作為全球稅制最完善的國家之一，美國現行稅法是世界上最復雜的稅法體系之一。
根據美國法律，居住在美國、有收入、符合某些資格要求的每個人，都有責任按照美國稅務局的要求參與年度納稅申報。因此，持有綠卡的永久居民和持有工作簽證的移民工作人員，都需要在報稅季申報過去一年的全球收入。
“全球征稅”是征的什么稅？
美國的全球征稅是指對美國稅務居民征收全球范圍內的收入稅。
需要注意的是，美國的全球征稅政策針對的是個人收入（包括主動和被動收入），而不是個人資產。收入就是工作收入、投資所得利息、分紅或者資本利得等；資產則是指個人擁有的房地產、土地、金融資產、公司股份、買賣股票、無形資產、天然資源和收藏品。前者需要向美國報稅，而后者不需要。
根據美國的全球征稅原則，一旦成為美國稅務居民，您需要報告和繳納全球范圍內的收入，包括在美國境內和海外獲得的所有主動和被動收入。這意味著，無論在哪個國家賺取收入，只要是美國稅務居民，就需要向美國國稅局（IRS）申報所有全球收入。
另外，美國的全球征稅僅針對個人。如果您擁有海外公司的股份，海外公司產生的利潤沒有通過分紅的形式分配給您，那您并不需要為其所擁有的海外公司交美國的稅。
美國的稅務居民指的是哪類人？
上文提到，美國國稅局僅對美國的稅務居民征稅。那美國的稅務居民指的是哪類人？
在美國稅法中，一個人可以成為稅務居民的幾種情況：美國公民、擁有美國永久居留權（綠卡持有者）或符合"實際居住"標準。
持綠卡者，從進入美國那一刻，便已成為美國納稅人。
歸化的美籍公民，必定也是美國納稅人，在稅務上被統稱為Resident Alien，與一般美國納稅人完全相同。
在美國暫時居住的外國人，只要在美國停留的時間達到183天，也有可能變成美國納稅人，時限及計算方法如下：
其一，假如外國人一年內居住在美國183天或以上，即使沒有永久居民身份，也被視為稅務上的美國納稅人。
其二，假如今年居住在美國31天或以上，而過去三年也曾在美居住，則將今年居住的時間，加上去年居住時間的三分之一，再加前年居美時間的六分之一，若總數達183天，便自動成為美國納稅人。
如新移民在登陸后第一次報稅是次年的報稅季，即登陸次年便要向IRS申報前一年度的個人全球收入所得。
美國收入稅起征點是多少？
美國沒有起征點這個概念，美國幾乎每個成年人都要納稅。美國的個人所得稅是一種漸進稅率制度，根據個人的稅前收入水平來確定適用的稅率。
然而，美國在全球征稅中也考慮了一些減免和抵免政策，以避免雙重征稅。例如，美國與一些國家（包括中國在內）簽訂了稅收協定，避免納稅人在兩個國家之間的重復征稅。同時，美國允許納稅人通過一些稅收抵免措施，將在海外支付的稅款用于抵減在美國應繳納的稅款。
美國還對從海外獲得收入的人每年有9萬多美元的免稅額。而余下的部分如果在中國已經交了稅費，或者在美國有生意費用支出，仍然可以享受抵扣。此外，獲得美國綠卡后，還可享受海外收入抵稅額，夫妻每年共有約195200美元的海外收入免繳聯邦收入稅。
明白一件事情，稅務申報 ≠ 納稅！
雖然美國實行全球征稅制度，但有一個原則，就是不會重復征稅。這意味著，美國納稅人給別的國家或者地區所交的稅都可以用來充抵美國境內的稅。
與此同時，按照美國稅法規定，美國稅務居民在申報個人或家庭年度收入所得時，抵扣規則扣除相應的可抵扣項后得出應納稅額再按照各級稅率進行納稅。
所以，美國雖然稅務體系龐大而復雜、稅務部門執法嚴苛，但是只要做好合理的稅務規劃，很多不必要的稅務支出是可以避免的；甚至，不僅可以少繳稅或不繳稅，還可能獲得退稅。
