?財產轉移不僅僅是那些家產萬貫的千萬富翁、億萬富翁必須要做的，有一、二百萬資產的中產階級也需要了解和考慮。因為財產轉移不僅僅意味著少交或不交遺產稅，還與稅務規劃密切相關，做的好還有官司保障和子女離婚時不破財的好處。今天我們就談談這個問題，介紹資產轉移的各種方式，比較、分析各種方式的優缺點。
在討論財產轉移之前，我們首先要大體了解一下美國稅法中與財產轉移有關的幾條法律。
遺產稅
為了抑制過度的貧富分化，美國對過世的高資產人士征收遺產稅，稅率大概在40%。有些州也征收遺產稅。當然，并不是死后留下的每一個美元都要交遺產稅，在聯邦一級有遺產免稅額，2017年是549萬，也就是說你死后如果你的凈資產少于549萬，不需要交遺產稅，超過549萬的要交遺產稅。按照目前法律，2018年調整為1100萬，之后會逐漸取消。遺產免稅額是給美國公民和綠卡人士準備的，如果你既非公民，又沒有綠卡，則不享有549萬的遺產免稅額，實際的免稅額只有6萬。
贈與稅
為防止富人在生前就把財產轉移給子女，美國法律特別規定，贈與別人的財產有一個年度贈與豁免。年度贈與豁免是14,000美元。如果超過了年度贈與豁免，就要申報贈與稅表709，并要從遺產避稅額中扣減。在這里“別人”是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、親屬等等。在美國，贈與稅是給錢的人付稅，收錢的人不付稅。實際上，美國是資金流通自由的國家，尤其歡迎外國的資本流入美國。在大陸或港臺的父母給你的匯款你不需要付稅，如果父母沒有美國公民或綠卡身份，他們也不需要交贈與稅。
夫妻之間的財產轉移不受年度贈與豁免的限制。美國法律定義夫妻為單一經濟共同體，夫妻之間的財產轉來轉去沒有限制，但給子女的財產則受一年$14,000的限制。
財產轉移給子女的基本做法
首先，要充分利用每年的年度贈與豁免
每個小孩，每人每年可以給14,000美元，夫妻倆聯合贈與就是28,000。常見的作法主要有：一是設立UGMA或UTMA賬戶，即所謂監護人賬戶（custodian account）。每年往這個賬戶轉進一筆錢，這個賬戶可以用于投資股票和共同基金，賺到的錢按小孩的稅率交稅，稅率較低。這筆錢給出去了，就給出去了，你百年后不算你的遺產，不用交遺產稅。但缺點是一旦小孩成年（18歲），小孩就自動成為該賬戶的所有人，對賬戶有完全的支配權。而且，該賬戶的錢算小孩名下的資產，在他/她申請大學獎助學金時有最不利的影響。
第二，購買人壽保險
一般做法是做父母的給自己買保險，把子女列為保險的受益人，或是給小孩買保險，日后再把保險的所有人改為小孩自己。
先說給自己買保險。如果你小孩未成年，或是房貸未付清，買保險是給家庭一個保障，這是必須的。如果子女已成年，你們自己的退休計劃也做的很好，給自己買保險的主要目的可能就是讓留給子女的資產最大化。如果你什么也不做，留給子女的資產假設是100萬，其中有50萬是流動資產，如銀行存款、股票或共同基金。如果你用50萬流動資產的一部分假設30萬來買人壽保險，對一個50歲的人來講，這30萬可能能買到100萬或180萬人壽保險（取決于你年齡、性別和健康狀況），人過世后2-3周保險公司就會賠錢，而且沒有稅。我想象不出來還有什么別的投資有這種既沒有稅又有保證的回報。當然，如果你善于投資，30萬在20-30年內漲到100萬是有可能的但不是保證的，弄得不好還可能賠錢。就算你30萬漲到100萬，這70萬收益還要交稅。
除了給自己買人壽保險，你也可以考慮給小孩買人壽保險。一來小孩的保險便宜，可能不需要體檢。二來，給小孩買的永久性的保險，還有現金值。剛開始現現金值很少，但日積月累，十幾、二十年后現金值可以累積到很可觀的程度。日后你小孩可以用這筆現金值做他/她買房的首付，或是作他/她的小孩的大學教育基金。你小孩的保險在你小孩未成年前由你控制，長大后你可以把這個保險轉給小孩，由他/她控制。
