看到心儀的房子，很多人按捺不住想馬上買買買！好不容易懷著激動(dòng)的心情選好了房，卻發(fā)現(xiàn)每年有大筆開支都交給國(guó)稅局。

那么到底該如何合法規(guī)劃避稅，節(jié)省開支呢？

購房準(zhǔn)備階段

1. 準(zhǔn)備購房前考慮的問題 

房屋用途：是自住還是出租獲得現(xiàn)金流？

持有時(shí)間：是不久后賣掉，還是長(zhǎng)期持有升值？

購買者身份：是否是美國(guó)稅務(wù)公民？

2. 為何要考慮用途？

房屋的用途直接關(guān)乎到你需要用到什么樣的稅表，哪些支出可以減免，哪些憑證文件需要保存以待報(bào)稅時(shí)候使用。

如果房子是用來自住，只有支出沒有收入，此時(shí)用到的表格是個(gè)人稅表1040的Schedule A中的分項(xiàng)扣減額（Itemized Deductions）。

如果是全部或部分出租，用到的表格是個(gè)人稅表1040的Schedule E：房產(chǎn)以及其他投資收入（Rental and Royalty Income）。

3. 為何還要考慮賣出時(shí)間呢？ 

美國(guó)“主要住宅” (Primary Residence) 賣房可以享受$250,000（單身納稅人）至 $500,000（夫妻納稅人）的免稅額。簡(jiǎn)單來說，你的房子賣出時(shí)若是增值了，只要滿足以下幾個(gè)條件便可以免除增值稅：

1. 必須是你的“主要住宅”

2. 持有房屋所有權(quán)5年

3. 在賣房前的5年內(nèi)至少有2年住在這里。而且呢，每一次房屋買賣的間隔不能少于2年。

舉例來說，如果你買了第一套房，自住兩年，買了第二套房并搬入，第一套房開始出租。三年后賣掉第一套房賺了25萬，同時(shí)買了第三套房，第一套房的25萬增值免稅。這一年，搬入了第三套房居住并將第二套房出租，兩年后，他賣掉第二套房，又符合了所有免稅條件。

4. 是否是稅務(wù)居民會(huì)有什么影響呢？

美國(guó)稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民在稅收優(yōu)惠上的對(duì)待大不一樣了。

非稅務(wù)居民不享受上述的25萬美金增值稅免稅額，且遺產(chǎn)稅的免稅額只有6萬美金，也就是說如果一個(gè)外國(guó)居民持有價(jià)值100萬美金的房產(chǎn)，孩子要交（100萬-6萬）*40%=37.6萬美金的遺產(chǎn)稅才可以順利繼承房產(chǎn)。

對(duì)于美國(guó)稅務(wù)居民而言，遺產(chǎn)稅的終身免稅額是1,140萬美金（2019年），夫妻倆人免稅額是2,280萬美金，每年豁免額是15,000美金。

因此，對(duì)于美國(guó)稅務(wù)居民而言，用公司名義購買房產(chǎn)是非美國(guó)居民規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的有效形式。雖然外國(guó)居民的免稅額只有6萬美金。但美國(guó)稅法有規(guī)定，外國(guó)人如果贈(zèng)予美國(guó)人無形資產(chǎn)，免征贈(zèng)予稅/遺產(chǎn)稅。

公司股份就是一種形式的無形資產(chǎn)。如果房產(chǎn)屬于LLC公司，那么可以將家人添加到公司，然后以公司的名義進(jìn)行“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”和“股份繼承”，可免去高昂的非美國(guó)居民贈(zèng)與稅和房產(chǎn)稅。

房屋成交階段

買房時(shí)的成交費(fèi)用可增加房子成本用于抵扣將來賣房時(shí)的增值部分。

房產(chǎn)交易成功后，買方會(huì)收到一份“房地產(chǎn)交易完成單”，上面詳細(xì)記錄著房產(chǎn)地址，結(jié)算時(shí)間以及各項(xiàng)交易費(fèi)用。這項(xiàng)清單一定要保存好，因?yàn)樗鼪Q定了你賣房時(shí)和計(jì)算增值稅時(shí)的房產(chǎn)成本。

成交費(fèi)用 (Closing Costs) 包括傭金，產(chǎn)權(quán)費(fèi)用等等都可以加到你的購買價(jià)格上增加房子成本。舉例來說，如果房子售價(jià)是50萬美金，“房地產(chǎn)交易完成單”上顯示各種費(fèi)用加總是2萬美金，那么賣房時(shí)成本就是52萬美金，這樣增值部分就減少了2萬美金。

若是以公司名義買房，你的成交費(fèi)用 (Closing Costs) 以及貸款費(fèi)用 (Loan Fees) 需要計(jì)入無形資產(chǎn)，然后按貸款時(shí)長(zhǎng)來攤銷（類似折舊）。

房屋持有階段

房子到手后，接下來需要考慮的便是收入支出如何影響你的繳稅額了。那么有哪些有房一族可以享受的優(yōu)惠政策呢？

1, 房貸利息和點(diǎn)數(shù)

如果你是貸款買房，在第二年年初會(huì)收到貸款利息（Mortgage Interest）1098表。

如果房子是自住，貸款利息可以計(jì)入個(gè)人稅表1040的schedule A分項(xiàng)扣減額（Itemized Deductions)中的第10行。通常來說，剛買房的前幾年的貸款利息占比很高，所以可以扣稅的金額還是非常可觀的。

