年金規劃是很多人在退休理財打理時，會想到的一個財務準備。我們常鼓勵身邊的朋友，在做自身的財務規劃時，就像是做一套健康檢查一般，一定要對自己的生活狀況，每年都需要好好規劃審視一番。透過專業的稅務整理，可以讓每個人或是家庭的財務規劃更加到位。如果您是新移民，或是最近換了工作，結婚、生小孩等，都有稅務上的規劃調整之必要，當您的家庭走到買賣房子，申請貸款，退休金規劃，家庭儲蓄保險等也都跟稅務規劃息息相關。今天我們就來以”年金”這個主題，跟大家分享有關非美國公民購買年金的一些相關稅務知識。
請問非美國公民是否可以購買美國年金?
許多擁有美國人壽保險的非美國公民是出于免稅的優惠。那么，他們可以購買美國的年金嗎? 答案是，要看該年金公司審批條件的相關規定。市場上是有一些年金的公司可以接受非美國公民購買美國年金之產品。
請問購買之年金的稅收有何規定?
稅務概況
非美國居民年金付款時按IRC Sec 871(a)規定會需要支付30%的預扣稅。在每一筆年金的支付中，部分被視為投資成本，而部分則是投資收益。預付稅則在付款投資收益部分收30%的預付稅。依據美國稅法，年金的收入不是為利息收入。因此，投資利息免稅則不適用于此。
根據中美稅務研究，發現因為中美之間沒有年金特殊稅收協定，所以必續預扣30%的稅。如過沒有設安號或是報稅之稅號，非美國居民則必須每三年填一次W-8BEN外國身分證明預扣稅表。
我們都知道在美資產會受美國稅法及外國稅收條款約束，所以個人擁有資產(包括非美國公民)將被征稅。這意味著該年金應有延稅好處。同時也意味若在59歲半前領取錢，將會另受到10%的罰款。
非美國公民擁有的年金是否也有延稅好處? 還是按非自然人的規定(不延稅，也沒有59歲半提領限制)
規劃時注意事項
我們知道很多非美國公民可能擁有美國人壽保險。由于非美國居民的遺產稅很低($60,000)，非美國公民應考慮IRC Sec對離岸人壽保險公司發行的年金進行免稅規劃來處理遺產稅。有部分的離岸人壽保險公司會通過審批符合美國稅收標準的保單持有者。這樣來說，非美國公民若持年金，應透過1035交換來避免遺產稅。
小結
人生階段不同，風景不同，需要的規劃也不盡相同。我們非常提倡財務一定要盡早規畫這個觀念，規劃退休財務整理，更是重要。攸關于非美國公民是不是可以購買年金這問題，希望今天讓讀者有更多消息。非美國公民可以購買年金，并與美國公民享同樣的稅收待遇。包括延長扣稅，LIFO的分配稅，以及59歲半之前取錢有10%罰款。