我們順便看一下加拿大和中國的個人所得稅制度。
加拿大的個人所得稅（Personal Income Tax）是由聯邦政府和各省或地區政府征收。加拿大居民需分別繳納聯邦稅和地方稅。
以下是加拿大聯邦、不同省份和領地在2021年的個人所得稅起征點。
聯邦：47,630加元。
阿爾伯塔?。?2,200加元。
不列顛哥倫比亞?。?3,953加元。
馬尼托巴?。?2,949加元。
新不倫瑞克?。?0,000加元。
紐芬蘭與拉布拉多?。?8,766加元。
新斯科舍?。?7,424加元。
安大略?。?0,783加元。
愛德華王子島?。?0,000加元。
魁北克?。?5,728加元。
薩斯喀徹溫省：16,065加元。
育空地區、西北地區和努納武特領地：15,760加元。
中國的個稅起征點是5000元，收入在每月5000元以下的免征個人所得稅。
在美國稅法中有一條稱為1031條款「允許延期繳稅」。南加多位人士認為，1031條款可以讓投資人出售原有物業的增值部分無須再繳稅，而是到了物業脫手后才繳稅。
對于鼓勵華人投資者擴大投資無疑大有好處。所謂美國稅法中的1031條款，也稱同類資產置換法（Like-Kind Exchange），允許投資者在賣出投資用房產后，可以推遲繳納資本利得稅。但前提是必須將所得資金再投資同類型資產。需要提醒的是，為了充分利用這一條款，投資人需要充分了解條款內容，仔細計劃，還要遵守操作過程中所有規定，避免觸法。
近年一位華人余先生在南加海濱購置了一棟價值500萬元的房屋用于出租，一年多租金收益是24萬元。由于還要交各項費用，以及房屋設施維修，最終個人所得也就是10余萬元。因有了新的投資取向，就決定賣掉這套海濱物業，以720萬元出售，賺到了220萬元。但賺到的這些錢若要去繳稅，須繳納35%的資本利得稅，這位客戶不想繳納這筆稅款，想到擴大投資。就轉而投資一座正常運營的商場，價值720萬元，不必去繳納獲利220萬元的稅款77萬元。
余先生購買了500萬元的海濱住宅，但一直用于出租，沒有自住，也屬于商業運營。他投資商場每年凈收入40余萬元，投資商場后，反而收入變得更多。1031條款鼓勵擴大投資，也可理解為允許緩遲繳稅。這是在美國運營擴大投資最好的做法。
出現意外情況是，投資的資產在商業運營中發生因地點不佳，經營不善，或者發生其他意外災害，導致不動產價值大幅貶值。
華人近年來在內陸應用1031條款的情況時常發生。首先必須要有經營的物業，然后通過出售再投資另一處價值更高規模更大的物業繼續經營。她表示，一位在羅蘭岡經營出租公寓華人業者，將20多年前以30余萬元購買的公寓賣掉，價格是198萬元。然后又在河濱市投資另一處單位更多的公寓出租。這樣的資產置換不必為獲利160萬元的繳稅，他新投資的公寓價格是200萬元。華人應多多利用這個條款。如果這位業者最終選擇退休養老，放棄擴大投資，出售這棟公寓，那就要繳稅了。
移民美國后，曾有過兩次應用1031條款擴大物業投資的經歷，體會是，投資者首先要弄清法條內容，否則經辦人出現差錯就無法及時糾錯，影響整個投資過程。所以提醒投資者有再投資想法時，務必拿出時間充分準備，只有這樣才能在各個步驟上不出問題。
一位華裔友人多年前曾賣掉一處地塊，轉而投資養老設施，也是利用的1031條款。所以，充分利用該條款鼓勵擴大投資的優勢，進而在美國不斷發展事業的華人大有人在。
最終還是要由稅務機關合計統計繳稅，所以投資過程要符合法規。?