如果你不想人壽保險理賠納入你的遺產，你可以設立一個不可撤銷的人壽保險信托（ILIT）作自己保險的所有人和受益人。你百年后，這筆理賠進入這個信托賬戶，你的子女作為信托的受益人從這個賬戶拿錢。設立信托擁有保險的好處是這筆保險理賠不算你的遺產因而沒有遺產稅，第二，該信托具有官司和離婚保障的功能。日后你子女若離婚，離婚配偶不可以從這個信托中分錢；你子女若吃上官司，別人也無法染指這個信托中的財產。如果你的保險額很大（幾百萬美元以上），或是你本身的財產已經超過了遺產免稅額，就一定要設立保險信托。如果你想規范受益人拿錢的方式，不希望子女拿到巨額理賠后胡亂花費的話，你也最好設立信托。在信托文件中，你可以寫明收益人拿錢的方式或是花錢的規則，比如，只可以用于教育、醫療或是意外開銷，不能用于賭博、吸毒等等。有了這些規則，就可以在一定程度上防止子女有錢就變壞。信托必須有trustee，由trustee來負責信托的執行。如果是不可撤銷的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某個銀行作trustee。什么樣的人最適合通過購買人壽保險來給子女轉移資產呢？首先是那些資產超過免稅額、日后很可能會有遺產稅的人士；其次是有些剩余的錢，自己花不完，想利用杠桿原理把遺產放到的人；還有就是目前財產很多是不動產，想給子女留下一些現金的人士。
第三，設立信托
信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。很多人不了解，他們最大的誤解是以為一旦設立了信托就萬事大吉了，自己的財產就固若金湯了，還有些人認為放進信托的錢我還可以自由支配，想怎么花就怎么花。關于信托有兩條必須明白，第一，可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產保障（asset protection）的作用。道理其實很簡單，就因為它可以隨時撤銷。第二，真正具有遺產規劃作用的是不可撤消信托，但放進去的現有財產或未來財產（如人壽保險）法律上講已經不屬于你，你沒有支配權，更沒有受益權。如果你確實擔心成為被告，怕債權人日后染指你的財產，你就要設立不可撤消的信托，把自己用不著的財產放進去，指明你的子女作受益人。這樣做有兩大好處，一是以今天的價值把財產轉移進去了，日后該財產包括升值不會算作你的遺產，因而沒有遺產稅。二是因為該財產已經不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財產。
有誰見過美國的房產證或者不動產證嗎？肯定沒有，因為美國就沒有房產證，只有一份叫做產權轉讓書的文件。
美國實行的是契約登記制度，購房并沒有類似中國的房產證，所有的信息都在政府部門進行登記。在美國多數地區都有政府網站，人們登陸政府網站便可方便的查詢到房屋的產權信息；在少數沒有政府網站的地區，人們可以去政府辦公室進行查詢。
可以說完成產權過戶程序，在進行登記以后，產權轉讓便已完成，律師會給你一堆包括地契在內的文件。這些文件其實并不重要，即便丟了關系也不大，也不需要去補，因為美國政府機構的網站有完整的房產土地所有權的登記。網站也已經公布。下一次你要出售這個房子時，也沒人要看你手中文件。買賣雙方都以政府網站公布的資料為準。
嚴格的說，在美國你買的并不是房子，而是房子下面的土地。美國的土地為永久產權，而且是完全和絕對的產權，權利涵蓋地表、地下（含礦產）和地上空間，非經恰當程序，政府不能直接征用，也不能間接侵害其利益。所以，在美國，只有地契，沒有房契，更無房產證。
美國的房地產契約（簡稱地契）是一份轉讓地產所有權的書面檔案，它有各種各樣的形式和名稱，而最為普遍的是以下的三種形式：General Warranty Deed (完全擔保地契) , Special Warranty Deed (特殊擔保地契）和Quitclaim Deed (簡單地契)。
