近年來，越來越多來自世界各地的人對在美國的金融理財產品表現出日益濃厚的興趣，但我們有必要認識到美國的金融理財方式對于外國人來說可能會涉及復雜的稅務問題。本文將帶來非美國人金融理財的常見稅務問題解析。
外國人怎么判定自己是否是美國稅務居民？
1. 持綠卡者，在拿到綠卡的那一刻，便已成為美國納稅人。
2. 美籍公民，當然也是美國納稅人。
3. 而未獲得美國公民或綠卡的外國人，如果在美國居住并超過特定時限，也會被認定為稅務居民。假如外國人一年內居住在美國183天或以上，即使沒有綠卡，也被視為稅務上的美國納稅人。假如今年居住在美國31天或以上，而過去三年也曾在美居住，便要將今年居住的時間，加上去年居住時間的三分之一，再加前年居美時間的六分之一，若總數達183天，便自動成為美國納稅人。
4. 不符合以上居住要求的外國人則在稅務上歸為外國人(Non Resident Alien)身份。
與美國身份相比，外國人（非稅務居民）有哪些稅務優勢？
假如在稅務上符合外國人（Non Resident Alien）身份可以申請一些稅務抵免，這包括：
1. 在美國賺取的聯邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共同基金賺取的長期資本利得（Long-term Capital Gain）收入完全免稅。
2. 外國人由于沒有社會安全號碼，在美國銀行或股票經紀行開設帳戶時，須填寫W-8BEN表，以證明其外國人身份。這份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后須再填，否則銀行將扣除預繳稅，這樣就失去外國人免預繳稅和免收入稅的好處。
如果是美國身份投資房產、人壽保險、政府公債以外都要上稅，但是美國身份的優勢是2023年遺產稅減免額是1292萬美元。遺產稅減免額比外國人要多得多，外國人購買有形資產的遺產稅減免額度只有6萬。
外國人在美國的金融理財方式具體稅務問題
房地產
1. 外國人在美購買自住房
如果外國人滿足“實際居住測試”，成為美國稅務居民，在今后出售自住房時，可以享受單身報稅25萬美元、夫妻合報50萬美元的賣房利潤免稅額。如果外國人貸款買房，貸款利息等購房費用還可以用來抵稅，從而降低收入稅。
2. 外國人在美出租房收入
外國人可以在美國自由購買出租房地產，但租金收入和將來賣出時得到的資金增值收入都是個人的收入，需要繳付個人所得稅，情況與一般美國納稅人無異，只不過他們要用1040NR表格。
一般來說，非居民外國人在美國擁有的不動產收入，如果與美國貿易或企業無實際聯系，則按 30%（或較低的條約）稅率征稅; 非商業不動產的所有收入，包括出售或交換不動產所帶來的收益，可根據IRS 871(d)條選項將來自美國不動產的所有收入視為與在美國的貿易或業務有效關聯的收入，從而抵扣相關開銷后，以凈收入和常規累進稅率納稅。
3. 外國人在美國賣房的收入
1980年通過的FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980),即外國人投資房地產稅例規定，外國人出售或轉讓在美國的房地產時，必須預繳所得稅。但需要注意的是要區分不動產經銷商(Dealer)和投資者(Investor)在稅務上的區別。
投資者(Investor)
一般來說，針對不同的房屋交易價格、買房類型和房屋用途，預繳稅將以0-15%的稅率，由買方從交易金額中扣除，在產權交易或轉讓后的20天內，交給美國稅務局。低于30萬，不需要預扣；30-100萬之間的房產，需要預扣10%；100萬以上扣除15%。
不論是否有資金增值，也不論資金增值多少，都要扣除預繳稅。除了聯邦國稅局扣稅的要求外，各州政府還有不同的預扣稅，加州是3.3%。
不動產經銷商(Dealer)
如果外國人進行房地產交易的價值、數量和頻率較高，或者購置、持有、出售房地產的目的和性質被稅務局認定為“不動產經銷商”(Dealer)，例如買下一套房產后馬上轉手。根據Section 1221法條規定，被視為經銷商的報稅人所持有的相關資產不被視為資本資產，出售時的收益也將被視為商業收益而非資本收益，不能享受較低的資本利得稅(0%-20%)，必須以常規累進稅率納稅(0%-37%)。
股票
外國人買賣美國股票要比美國公民更有優勢，因為美國人炒股所得要交納資本利得稅，持股時間超過12個月的利潤要繳10-20%的稅，持股時間少于12個月內的直接并進個人收進繳納個人所得稅。
外國人炒美股則免繳資本利得稅(Capital Gain Tax)。開戶時填寫W8Ben表格，聲明外國人身份。但是美股派發的紅利則要交稅，中國大陸居民的紅利稅率為10%（香港和臺灣地區居民是要扣30%的稅，這個是美國國稅局的統一規定），通常由券商直接從分紅中扣除。不光炒股，購買共同基金、政府債券也同時享受優待。
人壽保險
1. 價格便宜
據統計，美國是全世界人壽保險最便宜的國家，比亞洲部分國家和地區的保險價格要便宜數倍。
2. 有儲蓄功能
開始每年付一筆保費，若干年后保單上的現金值可能累積到可觀的數額，日后如果以貸款的方式（loan）拿出來用，可以100%免稅。
3. 稅務優勢
外國人過世后，其在美國的資產（主要指房地產）超過6萬美元的就要付遺產稅，稅率40%，而且人過世后9個月就要填稅表706NA，90天內用現金付清遺產捝后方可繼承財產。如果有人壽保險就不用擔心沒有現金來付遺產稅，而外國人在美國購買人壽保險的理賠還可以免遺產稅和所得稅，不退保的話連長期資本利得也不會有，結合不可撤銷信托還可以實現免遺產稅。
年金
根據美國IRC Sec 871(a)條款的規定，非美國居民在領取年金時需要支付30%的預扣稅。在每一筆年金的支付中，支付的金額被分為投資成本和投資收益兩部分。預扣稅僅針對投資收益部分，稅率為30%。根據美國稅法，年金收入被視為非利息收入，因此不適用投資利息免稅政策。
根據中美稅務研究，由于中美之間并未達成關于年金特殊稅收的協議，因此非美國居民在必須扣除30%的稅款。若個人沒有社會安全號碼或報稅號碼，每三年須填寫一次W8BEN表格，以作為外國身份的證明，并用于預扣稅的目的，且非美國居民購買美國年金在過世后會產生遺產稅。
外國人遺產稅和贈與稅
1. 遺產稅免稅額因稅務身份不同而不同
對于美國公民和本土化人士 (包括綠卡持有者)，全世界的資產都涉及遺產稅。每個美國公民或本土化人士享受$1292萬的聯邦遺產稅免稅額 (到2025年)。非本土化人士的聯邦遺產稅免稅額只有$6萬。
2. 非本土化人士哪些資產涉及在美遺產稅？
非本土化人士在美房產，有形資產 (現金，珠寶等)都涉及遺產稅。
無形資產：在美銀行存款、美股、人壽保險不涉及遺產稅。（外國人買美國年金計算入遺產稅）
除了聯邦遺產稅，有些州也征收遺產稅。