如果房子是用于出租，那么貸款利息可以放到Schedule E 房屋出租收入 （Rental and Royalty Income）的第12行貸款利息（Mortgage Interest）支出中。

2, 貸保險(xiǎn)費(fèi)用

這項(xiàng)優(yōu)惠對(duì)美國(guó)低收入房主而言比較重要，貸款機(jī)構(gòu)通常需要那些無法或者不想在房產(chǎn)上面支付至少20%的房產(chǎn)買家購買房貸保險(xiǎn)，以抵抗違約風(fēng)險(xiǎn)。

而這部分費(fèi)用可填入 Schedule A 分項(xiàng)扣減額（適用于自住）。但是一旦你的調(diào)整凈收入高達(dá) $109,000 (夫妻納稅人）或 $54,500（夫妻分開納稅或單身納稅人）則因?yàn)槭杖脒^高而不再享受這個(gè)待遇。

3,房產(chǎn)稅 / 地稅

如果房子用來自住，房產(chǎn)稅（property tax）可以放到個(gè)人稅表1040的Schedule A 分項(xiàng)扣減額（Itemized Deductions)中的第6行。

如果你的房子用于出租，房產(chǎn)稅（Property Tax）可以放到Schedule E房屋出租收入（Rental and Royalty Income) 的第16行稅務(wù)（tax）費(fèi)用中。

4, 意外損失

可以放入個(gè)人稅表1040的Schedule A 分項(xiàng)扣減額，經(jīng)過限額計(jì)算后最終得到可以抵扣的額度。例如洪水把房子沖毀了，房子虧損50萬，保險(xiǎn)補(bǔ)償了40萬，那剩下的10萬就是你的意外損失。

5,裝修改裝費(fèi)用

例如房子買價(jià)50萬，業(yè)主自己花了20萬裝修改裝，那么將來房子出售時(shí)的成本也就提高了20萬美金，計(jì)算增值稅時(shí)的增值部分就相應(yīng)減少了。這就是所謂的抵消增值獲利稅。

6, 房屋節(jié)能環(huán)保裝修和改進(jìn)

美國(guó)政府鼓勵(lì)納稅人節(jié)能環(huán)保，凡是有相關(guān)提升居家節(jié)能效益的裝修和改進(jìn)，包括安裝太陽能板、節(jié)能熱水器，隔熱門窗等，可以獲得最高 $1,000的稅務(wù)減免 (Residential Energy Credits) 優(yōu)惠，這個(gè)在1040稅表的第48至54行可以找到。

值得注意的是：稅務(wù)減免 (Credits) 不同于各種稅務(wù)抵扣 (Deductions)，它是在前期步驟計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得 (Taxable Income) 的基礎(chǔ)之上，直接減免相應(yīng)稅額的項(xiàng)目。

7, 家庭辦公室

如果使用自家房產(chǎn)作為家庭辦公室，可以按辦公室所占房屋面積比例將房貸利息，房產(chǎn)稅，水電費(fèi)，保險(xiǎn)，等一系列費(fèi)用的百分比，直接放入 Schedule C 作為生意支出 (Business Expenses)，用于抵扣自雇 (Self-Employment) 收入。

如果你覺得追蹤這么多費(fèi)用太繁瑣，IRS 也為你提供了簡(jiǎn)單的替代方式，即可以抵扣 $5/平方英尺（最高$1,500/年）的家庭辦公室費(fèi)用。

房屋出售階段

賣房相關(guān)費(fèi)用可抵減增值稅

賣房成交后你同樣也會(huì)收到一張“房地產(chǎn)交易完成單” (Closing / Settlement Statement)。這次需要關(guān)注的是賣方明細(xì)，上面幾乎所有賣房相關(guān)費(fèi)用都可用來抵稅。例如產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn) (Title Insurance)、房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人傭金、刊登賣房廣告等。

此外，屋主在賣房前90天內(nèi)支付的房屋維修費(fèi)用，只要能證明是為了推銷房屋，都可以作為賣房費(fèi)用用于抵消你賣房的增值額！

舉例來說，如果買房時(shí)的房產(chǎn)價(jià)值是50萬美金，“房地產(chǎn)交易完成單”上各種買房費(fèi)用2萬美金，為了提升房子價(jià)值，翻新花掉10萬美金。賣房時(shí)售價(jià)是80萬美金，賣房時(shí)“房地產(chǎn)交易完成單”上費(fèi)用用掉6萬美金。

那么最終賣房的增值額是：80-6-50-2-10 = 12萬美金

1031同類交換遞延增值稅

投資房產(chǎn)可以用1031同類交換遞延增值稅。該條款規(guī)定處置投資用房時(shí)，只要滿足在45天內(nèi)鎖定新房源，6個(gè)月內(nèi)完成交割的話，原投資用房處置的資本利得可遞延到新房產(chǎn)上面。

該條款可以反復(fù)應(yīng)用無限次數(shù)。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)置換條款允許同時(shí)鎖定三個(gè)房源，不超過房產(chǎn)原值200%即可。

1031的同類交換意味著在你的房產(chǎn)增值后賣出，接著馬上買回價(jià)值不低于原房產(chǎn)的同類型資產(chǎn)，這樣資產(chǎn)又回流到房地產(chǎn)市場(chǎng)上。

這恰恰是美國(guó)政府最想看到的：資本一直在市場(chǎng)流動(dòng)而不落入某一個(gè)投資人手中。交換延稅的房地產(chǎn)可一換多，也可多換一，在最后賣出所有房地產(chǎn)，不再繼續(xù)同類交換投資時(shí)，一并繳交增值稅。