General Warranty Deed (完全擔保地契)也簡稱為 Warranty Deed。它是一種最完善的地契轉讓書。在此檔中，地產轉讓人證明自己擁有該地產的全部所有權﹐并永遠保證擁有該地產的權力。一但有人控告﹐或對不動產產權有所質疑，不論控告人對產權的質疑是源于多久以前﹐也不論這種瑕疵是轉讓人自己或以前主人之行為造成﹐轉讓人都會為他的產權作辯護﹐并彌補產權上的任何暇疵﹐以保證買方的產權不受其影響。下圖是 General Warranty Deed (完全擔保地契)的樣本。
Special Warranty Deed （特殊擔保地契）也叫 Limited Warranty Deed。這種地契轉讓書只擔保轉讓人本人是合法拿到對此不動產的所有權，轉讓人也沒有對此不動產做出任何有損其價值的事。如果有任何人因為轉讓人自己的行為而對這地產有質疑，轉讓人會辯護自己的產權，但這種地契并不擔保轉讓人以前的主人是否曾造成產權的瑕疵。一般政府機構或是經由公司轉讓的不動產都是用此類的檔轉讓。如政府拍賣的房子或搬家公司幫人代賣的房子多是用Limited Warranty Deed 來轉讓所有權。這時產權保險就顯得尤其重要。
Quitclaim Deed (簡單地契) 是一種沒有任何擔保的土地契約，它并不完全算是一種真正轉讓地產所有權的檔。轉讓人只是放棄他"稱為是他的財產"的不動產所有權，但并不曾擔保自己就是真正的所有人，也不會為地產所有權中出現的任何問題作辯護。
Quitclaim Deed 一搬用于產權沒有爭議的交易中。比如夫妻間將產權于一方轉到另一方，或家人之間的轉讓。如果轉讓人有產權的完全所有權 (Fee Simple)，轉讓人以Quitclaim Deed 轉讓的產權也將是完全所有權。但如果轉讓人對產權沒有任何權力，他通過 Quitclaim Deed 轉讓的就是不值分文的一份檔案罷了。所以，一般正規買賣地產時很少只用 Quitclaim Deed 作為唯一的轉讓檔。
談到所謂的 "Deed" 讀者們一定會問：那什么是 Security Deed 呢？地產買賣中常常會看到這份文件，它是地產轉讓文件嗎？事實上Security Deed是一份貸款抵押書。是買房的人為了向銀行借款，把房子抵押給銀行而必須簽的一份文件。此文件中說明一但買房人不付貸款，銀行就能以房子的真正主人的身份將房子賣給其它人以償還尚未還清的貸款數。Security Deed并不是一份地產轉讓的地契，它只不過是銀行抵押權的證明。
下面我們來了解美國房地產的過戶流程吧。
首先是美國過戶日（Closing Date）。過戶日是在買賣雙方達成協議時在合同中事先約定好的日子，相當于中國的房屋交付日。當然，如果雙方都同意時，也可以在這個日期之前過戶。那么在過戶日都會做些什么事情呢？
總的來說有以下這些：
1、 在過戶日之前或當日，買方將會支付款項（通常是支票或者電匯）
2、賣方與買方簽署產權轉讓書合同，將房間鑰匙轉交給買方
3、產權公司或者律師、公證人員前去當地的政府辦公室登記注冊
4、賣方收到扣除了過戶費用以及貸款余額等的款項；
關于在過戶當天是有誰來主持，在美國東西部還有些不同。在美國西部，一般來說都是由第三方——產權公司（Title Company）來持有交易資金、簽署產權轉讓書、全權安排產權的轉移。所以買賣雙方都不用同時在場，由產權公司全權操作。在美國東部，一般來說產權轉移的過程是在一個稱作"結算公司"（Settlement Company）的地方進行的，買賣雙方（大多數時候也包括其經紀人）都集聚一堂，由律師或是結算公司代理主持，支付款項、簽署產權轉讓書，最后前去政府進行產權登記。當然，若買方確實無法出席，也可以委托其經紀人或律師代理，代表他們簽字，完成過戶的流程以及審核。
付了錢簽了產權轉讓書，產權公司或是結算代理便會前去政府部門為買方進行注冊登記。一般來說，在政府部門進行注冊登記后，一般2-4周便可完成登記備案，你可以去這個做法網站查你的房地產登記注冊情況。雖然產權的登記需要時間，但產權的轉移在過戶日已完成，那時你已是房子的擁有者了。對于自己的房屋，你是喜歡有房產證藏在家里安心呢，還是覺得美國人將信息登記在政府來得方便省心呢？
