼亞州、羅德島州和哥倫比亞特區規Resident Alien身份并有收入的情況下須提交1095表（保險信息）。在這些地方若未購買保險則會被罰款，Non-Resident Alien則可豁免。

五、報稅怎么計算？

1. 計算個人調整后的收入：Gross Incomes (個人總收入) - Adjustments (個人的調整項目) = Adjusted Gross Income（AGI, 個人調整后收入）個人總收入包括：工資、股息、資本收益、業務收入、退休金分配以及其他收入等。個人調整項目包括：教育費用、學生貸款利息、贍養費或退休賬戶供款等。

2. 計算納稅所得：AGI (個人調整后收入) - (Credits 個人稅收優惠 + Deductions 個人稅收減免) = Taxable Income (納稅所得)Deductions (個人優惠) 可以減少所欠稅額或增加退稅額，包括：家人和被撫養人優惠、收入和儲蓄優惠、房主優惠、電動汽車優惠，以及醫療保健優惠。Credits (個人減免) 可以在計算稅款之前減少收入金額，包括：與工作有關的減免、列舉扣除分項扣減額、教育減免、醫療保健減免，以及與投資有關的減免。我們熟悉的401k，HSA與FSA都屬于個人減免。2022年的個人減免額最高為$12,950，已婚夫婦為$25,900，家庭戶主為$19,400。具體的個人優惠與稅收減免請點擊：https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals

3. 聯邦稅稅收級別 (Tax Brackets)：在前兩天，關于美國的一個新方案出爐了：美國國稅局（IRS）22日公布了對2025納稅年度聯邦所得稅稅級以及其它數十項規定的調整方案，提高了遺產稅和贈與稅免稅額，也提高了繳納長期資本利得稅所要求的稅級。每年IRS都會根據當年和對未來形勢的預判調整新一年的稅收等級。今年美國國稅局（IRS）公布了針對2025年納稅年度的聯邦所得稅等級和標準扣除額的調整。

六、2025年聯邦所得稅等級最高稅率：

1、對于已婚夫婦聯合報稅來說，2025年聯邦所得稅等級門檻將提高到751,600美元（2024年是731,200美元）。超過這一金額的收入征收37%的稅率。

2、對于單身個人報稅來說，2025年個人報稅提高到了626,350美元（2024年是609,350美元）。同樣超過這一金額的收入征收37%的稅率。其他稅率：

收入11,925美元或以下（已婚夫婦共同申報23,850美元或以下）的稅率為10%。

收入超過11,925美元（已婚夫婦共同申報23,850美元）的稅率為12%。

收入超過48,475美元（已婚夫婦共同申報96,950美元）的稅率為22%。

收入超過103,350美元（已婚夫婦共同申報206,700美元）的稅率為24%。

收入超過197,300美元（已婚夫婦共同申報394,600美元）的稅率為32%。

收入超過250,525美元（已婚夫婦共同申報501,050美元）的稅率為35%。

七、標準扣除項在2025年納稅年度，標準扣除額也進行了調整，為納稅人提供了更大的稅務減免空間。1、已婚夫婦：聯合申報的標準扣除額將增加到30,000美元。2、單身納稅人：標準扣除額將增加到15,000美元。

八、其他調整

1、資本利得稅的收入門檻也會隨著通貨膨脹進行調整

對于聯合申報的夫婦，收入在96,700美元以下可以享受0%的資本利得稅率（2024年為94,050美元以下）；收入在96,700美元到600,050美元之間的聯合報稅的夫妻，長期投資也需繳納15%的資本利得稅。2025年對于單身申報者，收入在48,350美元以下可以適用0%的資本利得稅率（2024年為47,025美元以下）；收入在48,350美元到533,400美元之間的單身申報者，長期投資需繳納15%的資本利得稅。

2、遺產稅和贈與稅豁免

聯邦遺產稅免稅額為13,990,000美元，高于2024年的13,610,000美元。個人可以在其生前贈與這部分金額，無需繳納聯邦遺產或贈與稅，只有超過這一門檻的部分才需要繳稅。另外，單獨的免稅贈與限額在2025年為19,000美元，高于2024年的18,000美元。

