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作為全球稅制最完善的國家之一，美國現行稅法是世界上最復雜的稅法體系之一。

根據美國法律，居住在美國、有收入、符合某些資格要求的每個人，都有責任按照美國稅務局的要求參與年度納稅申報。因此，持有綠卡的永久居民和持有工作簽證的移民工作人員，都需要在報稅季申報過去一年的全球收入。

“全球征稅”是征的什么稅？

美國的全球征稅是指對美國稅務居民征收全球范圍內的收入稅。

需要注意的是，美國的全球征稅政策針對的是個人收入（包括主動和被動收入），而不是個人資產。收入就是工作收入、投資所得利息、分紅或者資本利得等；資產則是指個人擁有的房地產、土地、金融資產、公司股份、買賣股票、無形資產、天然資源和收藏品。前者需要向美國報稅，而后者不需要。

根據美國的全球征稅原則，一旦成為美國稅務居民，您需要報告和繳納全球范圍內的收入，包括在美國境內和海外獲得的所有主動和被動收入。這意味著，無論在哪個國家賺取收入，只要是美國稅務居民，就需要向美國國稅局（IRS）申報所有全球收入。

另外，美國的全球征稅僅針對個人。如果您擁有海外公司的股份，海外公司產生的利潤沒有通過分紅的形式分配給您，那您并不需要為其所擁有的海外公司交美國的稅。

美國的稅務居民指的是哪類人？

上文提到，美國國稅局僅對美國的稅務居民征稅。那美國的稅務居民指的是哪類人？

在美國稅法中，一個人可以成為稅務居民的幾種情況：美國公民、擁有美國永久居留權（綠卡持有者）或符合"實際居住"標準。

持綠卡者，從進入美國那一刻，便已成為美國納稅人。

歸化的美籍公民，必定也是美國納稅人，在稅務上被統稱為Resident Alien，與一般美國納稅人完全相同。

在美國暫時居住的外國人，只要在美國停留的時間達到183天，也有可能變成美國納稅人，時限及計算方法如下：

其一，假如外國人一年內居住在美國183天或以上，即使沒有永久居民身份，也被視為稅務上的美國納稅人。

其二，假如今年居住在美國31天或以上，而過去三年也曾在美居住，則將今年居住的時間，加上去年居住時間的三分之一，再加前年居美時間的六分之一，若總數達183天，便自動成為美國納稅人。

如新移民在登陸后第一次報稅是次年的報稅季，即登陸次年便要向IRS申報前一年度的個人全球收入所得。

美國收入稅起征點是多少？

美國沒有起征點這個概念，美國幾乎每個成年人都要納稅。美國的個人所得稅是一種漸進稅率制度，根據個人的稅前收入水平來確定適用的稅率。

然而，美國在全球征稅中也考慮了一些減免和抵免政策，以避免雙重征稅。例如，美國與一些國家（包括中國在內）簽訂了稅收協定，避免納稅人在兩個國家之間的重復征稅。同時，美國允許納稅人通過一些稅收抵免措施，將在海外支付的稅款用于抵減在美國應繳納的稅款。

美國還對從海外獲得收入的人每年有9萬多美元的免稅額。而余下的部分如果在中國已經交了稅費，或者在美國有生意費用支出，仍然可以享受抵扣。此外，獲得美國綠卡后，還可享受海外收入抵稅額，夫妻每年共有約195200美元的海外收入免繳聯邦收入稅。

明白一件事情，稅務申報 ≠ 納稅！

雖然美國實行全球征稅制度，但有一個原則，就是不會重復征稅。這意味著，美國納稅人給別的國家或者地區所交的稅都可以用來充抵美國境內的稅。

與此同時，按照美國稅法規定，美國稅務居民在申報個人或家庭年度收入所得時，抵扣規則扣除相應的可抵扣項后得出應納稅額再按照各級稅率進行納稅。

所以，美國雖然稅務體系龐大而復雜、稅務部門執法嚴苛，但是只要做好合理的稅務規劃，很多不必要的稅務支出是可以避免的；甚至，不僅可以少繳稅或不繳稅，還可能獲得退稅。

我們順便看一下加拿大和中國的個人所得稅制度。

加拿大的個人所得稅（Personal Income Tax）是由聯邦政府和各省或地區政府征收。加拿大居民需分別繳納聯邦稅和地方稅。

以下是加拿大聯邦、不同省份和領地在2021年的個人所得稅起征點。

聯邦：47,630加元。

阿爾伯塔省：32,200加元。

不列顛哥倫比亞省：43,953加元。

馬尼托巴省：12,949加元。

新不倫瑞克省：10,000加元。

紐芬蘭與拉布拉多省：38,766加元。

新斯科舍省：17,424加元。

安大略省：10,783加元。

愛德華王子島省：10,000加元。

魁北克省：15,728加元。

薩斯喀徹溫省：16,065加元。

育空地區、西北地區和努納武特領地：15,760加元。

中國的個稅起征點是5000元，收入在每月5000元以下的免征個人所得稅。