美國養老保險之聯邦退休金制度~
美國養老保險制度已有200多年歷史，經過長期發展，現行的體系主要由三大支柱構成：第一支柱是由政府主導、強制實施的聯邦退休金制度；第二支柱是由企業主導、雇主和雇員共同出資的企業年金計劃；第三支柱是由個人負責、自愿參加的個人退休金計劃。這三大支柱俗稱“三腳凳”，分別發揮政府、企業和個人作用，相互補充，形成合力，為退休人員提供多渠道、可靠的養老保障。
聯邦退休金制度
聯邦退休金制度是是美政府為退休人員提供的一種保障型社會福利，是由政府主導的最基本的保險制度。具體內容如下：
（一）繳納社會保障稅
社會保障稅是聯邦退休金制度最核心的內容。社會保障稅是美僅次于個人所得稅的第二大稅種，由聯邦政府按照一定工資比率在全國范圍內統一征收，強制要求企業在每月發工資時按照雇員的社會保障號碼（SSN）代扣代繳。社會保障稅由美財政部國內工資局集中收繳后，專項進入相關管理機構—美社會保障署（Social Security Administration）設立的社會保障基金。
（二）社會保障稅稅率
社會保障稅稅率由社會保障署動態調整，經國會批準后執行。調整依據是根據人口老齡化預測數據和養老金支出需要。例如，社會保障稅稅率在1980年時為雇員工資額的10.16%，1990年上調至12.4%。自1990年以來，社會保障稅稅率未再調整。2015年社會保障稅稅率為雇員工資額的12.4%，由雇員和雇主各繳納50%。即，雇員和雇主各繳納該雇員工資額的6.2%；對于個體經營者，則繳納其工資額的12.4%。
聯邦退休金制度鼓勵“工作時多存社保稅、退休后多領養老金”。工資較高的雇員，繳納的社會保障稅更多，退休后領取的聯邦退休金也更多。同時，為體現社會公平性，防止極少數退休人員領取過高退休金，社會保障稅設定了應稅工資上限，超出應稅工資上限那部分工資不再繳納社會保障稅。應稅工資上限隨著物價和工資水平的變化而逐年調整。例如，應稅工資上限在2006年時為9.42萬美元，到2015年已提升至11.85萬美元。相應地，2015年，雇員至多能夠繳納社會保障稅1.4694萬美元（11.85×12.4%）。
（三）領取聯邦退休金
聯邦退休金制度規定，雇員必須納稅40個季度（相當于10年繳費年限），退休后才能按月領取聯邦退休金。同時，退休金計發與實際退休年齡掛鉤。聯邦退休金制度對不同時間出生的人規定了不同的法定退休年齡，例如，1943年、1957年出生者的法定退休年齡分別為66歲和66歲6個月，1960年及以后出生者的法定退休年齡均為67歲。到法定退休年齡才退休者，可享受全額退休金。聯邦退休金制度不實行強制退休，在法定退休年齡之前退休者，退休金減額發放，每提前一個月養老金減發0.56%，最早可以提前至62歲退休；鼓勵在法定退休年齡之后退休，每延后一個月退休金增加0.25%，如70歲退休，則可拿全額退休金的130%，年滿70歲以后才退休者，退休金不再繼續增加，仍是全額退休金的130%。退休人員被鼓勵繼續從事力所能及的工作。退休后從事有收入工作的，如年總收入低于一定標準，仍可領取全部退休金；收入超過一定標準時，按超過部分金額的50％減發退休金；70歲以上仍工作者，不管收入多少，均不減發退休金。
退休人員領取聯邦退休金時免稅，但年總收入超過一定金額者需納稅。2015年，年收入超過2.5萬美元的單身退休人員、以及超過3.2萬美元的退休夫婦在領取聯邦退休金時需納稅。目前，這部分人約占美國退休人口的40%。
聯邦退休金的受益人除了退休人員本人，還包括其符合特定條件的配偶（含離異）、未成年孩子（含領養）等。
（四）相關數據
根據美社會保障署公布數據，2015年有1.67億美國雇員繳納社會保障稅，有4200萬退休人員按月從社會保障基金領取退休金。平均每位單身退休人員每月領取退休金1328美元（約占退休人員平均月收入的40%左右），平均每對退休夫婦每月領取退休金2176美元。
美社會保障署共有工作人員65000余名，分布在全國10個大區的社會保障局及其下屬13000個辦公室。社會保障稅除了運營成本和支付結余以外，其它主要用于支付聯邦退休金和遺屬補貼（約占85%），以及殘疾人（及其家庭成員）生活補貼（約占15%）。
此外，對于因聯邦退休金及其它收入太少、不足以維持生計的65歲以上老人，美社會保障署根據聯邦“附加保障收入計劃”（Supplemental Security Income Program）按月發放生活補助金，為低收入老年人的生計托底。生活補助金來源于聯邦政府的財政收入，而不是社會保障基金。2015年，享受附加保障收入計劃的每位低收入退休人員、每對低收入退休夫婦每月領取的生活補助標準分別為733美元和1100美元。
