大家都知道，今年加州的房主保險費率漲勢迅猛。嚴重的野火損失以及高昂的重建成本，使得包括加州最大的房主保險公司 State Farm 在內的幾家保險公司停止在該州承保新政策。
有幾家保險公司還申請上調費用，其中一家知名公司剛剛獲得了 34.1%的費用上調批準，這一政策將于 11 月生效。
下面是加州居民需要了解的情況
Allstate 的客戶將在 11 月面臨保費上漲
Allstate 是加州第六大房主保險公司，為該州超過 35 萬處房產提供保險服務。該公司在 2023 年最初向加州保險部門提出了 39.6%的加費申請，原因是成本上升以及野火索賠數量增加。2024 年 1 月，Allstate 將申請費率降低至 34.1%，最近獲得了州政府的批準。
這些加費措施將于 2024 年 11 月 1 日生效。不過，最近剛剛續保了 Allstate 房主保險的客戶可能要等到下一次保單期才會感受到加費的影響。
此次加費引發了爭議，無疑會對許多加州居民的預算產生重大影響。但有趣的是，通常反對加費的消費者保護組織 Consumer Watchdog 這次卻支持 Allstate 的加費申請，認為在成本上升的情況下，加費是合理的。
這次加費將確保 Allstate 繼續在加州承保新的房主保險政策，至少在目前是這樣。在過去幾年里，加州的房主發現自己可選的保險公司越來越少，所以這一點非常重要。
房主可以采取哪些措施？
擔心加費的 Allstate 客戶目前無需采取任何行動。Allstate 會在保單續簽日前提前通知客戶他們的新保費。如果費用過高，客戶可能需要考慮其他選擇。
最好從 3 到 5 家保險公司獲取報價，在做最終決定之前。雖然保費成本是大多數人考慮的最重要因素，但并非唯一因素。在選擇保險公司時，還應考慮保險范圍、免賠額和客戶服務。
對于正在建造新房或者打算翻新的加州房主，可以考慮使用防火建筑材料。盡管這會增加項目的前期成本，但許多房主保險公司會為采取此類措施降低索賠風險的房主提供折扣。
擁有車輛的房主也可以將房屋和汽車保險捆綁在同一家公司，這通常能夠帶來顯著的保費節省。
最后，提高保單的免賠額也是降低保費的可靠方法。這樣做的缺點是在索賠時自付費用會更高。但對于能夠為這些費用預留應急資金的房主來說，這可能不是大問題。
如果加州居民目前找不到滿意的房主保險，可以選擇暫時能夠負擔得起的保單，并每隔六個月左右繼續進行比較。加州保險部門正在努力制定更可持續的保險策略，所以未來可能會有更好的選擇。
財富傳承的本質，其實就是一項風險管理的過程。
通常，我們可以通過贈與、遺囑、保險、家族信托、離岸信托、法律委托、慈善基金會等多種工具來做傳承風險的管控。
對于大多數人而言，財富傳承最重要的需求便是“把不確定的事情變為確定”，即：確定財富的安全、確定財富保值升值、確定財富的運用和分配、確定財富不受婚變等各種糾紛影響。
人壽保險的功能正是把這些不確定變為確定。
例如，人壽保險可以指定受益人，在指定受益人的情況下，如果被保險人離世之后，保險公司便會將理賠金直接給指定受益人，從而簡化了遺產繼承的各項程序和手續。
近年來，出于孩子教育、醫療、工作等目的，越來越多的高凈值人士和家庭選擇移民美國。
在移民美國，持有第二身份之后，新移民都會面臨一件事情：成為美國稅務居民，向美國政府進行稅務申報及納稅。
根據美國國稅局IRS發布的《海外賬戶納稅法案》實施細則規定：美國公民、永久居民（包括臨時綠卡持有者），以及在美國停留達到或超過183天（當年停留天數+去年停留天數1/3+前年停留天數1/6）的外國居民都將被視為美國稅務居民。
美國是一個“全球征稅”的國家，同時采用“屬人”原則，而非“屬地”原則。
也就是說，只要符合“美國稅務居民”條件，您的全球財產和收入便需要向美國政府進行申報。
申報范疇包括工資薪金、利息收入、股息收入、個人商業收入、資本利得收入、養老金收入等等。
在移民或移居美國前后，大部分赴美人士和家庭往往會持有龐大的資產，比如現金、存款、房產、公司股權、理財產品等。
然而，倘若沒有提前做好稅務籌劃，這些資產或多或少都會面臨一些潛在的稅務風險。
眾所周知，美國是全球稅制體系最完善的國家之一。
比如，賣東西有銷售稅，買東西有消費稅，買房子有房產稅，投資賺了錢有資本利得稅，生前將資產送給別人有贈與稅，離世后將遺產留給子女有遺產稅。
因此，稅務籌劃是核心要務之一！
由于中美之間不管在法律層面，還是稅制方面都存在著較大的差異；比如，中國暫時還沒有贈與、遺產等相關法律及稅收制度，但是美國卻有完善的法律和制度。因此，稅務籌劃和財富傳承的方式也有差異。
移民美國之后，要做好稅務籌劃和財富傳承，首先要了解與財富規劃息息相關的三個稅法，即：遺產稅、贈與稅和隔代轉讓稅。
