加州房屋成本居高不下，每年的產(chǎn)業(yè)稅（Property Tax）也不斷上升，成為稅單上一筆不小支出。然而，有些屋主可能會忽略一項(xiàng)實(shí)施已久的省稅計(jì)劃：自1974年以來，加州一直通過「屋主豁免」（Homeowners' Exemption，簡稱HOX）為居民提供財(cái)政救濟(jì)，幫助居民減輕產(chǎn)業(yè)稅負(fù)擔(dān)。
「屋主豁免」規(guī)定，如果一棟房屋在1月1日前被用作屋主的主要住所，那么該房屋的評估價(jià)值將自動減免7000元，相當(dāng)于屋主每年可節(jié)省70元的產(chǎn)業(yè)稅。申請獲得這項(xiàng)全額減免的截止日期是2月15日。獲批后，減免額將直接體現(xiàn)在屋主的產(chǎn)業(yè)稅帳單上，且屋主只需提交一次申請，便可每年持續(xù)享受優(yōu)惠，直至房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生變更時（例如出售）。屋主需留意的是，如果逾期未申請或在當(dāng)年晚交申請，那么屋主只能在當(dāng)年按比例獲得減免，但未來年度仍可獲得全額減免。
洛杉磯縣估值官潘杰夫（Jeffrey Prang）在近日發(fā)出的新聞稿中指出，在加州，有相當(dāng)一部分屋主不知道，或沒有善用這項(xiàng)稅務(wù)優(yōu)惠。洛杉磯縣有近三分之一的業(yè)主沒有申請這項(xiàng)優(yōu)惠，每年仍有3000萬元的優(yōu)惠無人領(lǐng)取，這意味著約有43萬5000個家庭放棄節(jié)省稅單的機(jī)會。
潘杰夫表示，自從加州第19號提案（Proposition 19）生效后，「屋主豁免」比以往任何時候都更為重要。第19號提案改變原先適用于父母與子女間，以及祖父母與孫子女間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)則?，F(xiàn)在，如果一棟房屋未被用作繼承人的主要住所，或者未申請「屋主豁免」，則房產(chǎn)的應(yīng)稅價(jià)值將被重新評估，繼承者將無法享受基于原先購買價(jià)計(jì)算的產(chǎn)業(yè)稅優(yōu)惠，而必須按公允市值繳稅。
此外，潘杰夫還提醒，除「屋主豁免」優(yōu)惠外，加州還提供一系列可為納稅人節(jié)省稅金的優(yōu)惠計(jì)劃，包括災(zāi)難和災(zāi)害評估、親子財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移豁免、退伍軍人豁免、殘疾軍事退伍軍人豁免，以及針對55歲及以上人士的稅基轉(zhuǎn)移計(jì)劃。2023年，這些計(jì)劃為納稅人節(jié)省7億2400萬元的稅金。
隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益全球化和稅收合規(guī)要求的增加，2024年對于跨境中美高凈值人群而言將是一個充滿挑戰(zhàn)的稅務(wù)年份。美國稅法的復(fù)雜性和不斷變化的稅收環(huán)境使得合規(guī)申報(bào)變得更加關(guān)鍵，而未能合規(guī)可能導(dǎo)致嚴(yán)重的后果。因此，了解并遵守稅務(wù)申報(bào)的重要事項(xiàng)變得至關(guān)重要。
在這篇文章中，我們將深入探討2024年中美跨境高凈值人群需要特別關(guān)注的17個稅務(wù)申報(bào)事項(xiàng)，并為每個事項(xiàng)提供詳細(xì)的解釋和建議，以幫助讀者更好地理解并應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。從海外銀行賬戶申報(bào)到數(shù)字資產(chǎn)申報(bào)，從留學(xué)規(guī)劃到遺產(chǎn)稅贈與稅長期規(guī)劃，我們將全面介紹這些關(guān)鍵注意事項(xiàng)，以便讀者在2024年的稅務(wù)申報(bào)中做出明智的決策。
1. FBAR申報(bào)：
FBAR（外國銀行和金融賬戶報(bào)告）是美國國稅局要求美國人和美國居民報(bào)告持有在境外的金融賬戶信息的文件。未能準(zhǔn)確申報(bào)這些賬戶可能導(dǎo)致嚴(yán)重的后果，包括罰款和刑事處罰。
2. CTA公司透明法案：
CTA公司透明法案要求公司披露其實(shí)際受益人的信息，以防止透明度不足和資金洗白。這意味著公司所有者需要清楚地了解他們的公司結(jié)構(gòu)，并確保所有法律要求的披露都得到滿足。
3. 中美稅收協(xié)定：
