買美國保險不是有錢就能任性
一直以來，在國內(nèi)，很多人喜歡把帶增值功能的保險當做理財產(chǎn)品，所以一遇到合適的產(chǎn)品，就會投比較大額的資金到保險產(chǎn)品中去。2015年起，香港保險火爆，其中大部分保費都往香港的高分紅儲蓄產(chǎn)品去，時不時在朋友圈也看到業(yè)內(nèi)人士分享大額銀聯(lián)刷卡單。
不過2017年起，CRS以及外匯管制，導致香港保險降溫。現(xiàn)在國內(nèi)“土豪”開始瞄準美國保險了，不過美國可不會由著“土豪”任性了：買美國保險，不是有錢任性就能買，還要知道MEC。
首先大家買的美國保險本質上是人壽保險，也就是保險公司收取保費，承諾在被保險人身故時支付身故賠償金。任何一份保險申請，保險公司首先要看的是可保性，通俗的說也就是被保險人的命值不值所申請的保額。被保險人的身價可以用兩種方式來計算：一是直接看他名下有多少資產(chǎn)，二是看他的年收入多少。所以，并不是說只要愿意出保費，保額想買多大就能買多大。
MEC-Modified Endowment Contract，直譯：調整過的養(yǎng)老保險合同。聯(lián)邦稅法規(guī)定，如果一份人壽保單在成立的時候，投入的保費超過聯(lián)邦法的規(guī)定，或者累計的保費超過美國稅收法規(guī)（IRC）的規(guī)定，這份保單就會被認定為MEC。
美國稅務局認為MEC不是保險產(chǎn)品，而是投資產(chǎn)品，因此MEC保單會有稅務和罰款的問題，不過，保險賠付還是免所得稅的。所以購買保單的時候要避免被認定為MEC。
國內(nèi)以及香港幾乎所有的分紅產(chǎn)品在美國眼里都是MEC，所以美國人一般都不會買，另外因為FATCA，香港保險公司一般都不接美國人的保單。
保單持有人一直都怕進MEC“黑名單”，因為一旦成了MEC保單，會有一些“麻煩”：
1、保單的取款不再使用“先進先出”（FIFO會計準則），而是“后進先出”(LIFO會計準則)，所以從保單得到的任何收入（賠付除外）都需要繳稅。
2、從保單貸款出來的金額也被認定為收入，也需要繳稅。（負債竟然也算收入）
3、59.5歲前的所有取款、貸款會導致額外10%的罰款稅。
4、不可逆性，一經(jīng)被定性為MEC，就無法擺脫這個MEC標簽，無論做任何保單更改，即便使用1035Exchange去成立新的保單，新的保單盡管符合7 Pay Test，也會被定性為MEC。
萬一不小心，哪一年多交了保費，超過7 Pay 限額，怎么辦？沒關系，有60天的寬限期，可以從保險公司拿回保費，要是過了60天，沒辦法，終身視為MEC，完全不可逆。
其實，美國以前也是像國內(nèi)這么任性，沒有限額，增值取款免稅（以前不認定為收入），一直到1988年6月21日，那天，《技術與多種收入法案》（Technical and Miscellaneous Revenue Act，TAMRA）對MEC做了官方定義，切斷了一些僅僅想利用高現(xiàn)金價值保單作為避稅方法的途徑。
這個法案還設立了限額的標準--7 Pay Test，用來計算基于保單的最高保費限額，這個總限額是保單首7年內(nèi)繳款的最高總金額，受被保人年齡、風險成本、身體費率、目前的派息率影響。不過很多人(包括一些業(yè)內(nèi)人士)以為7年后就不受限制了，但是未來如果保單更改，比如增加保額、更改保單收益（一般是增加附約），都會重置7Pay Test，又一個7年限制。
一般，美國的人壽產(chǎn)品計劃書都會幫客戶做好一些設定，避免客戶不必要的損失，7 Pay Test就是其中的一個。美國具有價值的人壽保單的購買過程中，都必須用符合NAIC要求的計劃書演示表（美國保險監(jiān)督官協(xié)會，National Association of Insurance Commissioners）。這些計劃書跟香港保險的差不多，都是詳盡的列舉保單細節(jié)，收益演示，主約附約等等。除此之外，還通過數(shù)據(jù)演算表告知客戶保單會不會成為MEC保單，同時還顯示這個計劃書的7 Pay最高保費，那么就可以把握保費總額的尺度，避免MEC的紅線。
處理的某個case中，有具體的7-Pay金額，有具體的Premium Test另外，萬用壽險的產(chǎn)品還會用GPT和 CVAT兩種方法規(guī)避MEC （保費指導測試Guideline Premium Test，現(xiàn)金價值積累測試 Cash Value Accumulation Test ），因此找靠譜的從業(yè)人員做計劃，都能避免MEC，不然要找IRS要后悔藥。
