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本文中提到的信托與國內(nèi)的信托理財完全不同。我們都知道，對于美國稅務居民而言，美國人壽保險的身故理賠金將會被計入投保人的遺產(chǎn)加以課稅。針對資產(chǎn)體量龐大的投保人，我們可以通過保險與信托的結(jié)合，設立不可撤銷人壽保險信托(Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT )來合法節(jié)省遺產(chǎn)稅。

什么是ILIT

我們常見的信托大多都是可撤銷信托，就是生前信托。由于委托人有權(quán)隨時撤銷信托，信托財產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因而不能規(guī)避遺產(chǎn)稅。不可撤銷信托與之相反，一旦委托人設立此信托，則信托財產(chǎn)獨立于委托人的財產(chǎn)，也就是財產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移。

不可撤銷人壽保險信托ILIT，就是投保人通過設立信托持有保單，或把保單移入信托。將壽險保單的所有權(quán)轉(zhuǎn)由信托持有。換言之，就是投保人將保費通過信托繳納給保險公司，以達到轉(zhuǎn)移資產(chǎn)節(jié)省遺產(chǎn)稅的目的。

ILIT特點

第一、一定無法撤銷。若信托可撤銷，則設立人仍被視為保單的擁有人，保單的理賠金為其遺產(chǎn)的一部分，那么信托就沒有節(jié)稅的意義了。

第二、被保險人不可以是受托人，必須要指定一位法定成年人，或是某個機構(gòu)作為受托人。受托人通常會是親信的人，或是律師、會計師。

第三、一定要在被保險人身故三年前設立，如果被保險人在設立后不滿三年，信托就不具節(jié)稅的效果，仍會被征遺產(chǎn)稅。

ILIT優(yōu)點

第一、可讓指定受益人繼承保險金，而不會成為課稅的標的。

第二、將保單放進信托里，此保單的現(xiàn)金價值不會因為被保險人身故后受到債權(quán)人的追償，亦即債權(quán)人不得要求以保險金來清償債務。

ILIT缺點

第一、一旦啟用不可撤銷信托，原本屬于投保人的個人人壽保單在法律上就發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。投保人失去了保單的主動權(quán)和控制權(quán)。

第二、因為無法撤銷，萬一設立人有資金上的急用，通常不能動用保單。但是如果經(jīng)由受托人同意，可能會就保單借款。