什么是529 plan？
529 plan是專門為教育儲蓄而設計的戶。你可以中提取款項來支付小學、中學或大學及以上的教育費用。任何成年的美國居民都可以投資這項計劃。
在大學或研究生級別，來自529 plan的資金可用于為全日制學生提供學費、雜費、書籍、用品、以及食宿等費用。
此外，529 plan 的資金還可用于償還不超過10,000美元的學生貸款。
如果您有多余的529基金，但不會用于教育，這種情況下您可能考慮將它們轉入Roth IRA。您可以與您的財務顧問或托管人商討。或者可以考慮通過其他方式來使用 529 基金。
529 plan有哪些的類型？
1. 教育儲蓄計劃（Education Savings Plans）
這是最常見的 529 plan，所有存入賬戶的錢用于投資共同基金（當然也有其它選擇，可自行提前決定），取決于投資產品的表現，收益也會不同。從 529 儲蓄賬戶中提取的現金可用于 K-12 和大學符合資格的相關支出，如學費、學雜費、住宿費等。
2. 預付學費計劃（Prepaid Tuition Plans）
該計劃僅在部分州和部分高等教育學校提供。具體的操作方式不同，但基本原則就是預先為可能在幾年內上大學的學生存入部分錢，并且鎖定固定利率，直到學生上大學時再取出。值得注意的是，該計劃不能用于 K-12 教育。相較于上述的教育儲蓄計劃，預付學費計劃的錢可用范圍比較有限，比如不能用在支付住宿費上。
稅收優勢
529 plan最大的稅收優勢是，這部分用于教育的費用（包括投資收益）無需繳納聯邦所得稅。而且在很多情況下也無需繳納州稅。
如果您有529教育基金，但預計不會用于教育用途，您可能正在考慮將其轉至Roth IRA。您可以與您的理財顧問或托管人討論您的選項。您也可以考慮其他使用529基金的方式。
一些家庭擔心在529計劃中存儲過多資金，并且無法在不產生罰款的情況下取出超額資金。《SECURE 2.0法案》于2022年12月生效，改變了529計劃規定，允許將部分資金從這些大學儲蓄賬戶轉入Roth IRA。
這樣的轉賬可以在不產生稅款和罰款的情況下進行。這項新規定將影響到家長和孩子在面對教育費用并致力于長期儲蓄時。
您可以將529轉入Roth IRA嗎？
根據 SECURE 2.0法案，從2024年1月1日開始，如果您符合某些標準，您將能夠將529計劃轉為Roth IRA。
只有滿足一定條件的情況下，才允許從529計劃轉至Roth IRA進行轉賬，包括：
529計劃受益人在其一生中最多可以轉移35000美元至Roth IRA。
轉賬受到Roth IRA年度累計限額的限制。
529賬戶必須已經存在超過15年。
從2024年開始，可以進行529到Roth IRA的轉賬。
如何將529轉為Roth IRA？
如果您有資格從529計劃轉移到Roth IRA，您需要與529賬戶的托管人核實。
如果您在一家能夠同時持有529計劃和Roth IRA的托管人那里擁有529計劃，這可能是一個無縫的過渡，您應該能夠將所有資金內部轉移，您只需要確保可以設置這兩個賬戶并進行內部轉移。
如果托管人不是同時持有529計劃和Roth IRA，則您可能需要進行529計劃的取款，然后向Roth IRA進行認繳。
您需要確保在IRS審計時有這些操作的記錄，因此從529計劃分配資金時會生成1099-Q表，而Roth IRA的認繳資金將會收到5498表。
要將529計劃轉移到Roth IRA，請按照以下步驟進行：
確認資格：與529計劃的托管人核實，確保您符合轉移要求。確保托管人能夠同時持有529計劃和Roth IRA。
內部轉移：如果您的托管人具備同時持有這兩種賬戶的能力，您可能可以進行內部轉移。在同一家托管人處開設Roth IRA賬戶，并啟動內部轉移。確保兩個賬戶都正確設置以便順利轉移資金。
文檔記錄：在進行轉移交易時保留記錄，以防IRS進行審計。當從529計劃分配資金時，將生成1099-Q表。此外，您將收到Roth IRA認繳的5498表。
取款和認繳：如果您當前的托管人無法在529計劃和Roth IRA中同時持有，您可能需要從529計劃取款。取款后，將取出的資金認繳到Roth IRA中。務必為IRS目的記錄這些操作。
