關(guān)于在成功獲得綠卡之后，選擇在中國(guó)境內(nèi)出售房產(chǎn)，是否需要向美國(guó)稅務(wù)局（IRS）申報(bào)并繳納所得稅的問(wèn)題。也有人提出疑問(wèn)，如果已經(jīng)在中國(guó)就這些房產(chǎn)收益繳納了相應(yīng)的稅款，是否還需要在美國(guó)重復(fù)繳納稅款，即是否存在雙重征稅的問(wèn)題。

針對(duì)這些問(wèn)題，重要的是要了解美國(guó)的稅收居民身份對(duì)其全球收入（包括來(lái)自非美國(guó)境內(nèi)的資產(chǎn)處置所得）的納稅義務(wù)，以及美國(guó)與中國(guó)的稅收協(xié)定如何影響雙重征稅的避免。一般而言，一旦成為美國(guó)稅收居民（如持有綠卡后），可能需要就全球范圍內(nèi)的收入向IRS報(bào)告，但這并不意味著所有收入都會(huì)被雙重征稅，因?yàn)閮蓢?guó)間的稅收協(xié)定通常會(huì)規(guī)定如何分配納稅權(quán)以避免雙重課稅。

因此，具體是否需要向IRS繳稅，以及是否可以在美國(guó)申請(qǐng)稅收抵免或免稅，取決于多個(gè)因素，包括但不限于出售房產(chǎn)的具體條件、中國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定、以及美國(guó)稅法中關(guān)于外國(guó)所得稅收抵免的規(guī)定。

首先我們要清晰了解一個(gè)事實(shí)，就是明確自身什么時(shí)候成為美國(guó)稅務(wù)居民，在此之前的任何收入都不需向國(guó)稅局申報(bào)。

雖然國(guó)稅局對(duì)美國(guó)稅務(wù)居民實(shí)施全球征稅，但實(shí)際上，只要掌握了以下幾條重要的原則，自己作為美國(guó)納稅人的利益是不會(huì)被忽略的。

01、避免雙重征稅

若美國(guó)稅務(wù)居民已就其在海外獲得的特定收入，在收入來(lái)源國(guó)履行了納稅義務(wù)，則根據(jù)相關(guān)規(guī)定，該部分已繳納的海外稅款有資格作為抵免項(xiàng)，用于減少其在美國(guó)聯(lián)邦所得稅中的應(yīng)納稅額。這一機(jī)制旨在避免雙重征稅，確保稅務(wù)公平與合理性。也就是說(shuō)，美國(guó)稅務(wù)居民可以依據(jù)稅務(wù)協(xié)定跟海外國(guó)家要求減少稅負(fù)。

02、設(shè)定海外收入免征額

國(guó)稅局對(duì)美國(guó)稅務(wù)居民的海外勞務(wù)收入設(shè)定免征額。

要符合美國(guó)海外收入豁免優(yōu)惠,納稅人還需要通過(guò)以下兩項(xiàng)測(cè)試的其中一項(xiàng):

第一項(xiàng),真正居所(BonaFideResidence)測(cè)試,主要是要看納稅人在國(guó)外居住的時(shí)間,和在國(guó)外居住的目的,和與當(dāng)?shù)氐年P(guān)系的密切程度。

第二項(xiàng),人身所在(PhysicalPresence)測(cè)試,需要納稅人連續(xù)在12個(gè)月內(nèi)居住海外至少330天。?

03、自住房稅務(wù)優(yōu)惠

我們先看看美國(guó)如何收取國(guó)內(nèi)的房產(chǎn)稅：

例如以一百萬(wàn)購(gòu)入的房子，隨后以?xún)砂偃f(wàn)的價(jià)格售出時(shí)，將需承擔(dān)一百萬(wàn)增值部分的稅務(wù)責(zé)任（此稅務(wù)與任何貸款無(wú)關(guān)）。然而，若選擇以九十萬(wàn)的價(jià)格售出，則根據(jù)相關(guān)規(guī)定，您無(wú)需繳納因此次交易而產(chǎn)生的稅款。

為了進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)安排，建議在美國(guó)入境之前完成出售事宜，并通過(guò)正式公證程序確認(rèn)交易的有效性。這樣一來(lái)，您便能合法地避免因跨境資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而可能產(chǎn)生的額外稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

美國(guó)稅法對(duì)買(mǎi)賣(mài)自住房有稅務(wù)優(yōu)惠。賣(mài)房前5年內(nèi)房主只要在這個(gè)房子里住滿(mǎn)2年，賣(mài)房的資本利得可以享受個(gè)人25萬(wàn)美元的免稅額，夫妻可享有50萬(wàn)美元免稅額。

這個(gè)自住房稅務(wù)優(yōu)惠對(duì)在海外的房產(chǎn)一樣適用，也就是說(shuō)新移民在登陸美國(guó)后的前3年內(nèi)，賣(mài)掉之前在國(guó)內(nèi)的自住房，所得的前50萬(wàn)美元是免稅的。

但是即便如此，賣(mài)房所得如果超出了免稅優(yōu)惠還是必須要繳納最高20%的利得稅。

因此要預(yù)先規(guī)劃在中國(guó)賣(mài)房的時(shí)間安排"比如，在成為美國(guó)稅務(wù)居民之前賣(mài)房。如果還想持有這個(gè)房子，可以再買(mǎi)回來(lái)，這樣房子的歷史價(jià)格提高了，下次賣(mài)房的時(shí)候，收益減少，稅負(fù)就減少。