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一、什么是1099-K表格

1099-K 表格(支付卡和第三方網(wǎng)絡(luò)交易)是一種代表來自第三方支付的收入的納稅表格。它跟蹤納稅人通過支付結(jié)算實(shí)體(PSE)收到的付款，并包括 PSE 在過去一年中為您處理的交易總額。在 2022 年開始的納稅年度，如果您的總銷售額超過 20.000 美元且交易次數(shù)超過 200 筆，TikTok 將簽發(fā) 1099-K。

二、什么是應(yīng)報(bào)告的交易總額

“交易總額”是指收款人應(yīng)報(bào)告的美元交易總額，不考慮對信貸、現(xiàn)金等價(jià)物、折扣金額、費(fèi)用、退款金額或任何其他金額的任何調(diào)整。每筆交易的美元金額在交易之日確定。

三、1099K發(fā)給誰

每個(gè)支付結(jié)算實(shí)體或交易平臺將資金轉(zhuǎn)移到收款人的賬戶，在結(jié)算年度支付給收款人的交易額后，必須同時(shí)提交一份關(guān)于該自然年度每個(gè)收款人的信息申報(bào)表(表格1099-K)給收款人和IRS(聯(lián)邦稅務(wù)局)。

交易平臺和支付結(jié)算實(shí)體目前對于跨境電商客戶來說納稅申報(bào)對象主要包括使用第三方支付平臺收付款的小企業(yè)主，例如第三方支付平臺公司、Square、Venmo、Paypala等等，以及通過第三方電商平臺銷售的賣家(Etsy，Walmart, Ebay,Amazon,Tiktok等)

如果您在上一個(gè)自然年收到滿足門檻的交易款，您應(yīng)該在1月31日之前收到1099-K 表格，包含:來自所有支付卡交易(例如借記卡、信用卡或儲值卡)，以及結(jié)算超過申報(bào)門檻的第三方支付網(wǎng)絡(luò)交易。

四、國稅局1099K交易門檻政策更新

2023年11月，美國國稅局 (IRS) 決定推遲 2023 年納稅年度對第三方支付組織實(shí)施 600 美元新門檻要求。

支付應(yīng)用程序和在線市場只需向 2023 年超過 200 筆交易收到超過 20,000 美元的納稅人發(fā)送 1099-K 表格。

根據(jù) IRS 公告，到 2024 年，1099-K表格門檻將降低為 5,000 美元。

五、納稅人收到1099-K該如何做？

如果你收到1099-K表，它一般包括來自支付機(jī)構(gòu)的所有應(yīng)報(bào)告的支付交易總額。一旦你收集了所有的商業(yè)收入，包括在1099-K表上報(bào)告的收入，你將使用這些信息填寫1120表格、1120S表格或1065表格。

* 當(dāng)納稅人收到1099-K表格時(shí)，應(yīng)首先檢查以下信息：

（1）1099-K表格是否屬于你的或是否為重復(fù)的。

（2）申報(bào)人/收款人信息和納稅人識別號（TIN）。

（3）支付卡/第三方網(wǎng)絡(luò)交易的總金額。

（4）支付交易的數(shù)量。

（5）商戶類別代碼（MCC）是否正確描述了您的業(yè)務(wù)。

六、Tik Tok 美區(qū)近期稅務(wù)政策

2023年12月28日美國TikTok官方出臺政策，對于店鋪銷售額大于20,000 美元和 200 筆交易時(shí)，2024年1月31號前會收到稅務(wù)信息，若稅務(wù)信息不正確或者無人繳納，將強(qiáng)制扣繳總金額（不包括積分、折扣、退款或任何其他金額的調(diào)整）24%的金額。 

1.代扣方式： 是以儲備金的形式暫扣。 

2.觸發(fā)方式：第一：注冊店鋪時(shí)候填寫的稅務(wù)信息不正確； 第二：收到1099-K納稅表格后無人合規(guī)報(bào)稅繳納。 

在注冊美國TikTok店鋪時(shí)候需要填寫的信息其中一項(xiàng)是實(shí)際地址，在這里又會有兩種情況：第一種地址是正確能收到，第二種地址是不正確收不到。如果用的是資料店收到的話法人也不會去申報(bào)，也就是我們所說的暴雷，地址不正確就會導(dǎo)致無人處理TikTok店鋪的稅務(wù)，暫扣就會變成永久扣。而美國TikTok小店稅務(wù)信息需要通過填寫 W-9 表格來提供。 

1.我怎樣提供我的稅務(wù)資料？ 

您的稅務(wù)信息是通過填寫W-9表提供的。要填寫W-9表格，請轉(zhuǎn)到TikTok店鋪后臺“結(jié)賬-稅務(wù)”。根據(jù)引導(dǎo)頁面，在那里您可以輸入和電子認(rèn)證您的營業(yè)稅信息。 

