最新調(diào)查指出，六成美國(guó)人不再認(rèn)為成為百萬(wàn)富翁就算“財(cái)務(wù)成功”，原因之一在于美元貶值，100萬(wàn)元不再像以前那么難賺到，所以百萬(wàn)富翁不再被視為有錢(qián); 但是大家認(rèn)為只要能活得舒服就算財(cái)務(wù)成功了。
CNBC頻道報(bào)導(dǎo)，消費(fèi)金融服務(wù)公司「Bankrate」辦理2024年財(cái)務(wù)成功調(diào)查，發(fā)現(xiàn)認(rèn)為當(dāng)上百萬(wàn)富翁就算財(cái)務(wù)成功的人不到兩成，按各世代來(lái)分析都是如此。
Bankrate首席美國(guó)經(jīng)濟(jì)研究員佛斯特（Sarah Foster）表示，50年前的1974年，100萬(wàn)元是現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)力的六倍。
但現(xiàn)在大多數(shù)人不再以特定數(shù)字或收入等級(jí)，來(lái)看待財(cái)務(wù)成功; 近六成受訪者表示，假如能活得舒服就算財(cái)務(wù)成功了，意思是能支付日常開(kāi)銷(xiāo)，還有錢(qián)存下來(lái)。
鑒于大多數(shù)美國(guó)人沒(méi)動(dòng)用到信用卡，就無(wú)力支應(yīng)1000元的緊急開(kāi)銷(xiāo)，活得舒服的標(biāo)準(zhǔn)并不低。佛斯特表示，薪水經(jīng)常不再是財(cái)務(wù)成功的最好指標(biāo); 中等收入的美國(guó)人，嚴(yán)格遵守預(yù)算，把任何能省的錢(qián)存下來(lái)，替未來(lái)做準(zhǔn)備，感覺(jué)起來(lái)，要比收入高達(dá)六位數(shù)、但信用卡債累累、沒(méi)有預(yù)算的人，財(cái)務(wù)方面牢靠得多。
日常必需品如食物及住居，其價(jià)格上升，也形塑目前美國(guó)人對(duì)財(cái)務(wù)安全的看法。
佛斯特表示，這些感受讓民眾放棄奮力發(fā)財(cái)?shù)哪铑^，改而只想來(lái)到不為錢(qián)財(cái)操心的地步就好。
目前大多數(shù)美國(guó)人對(duì)有朝一日達(dá)成財(cái)務(wù)成功，仍表樂(lè)觀; 約六成多認(rèn)為自己辦得到，而11%認(rèn)為自己已經(jīng)辦到了。只是近三成的人認(rèn)為，自己是永遠(yuǎn)辦不到。
佛斯特表示，對(duì)認(rèn)為自己永遠(yuǎn)辦不到的人，最重要的事便是審視一下自己對(duì)財(cái)務(wù)成功的定義，再設(shè)好計(jì)劃達(dá)成它，一開(kāi)頭要做的事便是對(duì)自己的收支，能有通徹的認(rèn)知。
佛斯特給的最佳建議是：在這個(gè)高通膨時(shí)代，預(yù)算要嚴(yán)守錢(qián)用在刀口上; 明確訂出你能負(fù)擔(dān)的支出，同時(shí)仍有足夠的錢(qián)剩下來(lái)，至少對(duì)你的理財(cái)目標(biāo)方面有所幫助。?
