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在經歷了多年的不確定性之后，國稅局（IRS）敲定了最終規(guī)則，明確規(guī)定退休賬戶繼承人有10年的時間來花光這筆資金——在許多情況下，他們每年必須花掉的資金有一個最低限額。

這項十年規(guī)定適用于在2020年1月1日或之后繼承的401(k)、個人退休賬戶(IRA)和其他稅前繳款計劃，不適用于符合資格的指定受益人(EDBs)，即配偶和未成年子女，以及比死者年輕不超過10歲的受益人，還有殘疾或長期患病的受益人。

此前，繼承人可以在一生中分期領取資金，給退休賬戶更多時間來增長。不過IRS指出，目前符合特定資格的指定受益人仍然可以這樣做。2019年，法律根據(jù)《安全法2.0》進行了修改，但仍有一個問題未得到解答，即繼承人是否需要每年領取資金，或者他們是否可以等到10年期限結束時再領取全部養(yǎng)老金。現(xiàn)在，國稅局表示，他們必須每年提取資金，盡管金額有所不同。這將給一些自2020年以來一直在等待IRS決定的繼承人一個明確的答案。

這一變化消除了IRA的“延長”策略，通過該策略，受益人將在一生中從IRA中領取最低資金，從而延長他們的遞延稅收地位。

新規(guī)適用于死者的成年子女、孫輩、兄弟姐妹、朋友等不符合指定受益人資格的繼承者。

金融專家表示，受益人應仔細規(guī)劃他們每年想提款多少，因為這被視為應稅收入。

美國教師退休基金會（TIAA）的執(zhí)行財富管理顧問波加什(Evan Potash)建議道：“假設你從你父親那里繼承了50萬元的稅前個人退休賬戶。等到第10年再取出是最好的主意嗎？可能不會。最好是在10年內分期領取。”

如果IRA的已故所有者有最低提領額（RMD），那么受益人必須繼續(xù)領錢，并在第10年結束時提取所有的錢。如果他們未滿足RMD要求，將面臨25%的罰款。除這些情況外，人們可以更靈活地提取資金。

符合條件的指定受益人仍然可以在其一生中領取資金。據(jù)介紹，死者的配偶擁有最大的靈活性。他們可以把繼承下來的IRA當作自己的，也可以根據(jù)自己的預期壽命來分配。

這些新規(guī)定不適用于2020年之前繼承的賬戶，也不適用于Roth IRA。