3. 州稅：

統一稅率 (Flat Income Tax Rate)：指的是不管收入是多少，都是按相同的百分比來交稅。實行統一稅率的州有7個：無州稅：指的是個人收入不需要向政府交稅。總共有7個州：遞增稅率 (Progressive Tax)：指的是根據收入水平，婚姻狀況和各種稅務減免的條件，稅收級別和稅率是不同的。紐約州、加州、新澤西州、威斯康辛州等等都實行的是遞增稅率。注：以上信息均為2024報稅年的信息（2025年4月15日截止報稅）。各州的情況各不相同，大家應去所在州的政府官網查詢具體納稅要求。

九、留學生需要注意的免稅項目

U.S. China Tax Treaty：

根據中美稅務協定USA-China Tax Treaty，F-1學生在美國的前5年（按年頭算）有$5,000?收入免稅的福利。但這個報稅豁免期只有5年，所以留美第六年的報稅需要特別留意。不管報稅身份是Resident Alien 還是Non-Resident Alien，只要身份狀態符合，均可豁免。同時對收入來源進行了限制，僅有工資收入可以免稅（體現在W-2, 1099-MISC表上的收入），而投資類的收入是不可以的。還需注意的是，Treaty僅可以在計算聯邦稅和部分州州稅時減免。以下這些州不承認該Treaty條款，不能減免稅務：Alabama,Arkansas, California, Connecticut, Hawaii, Kansas, Kentucky, Maryland, Mississippi, New Jersey, North Dakota and Pennsylvania。

FICA免稅：

FICA全名是：Federal Insurance Contributions Act，可分為Social Security Tax 和 Medicare Tax，即社會保險稅和醫療保險稅。對于大多數類似F簽證的學生來說，在美國境內服務所得的工資可免除FICA稅，豁免期為五年。

十、報稅流程以及所需文件

報稅時一般提交 Form 1040 （個人所得稅申報表）即可，主要反映了報稅人在上一年應繳納稅款的全部信息，包含當年的應稅收入以及申請的扣除額。留學生還需要提交Form 8843 身份表格，8843是為了向國稅局說明你的身份是無收入的非居民外國人NRA，是留學生等身份需要提交的表格。

1. 索取稅務表格：*目前馬薩諸塞州、新澤西州、加利福尼亞州、羅德島州和哥倫比亞特區規定Resident Alien身份并有收入的情況下須提交1095表（保險信息）。在這些地方若沒有購買保險則會被罰款，Non-Resident Alien則可豁免。相關表格可以在IRS官方網站下載。

2. 逐項填寫：稅表主要的項目可分為這幾部分：1）個人信息：姓名、地址、社會安全號碼或 ITIN、婚姻狀況、國籍等2）收入所得：參見W-2薪資收入表，獎學金收入見1042-S表3）個人寬減額部份：每年金額都會調整，可向專業報稅人士、學生顧問詢問，或自行查詢 IRS 網站數據4）分項扣除額部分：對非居民而言，只有少數幾項可填寫，比如：事先被扣繳的稅、慈善捐贈、意外損失或遭竊、某些因課業有關支出等，不過都必須填寫附表說明支出原因)。

3. 提交報稅單：可以將報稅單打印后郵寄，或者在線填寫E-File直接提交。需要注意截止日期最好算上郵寄在路上的時間。

4. 交稅或退稅：報稅實行“多退少補”原則。如果當前稅務年你支付的金額較少，則需要在報稅截止日期前支付全部余額以避免罰款和利息。如果需要補交稅款，則在報稅之時補交相應的稅款即可。

如果可以退稅，則越早報稅可以越早收到退稅，通常E-File 24小時后、郵寄報稅4周以后，就可以到IRS官網查詢退稅狀態。通常稅務局會把退稅以支票的方式寄回寄回，但現在也可以選擇直接退回銀行賬戶的方式。

電子報稅+直存是獲得退稅的最快方式，需在報稅軟件中選擇該方式并填寫自己銀行賬戶的Account Number和Routing Number。即使選擇郵寄紙質稅表，也可以選擇直存退稅，告知報稅員相關信息即可。