美國贈與稅及遺產稅介紹：
美國的贈與稅和遺產稅屬于財產轉移稅，在美國財產從一個納稅人名下轉入另一個納稅人名下，便有可能觸發申報贈與稅和遺產稅。
財產所有人生前轉讓財產所有權即為贈與，如果是財產所有人離世后轉讓財產所有權就是遺產贈與。
贈與稅的免稅額可以分為年度免稅額和終生免稅額。美國的贈與稅的免稅額與遺產稅的免稅額是相連的，簡稱“統一贈與稅及遺產稅免稅額”（Unified Tax Credit），此為終身免稅額。
在美國納稅人在生前贈與和離世后遺產贈與適用一個免稅標準，具體如下：
√ 2022納稅年度，聯邦贈與稅的年度免稅額度為1.6萬美元，贈與稅及遺產稅的終身免稅額度為1,206萬美元；
√ 2023納稅年度，聯邦贈與稅的年度免稅額度為1.7萬美元，贈與稅及遺產稅的終身免稅額度為1,292萬美元，目前贈與及遺產稅的聯邦稅率最高為40%，最低稅率為18%。
需要注意的是，由于聯邦的贈與稅及遺產稅有限定的免稅額度，因此IRS只對超過免稅額的部分進行征稅。此外，現行的高額免稅額將在2025年失效，屆時免稅額將可能回歸至特朗普稅改前的550萬美元左右。
如果非美國人（Non-Resident Aliens），在美國的有形財產或無形財產都需要繳納遺產稅，且遺產稅的免稅額僅有6萬美元，超過部分需要繳納最高40%的遺產稅。
一般而言，贈與稅和遺產稅申報必須在原財產所有者身故之后的9個月內提交，并以現金、支票或電匯等方式繳清稅款之后，才可以進行遺產分配。如果無法在9個月內按期提交，可以提交4768表格申請，獲得最長6個月的延期。倘若遺產繼承人現金不足或無法按時繳清稅款，則會面臨無法繼承遺產的風險。
隔代轉讓稅介紹：
在美國稅法上，由隔代轉讓資產（若祖父母計劃將遺產留給孫子/孫女）而產生的附加贈與稅或遺產稅，稱之為“隔代轉讓稅”（Generation-Skipping Transfer Tax，簡稱GSTT）。
隔代轉讓稅是基于“贈與稅”和“遺產稅”之上的附加稅，并非單獨存在，需要在美國“贈與稅”和“遺產稅”申報表中申報并繳稅。
IRS認為如果大家都隔代轉讓資產的話，就有一代（即：祖父母的子女一代）無法征收稅款了。因此，IRS規定：隔代轉讓時，資產轉讓者與受益人之間需要至少有37.5歲的年齡差，并在轉讓金額上加收一個隔代轉讓稅，稅率最高為40%。
了解了以上三個稅法之后，下面我們再來聊聊進行免稅財富傳承的關鍵工具——人壽保險。
美國稅務體系雖然龐大而復雜、稅務部門執法嚴苛，但美國法律也賦予了個別金融工具緩稅/免稅的功能，比如IRA 、401K、人壽保險、慈善捐贈等。
在美國，法律明文規定，賦予美國的人壽保險延稅/緩稅/免稅的功能。
一份人壽保單是否符合國稅局對于“人壽保險合約”的定義，主要取決于是否滿足國稅局7702條款中的測試標準，達到標準即可享受稅務優惠和減免等政策。
根據美國法典第101、803以及IRS 7702等條款規定，人壽保險的身故理賠金免繳收入所得稅，保單內的收益免資本利得稅。
這意味著，新移民持有美國人壽保單的收益可以免資本利得稅，身故賠償金在受益人繼承時也不需繳納收入稅。
如果資產量足夠大的話，還可以將大額人壽保單裝入信托，與信托結合使用。
這樣做的好處在于，可以讓這部分資產完全免稅，并能對沖其他資產帶來的贈與稅和遺產稅等稅務風險。與此同時，還可以實現財富隱私和風險隔離等需求。
例如，美國稅務居民A利用不可撤銷信托持有一張保額為2,092萬美元的人壽保單；當A百年之后，這2,092萬美元將免征遺產稅。
另外，部分美國人壽保險還具有杠桿高、保費便宜等特點。例如，現金價值積累快且復利增長的IUL（指數型萬能壽險），保費與保額之間的杠桿可以達4~12倍，甚至更高。
保單收益通過復利累積增長，數十年間便能積累大量的現金價值。
在符合要求的情況下，新移民可以通過低息貸款或提領等形式，將現金價值從保單中提取出來，作為免稅的現金流使用，該筆現金不用繳納任何稅；或可以長期持有，作為稅務籌劃的資產進行財富傳承。
與此同時，美國人壽保險可以指定受益人，根據個人意愿進行財產分配。
這樣做的好處在于，可以繞過法院的遺產認證程序，不受遺囑約束，便于資產規劃和傳承。
假如保單的被保人不幸離世，在符合條件的情況下，保險公司會將人壽保單的賠償金直接給指定受益人，無其他爭端，也不受婚姻、債務等因素影響。
從上述內容可以看到，美國人壽保險是一種資產保全和財富傳承的法律風險工具。它既能解決財富傳承中的稅務籌劃問題，還能解決資產安排中將“財產法定安排”轉變為“身故指定受益權”的問題。這也是為什么，很多美國人、老移民要將美國人壽保險作為免稅傳承的關鍵工具。
