一個正在申請美國綠卡調整身份并已經提交了1-485表的朋友問我，如果他在拿到綠卡后出售在中國國內的房產，需要向美國稅務局繳納所得稅嗎?還有人問，他們已經在中國繳納了相應稅款還要在美國再交一份稅嗎?
首先我們要清晰了解一個事實，就是明確自身什么時候成為美國稅務居民，在此之前的任何收入都不需向國稅局申報
雖然國稅局對美國稅務居民實施全球征稅，但實際上，只要掌握了以下幾條重要的原則，自己作為美國納稅人的利益是不會被忽略的。
1. 避免雙重征稅
美國稅務居民如果就某項海外收入在海外國家繳納了稅款，那么這部分的稅款可以抵扣在美國的應納稅額。也就是說，在海外繳納的個人所得稅額，可以用來在美國抵扣自己應付的稅款。世界上大多數國家和美國也簽訂了雙邊稅務協定，其中包括通過各種細節的征稅細則來避免就同一稅收的兩國雙重征稅。這些稅務協定的優惠，在兩個國家也是優先被國稅局考慮的。也就是說，美國稅務居民可以依據稅務協定跟海外國家要求減少稅負。
2. 設定海外收入免征額
國稅局對美國稅務居民的海外勞務收入設定免征額，2024年是$126.500美元，也就是說，在符會條件的情況下，低于這個金額的部分是不需要向美國政府繳納任何稅款的。但是，美國稅務居民仍需就這些海外收入進行申報。
3. 自住房稅務優惠
美國稅法對買賣自住房有稅務優惠。賣房前5年內房主只要在這個房子里住滿2年，賣房的資本利得可以享受個人25萬美元的免稅額，夫妻可享有50萬美元免稅額。這個自住房稅務優惠對在海外的房產一樣適用，也就是說新移民在登陸美國后的前3年內，賣掉之前在國內的自住房，所得的前50萬美元是免稅的。
但是即便如此，賣房所得如果超出了免稅優惠還是必須要繳納最高20%的資本利得稅。因此要預先規劃在中國賣房的時間安排"比如，在成為美國稅務居民之前賣房。如果還想持有這個房子，可以再買回來，這樣房子的歷史價格提高了，下次賣房的時候，收益減少，稅負就減少。
拿美國綠卡之前，處置中國其他資產都可以采用類似這種賣房的處理。
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