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不僅僅是那些家產(chǎn)萬(wàn)貫的千萬(wàn)富翁、億萬(wàn)富翁必須要做的，就是那些有一、二百萬(wàn)資產(chǎn)的中產(chǎn)階級(jí)也需要了解和考慮。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不僅僅意味著少交或不交遺產(chǎn)稅，還與稅務(wù)規(guī)劃密切相關(guān)，做的好還有官司保障和子女離婚時(shí)不破財(cái)?shù)暮锰帯＝裉煳覀兙驼務(wù)勥@個(gè)問(wèn)題，介紹資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的各種方式，比較、分析各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)。當(dāng)然，各人的情況不一樣，具體你應(yīng)該采用哪種或哪幾種方式，則要因人而異。
在討論財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移之前，我們首先要大體了解一下美國(guó)稅法中與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移有關(guān)的幾條法律。
遺產(chǎn)稅
為了抑制過(guò)度的貧富分化，美國(guó)對(duì)過(guò)世的高資產(chǎn)人士征收遺產(chǎn)稅，這是聯(lián)邦一級(jí)的，稅率大概在40%。有些州也征收遺產(chǎn)稅（有的叫繼承稅或者干脆叫死亡稅）。當(dāng)然，并不是死后留下的每一個(gè)美元都要交遺產(chǎn)稅，在聯(lián)邦一級(jí)有遺產(chǎn)免稅額，2021年是1170萬(wàn)，也就是說(shuō)你死后如果你的凈資產(chǎn)少于1170萬(wàn)，不需要交遺產(chǎn)稅，超過(guò)1170萬(wàn)的要交遺產(chǎn)稅。但要知道遺產(chǎn)稅在美國(guó)是經(jīng)常變動(dòng)的，有時(shí)候免稅額多，有時(shí)候免稅額少。取決于當(dāng)時(shí)的社會(huì)政治環(huán)境，也取決于當(dāng)時(shí)美國(guó)政府的財(cái)政收支情況。另外注意這1170萬(wàn)的遺產(chǎn)免稅額是給美國(guó)公民和綠卡人士準(zhǔn)備的，如果你既非公民，又沒(méi)有綠卡，則不享有1170萬(wàn)的遺產(chǎn)免稅額，實(shí)際的免稅額只有6萬(wàn)。
贈(zèng)與稅
遺產(chǎn)稅是人死后才征收，為防止富人在生前就把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女，美國(guó)法律特別規(guī)定，你贈(zèng)與別人的財(cái)產(chǎn)有一個(gè)年度贈(zèng)與豁免。年度贈(zèng)與豁免是15,000美元。如果超過(guò)了年度贈(zèng)與豁免，就要申報(bào)贈(zèng)與稅表709，并要從遺產(chǎn)避稅額中扣減。在這里“別人”是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、親屬等等。唯一的例外只有慈善捐贈(zèng)沒(méi)有限制，你捐多少都沒(méi)問(wèn)題。很多人問(wèn)，誰(shuí)付贈(zèng)與稅。在美國(guó)，贈(zèng)與稅是給錢(qián)的人付稅，收錢(qián)的人不付稅。還有人問(wèn)，海外父母給你的贈(zèng)與要不要付稅。實(shí)際上，美國(guó)是資金流通自由的國(guó)家，尤其歡迎外國(guó)的資本流入美國(guó)。你在大陸或港臺(tái)的父母給你的匯款你不需要付稅，如果你父母沒(méi)有美國(guó)公民或綠卡身份，他們也不需要交贈(zèng)與稅。當(dāng)然，你收到的海外資金如果金額巨大（10萬(wàn)美元以上），你必須填寫(xiě)3520稅表申報(bào)，但申報(bào)不意味著你要交稅。只是說(shuō)IRS想了解，你的錢(qián)來(lái)自何方。美國(guó)政府要防范的是洗錢(qián)，特別警惕的是防止資金進(jìn)入美國(guó)用于恐怖活動(dòng)。如果你收到的錢(qián)來(lái)自中東國(guó)家，特別是那些盛產(chǎn)恐怖分子的國(guó)家，美國(guó)一定會(huì)睜大眼睛，密切注意錢(qián)的源頭和流向，而中國(guó)大陸和港臺(tái)則不是美國(guó)密切注意的地區(qū)。
夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不受年度贈(zèng)與豁免的限制
美國(guó)法律定義夫妻為單一經(jīng)濟(jì)共同體，夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去沒(méi)有限制，但給子女的財(cái)產(chǎn)則受一年$15,000的限制。
介紹完了與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移有關(guān)的法律以外，下面就談?wù)劯改赴沿?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女或親屬的一些基本做法。
首先，要充分利用每年的年度贈(zèng)與豁免
