美國作為移民大國，一直以來以其多元化的商業(yè)發(fā)展機會及高質(zhì)量教育水平，每年吸引了幾十萬移民的涌入。伴隨而來的，將是這些高資產(chǎn)凈值移民群體在美國以外的財產(chǎn)如何轉(zhuǎn)移和規(guī)劃。
總的來說，移民美國并不是擁有一張綠卡那么簡單，尤其關(guān)鍵的是提前進行稅務(wù)規(guī)劃，不僅能節(jié)省稅務(wù)還可以避免不必要的稅務(wù)處罰。
財稅會計師建議，對高資產(chǎn)美國新移民來說，不只是等綠卡那么簡單，還應(yīng)該在移民之前考慮稅籌問題。
高資產(chǎn)移民稅務(wù)規(guī)劃
根據(jù)胡潤百富2022中國高凈值人群家族傳承報告，中國家庭凈資產(chǎn)達到千萬人民幣級別的高凈值家庭規(guī)模已超過206萬戶，他們更關(guān)注財富的安全問題。
和同為中國移民熱門地的新加坡相比，美國優(yōu)勢在于高等教育資源豐富、就業(yè)機會多且資產(chǎn)配置安全。
當(dāng)家庭順利移民后，會變成美國稅務(wù)居民并負(fù)有納稅義務(wù)，所以在海外資產(chǎn)的申報需要在移民前就規(guī)劃好。
一些新移民不了解美國對海外財產(chǎn)和贈與的申報規(guī)定，很容易準(zhǔn)備不足。例如曾經(jīng)有一位客戶在歐洲生活過幾年，在當(dāng)?shù)赜形濉⒘鶄€銀行賬戶沒有申報，回到美國做了各種補報，結(jié)果忙中出錯，漏報了一個美國銀行的賬戶，被罰款400萬元之多。
美國國稅局要求賬戶總額超過1萬元就要申報，并認(rèn)為該客人涉嫌故意漏報，因此按照賬戶一半的錢作為罰金，這就得不償失。
此外，許多中國新移民的既定思維是，美國被稱為萬稅之國，其稅收肯定高于國內(nèi)。
但實際比較一下中美高凈值人士的個人所得稅，中國年收入按照等級收稅，個人所得稅最高一檔達到45%，而美國對應(yīng)的稅收比例是24%到37%不等，與此同時，美國也擁有個人免稅額和多種財務(wù)工具以輔助降低稅額。
那么，美國高凈值移民，如何以更順暢的方式合理避稅？
如何合理避稅？
避免在取得綠卡前成為美國稅務(wù)居民
在稅務(wù)方面，美國稅務(wù)居民與非稅務(wù)居民應(yīng)稅收入及申報要求有所不同，非稅務(wù)居民僅針對美國境內(nèi)的收入征稅。
所以移民人士在獲得綠卡前，應(yīng)該避免成為美國的稅務(wù)居民，而提前開始征收全球責(zé)任。
提高資產(chǎn)的成本基數(shù)
資本利得稅指資本商品，如股票、債券、房產(chǎn)、土地或土地使用權(quán)等，在出售或交易時發(fā)生與成本相比有明顯的增值，增值部分就需要繳納資本利得稅。
因此，合理有效地提高資產(chǎn)的成本基數(shù)，能有效降低資本利得進而降低資本利得稅，為高價值凈資產(chǎn)節(jié)省一大筆稅賦。
這里通常可以在移民前，通過成立一家非美國公司，把資產(chǎn)轉(zhuǎn)入該公司后改變其美國稅務(wù)性質(zhì)，公司內(nèi)的資產(chǎn)即以新的成本基數(shù)納入改變稅務(wù)財產(chǎn)后的公司，從而提高資產(chǎn)的成本基數(shù)。
在低利率地區(qū)出售升值資產(chǎn)
一些國家或司法管轄區(qū)(如香港)的所得稅稅率比美國低得多，來自這些低稅率司法管轄區(qū)的納稅人可以考慮在移民前出售這些地區(qū)的資產(chǎn)。
這樣做的好處是，納稅人在出售資產(chǎn)時只需要繳納很少的本國稅，同時又有充裕的資金去購買新的資產(chǎn)。
當(dāng)移民美國時，這些新的資產(chǎn)是以購買時的市場價為成本基數(shù)，假如在移民后賣掉這些資產(chǎn)，資本利得較少，需要繳納的資本利得稅也少，這又是增加資產(chǎn)成本基數(shù)很不錯的選擇。
移民前的資產(chǎn)稅務(wù)規(guī)劃，一直是美國新移民在準(zhǔn)備時很重要的議題。
隨著美國稅法的日益更新，每年的法案規(guī)范都在修正，并且非美籍與美籍間雙重國籍的稅務(wù)議題，牽涉到兩國稅法還有成為美籍的時間點。
美國移民局 (USCIS) 有一份關(guān)于移民在美國報稅的指南，如果您希望尋求專業(yè)人士的幫助，可以在您所在州尋找美國國稅局(IRS) 認(rèn)證的注冊稅務(wù)代理人或注冊會計師。?