此外，針對申請低收入家庭福利優惠 (EITC) 或附加子女稅優惠 (ACTC) 的人員，退稅也會有所延遲。如果納稅人選擇經轉賬直接存款并且稅表沒有其它問題，國稅局預計大多數相關退稅將在2024年2月27日之前存入納稅人銀行賬戶或借記卡。

十一、常見報稅途徑

1. Volunteer Income Tax Assistance：VITA，即報稅義工團隊，會向年收入在$60,000或以下、殘障或英語不流利的人士提供免費的報稅服務。

2.Tax Counseling for the Elderly：TCE，即老年人稅務咨詢，會為所有中低收入納稅人、特別是60歲+人士提供免費的報稅服務。

3. Free File Alliance：該聯盟由多家報稅公司組成，它們與IRS建立了合作關系，免費為AGI為$73,000美元或以下的納稅人提供電子聯邦納稅申報表服務。

4. IRS Free File Fillable Forms：若納稅人收入超過$73,000，也可以使用IRS免費提供的自主填寫表單，在線提交聯邦稅報稅表格。

5. MyFreeTaxes by United Way：這是由非盈利機構United Way推出的報稅服務，無收入限制，可以免費申報聯邦稅以及州稅。

6. Cash App Taxes（原Credit Karma Tax）：提供完全免費的在線報稅服務。

7. 常見商業報稅軟件：

這些軟件通常有功能簡單的免費版可供使用，復雜功能就要升級到付費版了。但對于收入簡單的新手來說，也是非常實用的。適用于RA身份：H&R Block, Turbotax, TaxSlayer, TaxAct適用于NRA身份：Glacier, Sprintax

8.美國大型報稅公司：美國有很多大型報稅公司。如果大家不清楚該如何納稅，建議大家尋求專業的會計進行納稅。美國的大型報稅公司包括：H&R Block、TurboTax、Allstate Tax等。除此之外，很多當地的小型會計事務所也非常受大家的青睞。大家可以多多比較之后再決定自己的報稅方式。

十二、2025年新的資本收益門檻

美國國稅局還根據通貨膨脹，調整了繳納各種資本利得稅的收入門檻，低收入和一些中等收入納稅人，出售股票或其它增值資產，可享受0%的稅率。2025年，收入不超過48,350美元的個人，和收入不超過96,700美元的已婚夫婦，將享受0%的稅率。收入在48,350美元至533,400美元之間的單身申報者，將支付15%的稅率，收入超過533,400美元的單身申報者將支付20%的稅率。收入在96,700美元至600,050美元之間的已婚夫婦，將支付15%的稅率，而收入高于后者的夫婦將支付20%的稅率。

十三、調整背后的考量

此次調整不僅反映了美國國稅局對通脹的應對，也體現了政府對稅收制度公平性和適應性的關注。然而，調整也引發了關于貧富差距和社會公平的討論。富人階層可能從中獲得更多的稅收優惠，而中低收入群體未必能顯著受益。

十四、總結

2025年聯邦所得稅等級的調整不僅關乎每一個納稅人的切身利益，更折射出整個國家宏觀經濟調控的方向。納稅人應根據新的稅收等級和標準扣除額合理規劃稅務，以減輕稅負并遵守稅法規定。同時，政府也應謹慎處理各方利益關系，確保稅收制度的公平性和合理性，促進經濟的健康發展。從宏觀經濟角度看，這些稅收政策的調整，意在刺激消費、促進投資、增加就業。納稅人對新稅制的適應，將直接影響未來幾年的經濟走勢。因此，政府在政策發布后，需加強對民眾的教育和宣傳，使其能夠更好地理解和利用這些新規。這一調整的實施效果，將在未來幾年的稅收收入和經濟增長中逐步顯現。隨著更多細節的公布，納稅人也將能夠更清晰地規劃自己的財務策略，以應對即將到來的變化。這不僅是一次稅制的調整，更是對未來經濟形勢的積極響應，期待其能夠帶來實質性的經濟收益。