中美稅收協(xié)定為在中美兩國之間往來的人提供了一些避免雙重課稅的機(jī)會。但是，這些協(xié)定通常具有復(fù)雜的條款和要求，因此確保合規(guī)申報(bào)和準(zhǔn)確理解協(xié)定條款是至關(guān)重要的。
4. 子女留學(xué)規(guī)劃：
留學(xué)規(guī)劃涉及到學(xué)費(fèi)支付、獎學(xué)金申請以及可能的稅務(wù)影響。家長需要考慮不同學(xué)校的費(fèi)用、稅務(wù)抵免和獎學(xué)金等因素，以制定最佳的留學(xué)方案。
5. 結(jié)婚與離婚：
結(jié)婚和離婚都會對家庭財(cái)務(wù)產(chǎn)生重大影響，包括稅務(wù)方面。在結(jié)婚或離婚前后，需要仔細(xì)考慮財(cái)產(chǎn)分配、稅務(wù)責(zé)任以及可能的稅收優(yōu)惠。
6. 財(cái)產(chǎn)損失與保險(xiǎn)信息：
遭受財(cái)產(chǎn)損失后，及時向保險(xiǎn)公司報(bào)告索賠并保留所有相關(guān)文件非常重要。這些損失可能包括財(cái)產(chǎn)損壞、偷竊或自然災(zāi)害造成的損失。報(bào)告這些損失可能有助于減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
7. 捐款扣減：
捐款可以作為慈善扣減來減少個人所得稅。但是，捐贈的受益機(jī)構(gòu)必須是IRS認(rèn)可的501(c)(3)非營利機(jī)構(gòu)，并且需要保留相關(guān)的捐贈收據(jù)以供未來參考。
8. 稅務(wù)總結(jié)與展望：
對過去的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行總結(jié)，并展望未來可能的稅務(wù)變化，有助于制定更有效的稅務(wù)規(guī)劃策略。這包括考慮任何可能的法律變化和政策調(diào)整。
9. 預(yù)防性醫(yī)療診斷和藥物費(fèi)用扣減：
部分醫(yī)療費(fèi)用可以在稅前扣除，這包括某些診斷和治療費(fèi)用以及藥物費(fèi)用。及時記錄和報(bào)告這些費(fèi)用可以幫助減少個人所得稅。
10. 退休金規(guī)劃：
退休金規(guī)劃涉及到選擇合適的退休計(jì)劃、投資組合和保險(xiǎn)產(chǎn)品。合規(guī)申報(bào)退休金收入和提前規(guī)劃有助于確保退休生活的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。
11. 數(shù)字資產(chǎn)申報(bào)：
隨著數(shù)字資產(chǎn)的普及，合規(guī)申報(bào)數(shù)字資產(chǎn)收入和資產(chǎn)持有是至關(guān)重要的。在2025年，所有數(shù)字資產(chǎn)都將被要求進(jìn)行詳細(xì)披露和申報(bào)。
12. 海外贈與稅表申報(bào)：
海外贈與需要按照美國稅法規(guī)定及時申報(bào)，否則可能面臨罰款和其他處罰。及時向IRS報(bào)告海外贈與可以幫助避免這些問題。
13. 跨境電商稅務(wù)信息比對：
對于從事跨境電商的人來說，確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確比對是非常重要的。遵守IRS的相關(guān)規(guī)定可以避免潛在的稅務(wù)問題。
14. FGT信托申報(bào)：
美籍受益人FGT信托需按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。這些信托結(jié)構(gòu)可能涉及復(fù)雜的稅務(wù)要求，因此及時咨詢專業(yè)人士非常重要。
15. 海外金融資產(chǎn)申報(bào)：
擁有海外金融資產(chǎn)需要按照FATCA法案的規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。合規(guī)申報(bào)海外資產(chǎn)可以幫助避免不必要的稅務(wù)問題。
16. 遺產(chǎn)稅贈與稅長期規(guī)劃：
遺產(chǎn)和贈與稅是高凈值個人需要重點(diǎn)考慮的問題。通過制定長期規(guī)劃，可以最大程度地減少未來可能的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
17. 專業(yè)稅務(wù)顧問：
最后但并非最不重要的是，尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的建議和幫助是至關(guān)重要的。稅法非常復(fù)雜，專業(yè)人士可以幫助您避免潛在的稅務(wù)問題并最大程度地優(yōu)化您的稅務(wù)
