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美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已有200多年歷史，經(jīng)過長期發(fā)展，現(xiàn)行的體系主要由三大支柱構(gòu)成：第一支柱是由政府主導(dǎo)、強(qiáng)制實(shí)施的聯(lián)邦退休金制度；第二支柱是由企業(yè)主導(dǎo)、雇主和雇員共同出資的企業(yè)年金計(jì)劃；第三支柱是由個人負(fù)責(zé)、自愿參加的個人退休金計(jì)劃。這三大支柱俗稱“三腳凳”，分別發(fā)揮政府、企業(yè)和個人作用，相互補(bǔ)充，形成合力，為退休人員提供多渠道、可靠的養(yǎng)老保障。

聯(lián)邦退休金制度

聯(lián)邦退休金制度是是美政府為退休人員提供的一種保障型社會福利，是由政府主導(dǎo)的最基本的保險(xiǎn)制度。具體內(nèi)容如下： 

（一）繳納社會保障稅

社會保障稅是聯(lián)邦退休金制度最核心的內(nèi)容。社會保障稅是美僅次于個人所得稅的第二大稅種，由聯(lián)邦政府按照一定工資比率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一征收，強(qiáng)制要求企業(yè)在每月發(fā)工資時(shí)按照雇員的社會保障號碼（SSN）代扣代繳。社會保障稅由美財(cái)政部國內(nèi)工資局集中收繳后，專項(xiàng)進(jìn)入相關(guān)管理機(jī)構(gòu)—美社會保障署（Social Security Administration）設(shè)立的社會保障基金。

（二）社會保障稅稅率

社會保障稅稅率由社會保障署動態(tài)調(diào)整，經(jīng)國會批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)整依據(jù)是根據(jù)人口老齡化預(yù)測數(shù)據(jù)和養(yǎng)老金支出需要。例如，社會保障稅稅率在1980年時(shí)為雇員工資額的10.16%，1990年上調(diào)至12.4%。自1990年以來，社會保障稅稅率未再調(diào)整。2015年社會保障稅稅率為雇員工資額的12.4%，由雇員和雇主各繳納50%。即，雇員和雇主各繳納該雇員工資額的6.2%；對于個體經(jīng)營者，則繳納其工資額的12.4%。

聯(lián)邦退休金制度鼓勵“工作時(shí)多存社保稅、退休后多領(lǐng)養(yǎng)老金”。工資較高的雇員，繳納的社會保障稅更多，退休后領(lǐng)取的聯(lián)邦退休金也更多。同時(shí)，為體現(xiàn)社會公平性，防止極少數(shù)退休人員領(lǐng)取過高退休金，社會保障稅設(shè)定了應(yīng)稅工資上限，超出應(yīng)稅工資上限那部分工資不再繳納社會保障稅。應(yīng)稅工資上限隨著物價(jià)和工資水平的變化而逐年調(diào)整。例如，應(yīng)稅工資上限在2006年時(shí)為9.42萬美元，到2015年已提升至11.85萬美元。相應(yīng)地，2015年，雇員至多能夠繳納社會保障稅1.4694萬美元（11.85×12.4%）。

（三）領(lǐng)取聯(lián)邦退休金

聯(lián)邦退休金制度規(guī)定，雇員必須納稅40個季度（相當(dāng)于10年繳費(fèi)年限），退休后才能按月領(lǐng)取聯(lián)邦退休金。同時(shí)，退休金計(jì)發(fā)與實(shí)際退休年齡掛鉤。聯(lián)邦退休金制度對不同時(shí)間出生的人規(guī)定了不同的法定退休年齡，例如，1943年、1957年出生者的法定退休年齡分別為66歲和66歲6個月，1960年及以后出生者的法定退休年齡均為67歲。到法定退休年齡才退休者，可享受全額退休金。聯(lián)邦退休金制度不實(shí)行強(qiáng)制退休，在法定退休年齡之前退休者，退休金減額發(fā)放，每提前一個月養(yǎng)老金減發(fā)0.56%，最早可以提前至62歲退休；鼓勵在法定退休年齡之后退休，每延后一個月退休金增加0.25%，如70歲退休，則可拿全額退休金的130%，年滿70歲以后才退休者，退休金不再繼續(xù)增加，仍是全額退休金的130%。退休人員被鼓勵繼續(xù)從事力所能及的工作。退休后從事有收入工作的，如年總收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)，仍可領(lǐng)取全部退休金；收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，按超過部分金額的50％減發(fā)退休金；70歲以上仍工作者，不管收入多少，均不減發(fā)退休金。

退休人員領(lǐng)取聯(lián)邦退休金時(shí)免稅，但年總收入超過一定金額者需納稅。2015年，年收入超過2.5萬美元的單身退休人員、以及超過3.2萬美元的退休夫婦在領(lǐng)取聯(lián)邦退休金時(shí)需納稅。目前，這部分人約占美國退休人口的40%。

聯(lián)邦退休金的受益人除了退休人員本人，還包括其符合特定條件的配偶（含離異）、未成年孩子（含領(lǐng)養(yǎng)）等。

（四）相關(guān)數(shù)據(jù)

根據(jù)美社會保障署公布數(shù)據(jù)，2015年有1.67億美國雇員繳納社會保障稅，有4200萬退休人員按月從社會保障基金領(lǐng)取退休金。平均每位單身退休人員每月領(lǐng)取退休金1328美元（約占退休人員平均月收入的40%左右），平均每對退休夫婦每月領(lǐng)取退休金2176美元。

美社會保障署共有工作人員65000余名，分布在全國10個大區(qū)的社會保障局及其下屬13000個辦公室。社會保障稅除了運(yùn)營成本和支付結(jié)余以外，其它主要用于支付聯(lián)邦退休金和遺屬補(bǔ)貼（約占85%），以及殘疾人（及其家庭成員）生活補(bǔ)貼（約占15%）。

此外，對于因聯(lián)邦退休金及其它收入太少、不足以維持生計(jì)的65歲以上老人，美社會保障署根據(jù)聯(lián)邦“附加保障收入計(jì)劃”（Supplemental Security Income Program）按月發(fā)放生活補(bǔ)助金，為低收入老年人的生計(jì)托底。生活補(bǔ)助金來源于聯(lián)邦政府的財(cái)政收入，而不是社會保障基金。2015年，享受附加保障收入計(jì)劃的每位低收入退休人員、每對低收入退休夫婦每月領(lǐng)取的生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別為733美元和1100美元。