美國稅法要求美國稅務居民申報全球收入并繳納相應的稅款。換言之,美國稅務居民需對其在全世界任何地方的收入向美國政府進行申報和繳稅,無論納稅人獲得收入時,是否居住在美國境內。
美國稅收居民身份首先,需要明確自身的稅務居民身份:
1、個人稅收居民身份根據美國國內收入法典(InternalRevenueCode),所有美國公民和美國居民都被視為美國稅收居民。對非美國公民(外籍個人)而言,需依據“綠卡標準”或者“實際停留天數標準”來判定是否為外籍個人稅收居民。
(1)綠卡標準(2)實際停留天數標準:如果外籍個人在美國停留的時間同時滿足以下兩個條件,則被視為滿足本標準:本公歷年度內在美停留不少于31天。
根據以下計算公式,本公歷年度和過去兩個公歷年度加起來的三年內在美停留不少于183天:a、本年度在美停留的全部天數,加上b、前一年度在美停留天數的三分之一,加上c、再前一年度在美停留天數的六分之一。
個人在一天中的任何時間出現在美國境內都視為其當天在美停留。但是,在某些特定情況下,個人在美停留時間不計算在實際停留天數內。
(3)雙重稅收居民:一些綠卡持有者和外籍居民個人有可能同時是與美國簽有稅收協定轄區的稅收居民。?2、機構(實體)稅收居民身份(1)公司:依據美國聯邦、各州或者哥倫比亞特區法律建立或組織的公同視為國內公司(domesticcorporation)。一家公司不會因為管理機構所在地位于美國境內而被視為國內公司。但是,根據相關法律的特定條款(有些是可選的,有些是非自愿的),某些外國公司可視為國內公司。國內公司無論是否為其他國家稅收居民,都被視作美國稅收居民。
(2)合伙企業:依據美國聯邦、各州或者哥倫比亞特區法律創立或組織的合伙企業,應視為國內合伙企業。稅收由合伙人負擔,每個合伙人根據分配到的收人及其稅收居民身份(如非居民外籍個人、美國公民、外國公司或國內公司等)承擔相應的納稅義務。
(3)信托;(4)遺產。
對于居住在美國境外或者居住在美國境內但是在外國有經濟活動的美國稅務居民,如果自身稅務復雜,需要合理規劃稅務,避免因稅務問題付出沉重代價。?海外收入豁免對于長期在外國生活工作的美國稅務居民,2021年度每個人的海外工作收入豁免額為$108,700美元;如果夫婦倆人都在國外居住和工作,海外免稅額為$217,400萬美元,這里一般是指海外工資收入。
要符合美國海外收入豁免優惠,納稅人還需要通過以下兩項測試的其中一項:第一項,真正居所(BonaFideResidence)測試,主要是要看納稅人在國外居住的時間,和在國外居住的目的,和與當地的關系的密切程度。
第二項,人身所在(PhysicalPresence)測試,需要納稅人連續在12個月內居住海外至少330天。?
隨著報稅截止日期的接近,許多民眾已經完成報稅,并且在等待退稅。不過,國稅局指出,納稅人在退稅的期待上,有不少迷思與誤區,像是許多人會打電話給國稅局、或是聯系稅務軟件提供商希望更準確得知退稅的時間。其實,打電話給國稅局查找,一般不如上國稅局網站直接查找。
誤區一:認為致電致IRS、稅務軟件服務商或稅務專業人士,能提供更準確的退稅日期國稅局表示,納稅人提交聯邦納稅表,通常會急切地想知道退稅細節。在退稅方面認為致電致IRS、稅務軟件服務商或稅務專業人士,能提供更準確的退稅日期。其實,檢查退款狀態的最佳方式是上國稅局網站查找「Where'sMyRefund」,或者使用「IRS2Go」應用程序。納稅人也可撥打自動退稅熱線800-829-1954,但該熱線的信息與上網查找的數據是一樣的。
誤區二:訂購稅務記錄(taxtranscript)是獲得退稅日期的秘密方法。
事實上,拿到稅務紀錄對納稅人了解何時能拿到退稅并沒有幫助。「Where'sMyRefund」才能告訴納稅人他們的納稅申報表是否已收到,以及國稅局是否已批準或發送退稅。
國稅局建議納稅人,多利用網絡或者APP查找稅務情況。(取自國稅局)誤區三:「Where'sMyRefund」是錯的,因為還沒有存款日期。
國稅局說,數據?在IRS.gov和IRS2Go移動應用程序上,每天制作一次,通常是一夜之間。即使國稅局在21天內會發出大部分退款,但也可能需要更長時間。如果國稅局需要更多信息來處理納稅申報表,會通過郵件聯系納稅人。納稅人還要考慮銀行將退款導入納稅人賬戶所需的時間。等待郵寄退款的人,也要考量支票到達的時間。