每個(gè)小孩，每人每年可以給15,000美元，夫妻倆聯(lián)合贈(zèng)與就是30,000。常見(jiàn)的作法主要有：一是設(shè)立UGMA或UTMA賬戶(hù)，即所謂監(jiān)護(hù)人賬戶(hù)（custodian account）。每年往這個(gè)賬戶(hù)轉(zhuǎn)進(jìn)一筆錢(qián)，這個(gè)賬戶(hù)可以用于投資股票和共同基金，賺到的錢(qián)按小孩的稅率交稅，稅率較低。這筆錢(qián)給出去了，就給出去了，你百年后不算你的遺產(chǎn)，不用交遺產(chǎn)稅。但缺點(diǎn)是一旦小孩成年（18歲），小孩就自動(dòng)成為該賬戶(hù)的所有人，對(duì)賬戶(hù)有完全的支配權(quán)。而且，該賬戶(hù)的錢(qián)算小孩名下的資產(chǎn)，在他/她申請(qǐng)大學(xué)獎(jiǎng)助學(xué)金時(shí)有最不利的影響。
另外你給小孩付學(xué)費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)不受年度贈(zèng)與豁免的約束。具體作法是你直接開(kāi)支票給學(xué)校或醫(yī)院，而不要開(kāi)支票給小孩。有人說(shuō)我若給小孩現(xiàn)金，IRS就查不出來(lái)，但一旦你小孩把現(xiàn)金存入銀行，超過(guò)一萬(wàn)美元就必須申報(bào)，如果你小孩經(jīng)常大量往銀行存現(xiàn)金又沒(méi)有合法、合理的解釋?zhuān)缓眠€會(huì)惹來(lái)逃稅和洗錢(qián)的官司，得不償失。
第二，利用年度贈(zèng)與豁免開(kāi)設(shè)529賬戶(hù)
你可以一次放進(jìn)去5年的限額，即最多15萬(wàn)（每年3萬(wàn)），當(dāng)然你一旦放進(jìn)去5年的限額，日后5年你就不能再放錢(qián)。你也可以每年、每年放。放進(jìn)529的錢(qián)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，用于小孩日后上大學(xué)或讀研究生，其增值部分不用交資本增值稅。但如果這筆錢(qián)日后挪作它用，則會(huì)有資本增值稅，外加10%的罰款。529賬戶(hù)在申請(qǐng)獎(jiǎng)助學(xué)金時(shí)也有負(fù)面影響，但因?yàn)樗阕鞲改傅馁Y產(chǎn)，其不利影響小于監(jiān)護(hù)人賬戶(hù)。
第三，購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)
一般做法是做父母的給自己買(mǎi)保險(xiǎn)，把子女列為保險(xiǎn)的受益人，或是給小孩買(mǎi)保險(xiǎn)，日后再把保險(xiǎn)的所有人改為小孩自己。
先說(shuō)給自己買(mǎi)保險(xiǎn)。如果你小孩未成年，或是房貸未付清，買(mǎi)保險(xiǎn)是給家庭一個(gè)保障，這是必須的。如果子女已成年，你們自己的退休計(jì)劃也做的很好，給自己買(mǎi)保險(xiǎn)的主要目的可能就是讓留給子女的資產(chǎn)最大化。如果你什么也不做，留給子女的資產(chǎn)假設(shè)是100萬(wàn)，其中有50萬(wàn)是流動(dòng)資產(chǎn)，如銀行存款、股票或共同基金。如果你用50萬(wàn)流動(dòng)資產(chǎn)的一部分假設(shè)30萬(wàn)來(lái)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)，對(duì)一個(gè)50歲的人來(lái)講，這30萬(wàn)可能能買(mǎi)到100萬(wàn)或180萬(wàn)人壽保險(xiǎn)（取決于你年齡、性別和健康狀況），人過(guò)世后2-3周保險(xiǎn)公司就會(huì)賠錢(qián)，而且沒(méi)有稅。我想象不出來(lái)還有什么別的投資有這種既沒(méi)有稅又有保證的回報(bào)。當(dāng)然，如果你善于投資，30萬(wàn)在20-30年內(nèi)漲到100萬(wàn)是有可能的但不是保證的，弄得不好還可能賠錢(qián)。就算你30萬(wàn)漲到100萬(wàn)，這70萬(wàn)收益還要交稅。而且，萬(wàn)一你不幸沒(méi)有再活20-30年，你的“100萬(wàn)”就是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的夢(mèng)想。
除了給自己買(mǎi)人壽保險(xiǎn)，你也可以考慮給小孩買(mǎi)人壽保險(xiǎn)。一來(lái)小孩的保險(xiǎn)便宜，可能不需要體檢。二來(lái)，給小孩買(mǎi)的永久性的保險(xiǎn)，還有現(xiàn)金值。剛開(kāi)始現(xiàn)現(xiàn)金值很少，但日積月累，十幾、二十年后現(xiàn)金值可以累積到很可觀的程度。日后你小孩可以用這筆現(xiàn)金值做他/她買(mǎi)房的首付，或是作他/她的小孩的大學(xué)教育基金。你小孩的保險(xiǎn)在你小孩未成年前由你控制，長(zhǎng)大后你可以把這個(gè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)給小孩，由他/她控制。