2.什么是W-9 表格？ 

W-9 是 IRS 為雇主或其他實(shí)體提供的正式表格，用于驗(yàn)證接收收入的個(gè)人的姓名、地址和納稅識別號（TIN）。從 W-9 表格中獲取的信息通常用于生成 1099 納稅表格，這是所得稅申報(bào)所需的。 

3.美國TikTok稅務(wù)合規(guī) 

因?yàn)槭?3年12月28日官方才更新的消息，所以目前看下來只有12月份會以儲備金的形式暫扣24%，如果以此類推，當(dāng)你稅務(wù)信息正確且正常繳納的情況下，暫扣資金會退給您，這就是正規(guī)代持完稅店鋪的重要性。除此之外的款項(xiàng)會正常發(fā)放給你。

此前，TikTok發(fā)布了關(guān)于將在美國擴(kuò)大其電商業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大十倍至175億美元的目標(biāo)，這一舉措可能會根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。考慮到TikTok在美國市場的快速增長，想要進(jìn)入或已經(jīng)在美國市場開展業(yè)務(wù)的TikTok賣家們也需要合規(guī)經(jīng)營，以避免不合規(guī)帶來的影響。

七、美國企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性

對于在亞馬遜、沃爾瑪?shù)绕脚_上注冊的電商平臺賣家來說，稅務(wù)申報(bào)尤為重要。近年來，許多中國賣家在美國成立公司以利用當(dāng)?shù)氐谋就粱詢?yōu)勢。然而，由于部分賣家早期因缺乏海外運(yùn)營團(tuán)隊(duì)和對美國稅務(wù)合規(guī)了解，這些公司在進(jìn)行年審和稅務(wù)申報(bào)方面都因?yàn)槁﹫?bào)等原因存在不少隱患。作為美國上市公司的電商平臺紛紛接連出臺各項(xiàng)稅務(wù)合規(guī)政策，旨在要求商家在美配合稅務(wù)局合規(guī)性要求如實(shí)合規(guī)納稅申報(bào)，并在審查期間每年可能會關(guān)閉不符合稅務(wù)合規(guī)要求的店鋪。

美國企業(yè)的財(cái)務(wù)年度通常以日歷年(Calendar Year)為準(zhǔn)，即12月31日結(jié)束。納稅人通常必須在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的第四個(gè)月15日前（即4月15日）提交稅表。同時(shí)，美國各州企業(yè)還需要按時(shí)進(jìn)行年審，在注冊成立后的第一年開始，按各州要求繳納特許權(quán)稅和州政府年審維護(hù)費(fèi)用。不按時(shí)繳納維護(hù)也可能影響公司正常經(jīng)營狀態(tài)，并帶來其他嚴(yán)重后果。

雖然美國國稅局通常只對1%到3%的納稅人進(jìn)行抽查，但一旦被抽中，不僅會在美國法律上受到嚴(yán)重懲罰，還可能導(dǎo)致債務(wù)和信用評分下降。

美國公司信用受損：

美國公司逾期報(bào)稅繳稅，將會在美國稅務(wù)局留下信用記錄，從而會對美國公司產(chǎn)生不良的影響，美國公司董事股東信用評分受損。

收到法院傳票：

如果美國公司不報(bào)稅也不繳稅，也不配合美國稅務(wù)局的工作，那么美國公司將會收到法院的傳票，這將會是最壞的結(jié)果。

在日趨嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拿绹悇?wù)法規(guī)下，各位平臺賣家如果注冊了美國公司并在美國本土合規(guī)經(jīng)營，還是建議遵守美國稅務(wù)法規(guī)合規(guī)納稅申報(bào)維護(hù)，由美國注冊會計(jì)師或稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)和報(bào)稅處理，確保稅務(wù)及賬務(wù)申報(bào)的合規(guī)性和完整性。

八、1099-K表格需要注意的地方

1、新法案僅適用于商品和服務(wù)交易，而不適用于個(gè)人交易。

2、并不改變基本繳稅義務(wù)。(如從商品或服務(wù)中獲得的收入，包括費(fèi)用，原本也是應(yīng)該上報(bào)的)

3、不包括任何虧本出售個(gè)人物品。也就是說，只有商業(yè)行為，才需要上報(bào)!

美國稅種復(fù)雜、報(bào)稅方式多樣、政策多變，無論是企業(yè)還是個(gè)人，都需謹(jǐn)慎對待，對于在美的任何重要數(shù)據(jù)，包括銀行對賬單、收據(jù)、發(fā)票等，最好都要無限期保留，以便在美國國稅局(IRS)追查時(shí)，有據(jù)可循，以避免不必要的稅務(wù)損失。