如果你不想人壽保險(xiǎn)理賠納入你的遺產(chǎn)，你可以設(shè)立一個(gè)不可撤銷(xiāo)的人壽保險(xiǎn)信托（ILIT）作自己保險(xiǎn)的所有人和受益人。你百年后，這筆理賠進(jìn)入這個(gè)信托賬戶(hù)，你的子女作為信托的受益人從這個(gè)賬戶(hù)拿錢(qián)。設(shè)立信托擁有保險(xiǎn)的好處是這筆保險(xiǎn)理賠不算你的遺產(chǎn)因而沒(méi)有遺產(chǎn)稅，第二，該信托具有官司和離婚保障的功能。日后你子女若離婚，離婚配偶不可以從這個(gè)信托中分錢(qián)；你子女若吃上官司，別人也無(wú)法染指這個(gè)信托中的財(cái)產(chǎn)。如果你的保險(xiǎn)額很大（幾百萬(wàn)美元以上），或是你本身的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)了遺產(chǎn)免稅額，就一定要設(shè)立保險(xiǎn)信托。如果你想規(guī)范受益人拿錢(qián)的方式，不希望子女拿到巨額理賠后胡亂花費(fèi)的話，你也最好設(shè)立信托。在信托文件中，你可以寫(xiě)明收益人拿錢(qián)的方式或是花錢(qián)的規(guī)則，比如，只可以用于教育、醫(yī)療或是意外開(kāi)銷(xiāo)，不能用于賭博、吸毒等等。有了這些規(guī)則，就可以在一定程度上防止子女有錢(qián)就變壞。信托必須有trustee，由trustee來(lái)負(fù)責(zé)信托的執(zhí)行。如果是不可撤銷(xiāo)的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某個(gè)銀行作trustee。什么樣的人最適合通過(guò)購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)來(lái)給子女轉(zhuǎn)移資產(chǎn)呢？首先是那些資產(chǎn)超過(guò)免稅額、日后很可能會(huì)有遺產(chǎn)稅的人士；其次是有些剩余的錢(qián)，自己花不完，想利用杠桿原理把遺產(chǎn)放到的人；還有就是目前財(cái)產(chǎn)很多是不動(dòng)產(chǎn)，想給子女留下一些現(xiàn)金的人士。
第四，設(shè)立信托
信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷(xiāo)的與不可撤銷(xiāo)的兩類(lèi)。前者常見(jiàn)的有生前信托(Living Trust) 和pension 信托等；后者包括人壽保險(xiǎn)信托（ILIT）、朝代信托（DynastyTrust）等。信托（Trust）簡(jiǎn)單地說(shuō)就是設(shè)立人(Grantor)為了受益人的利益而設(shè)立的一個(gè)entity(實(shí)體)，然后把財(cái)產(chǎn)放到這個(gè)實(shí)體中。設(shè)立人事先規(guī)定受益人如何獲得與使用信托中的財(cái)產(chǎn)。一個(gè)信托一般有3個(gè)人（包括自然人和法人）：設(shè)立人（Grantor）,受益人（beneficiary）與管理人（trustee）。在可撤銷(xiāo)信托中，這3個(gè)人可以是同一個(gè)人，三位一體；而在不可撤消信托中，這3個(gè)人往往不一樣。信托一般都有一個(gè)稅號(hào)(taxid), 可撤銷(xiāo)的信托有時(shí)用個(gè)人的社保號(hào)作稅號(hào)，不可撤消的信托一般都會(huì)向IRS專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)一個(gè)稅號(hào)。很多人對(duì)trust不了解，或是一知半解，常常有客人尤其是高收入、高風(fēng)險(xiǎn)的醫(yī)生客戶(hù)跟我說(shuō)要設(shè)立trust,防止被別人告。他們最大的誤解是以為一旦設(shè)立了信托就萬(wàn)事大吉了，自己的財(cái)產(chǎn)就固若金湯了，還有些人認(rèn)為放進(jìn)信托的錢(qián)我還可以自由支配，想怎么花就怎么花。關(guān)于信托有兩條必須明白，第一，可撤銷(xiāo)的信托既沒(méi)有多少省稅的功能，更沒(méi)有資產(chǎn)保障（asset protection）的作用。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，就因?yàn)樗梢噪S時(shí)撤銷(xiāo)。第二，真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，但放進(jìn)去的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)或未來(lái)財(cái)產(chǎn)（如人壽保險(xiǎn)）法律上講已經(jīng)不屬于你，你沒(méi)有支配權(quán)，更沒(méi)有受益權(quán)。如果你確實(shí)擔(dān)心成為被告，怕債權(quán)人日后染指你的財(cái)產(chǎn)，你就要設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去，指明你的子女作受益人。這樣做有兩大好處，一是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作你的遺產(chǎn)，因而沒(méi)有遺產(chǎn)稅。二是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。曾經(jīng)有客戶(hù)若干年前設(shè)立了一個(gè)不可撤消的信托，把他的部分財(cái)產(chǎn)放到信托中，受益人是他的幾個(gè)女兒。后來(lái)，他被判刑坐牢，名下的公司、房產(chǎn)、銀行賬戶(hù)被沒(méi)收，但在該信托下的資產(chǎn)安然無(wú)恙，保障了其子女日后的生活費(fèi)用。
