最近有朋友咨詢問說，自己持有美國綠卡或是公民身份，遠在亞洲的父母或是爺爺奶奶想要把亞洲的財產轉給他們，要怎么做才能夠達到稅上最大的好處？由于亞洲國家和美國稅法存在顯著差異，如何通過合理的稅務規劃來避免不必要的稅務負擔確實值得引起大家的關注。
1 美國贈與稅與遺產稅的基本規則
在美國，任何遺產或者是贈與稅是由給出遺產或贈與的人來付，而不是收的人付。這意味著，如果長輩在生前將資產贈與給子女，超額部分需要繳納贈與稅；如果長輩過世后留下遺產，則需要繳納遺產稅。接收方在美國稅法下通常不需要為這些資產繳稅。
當海外贈與方為不同身份時
1、如果給的人是美國人的話，美國是全球征稅的國家，給的人在美國和美國領土以外的資產都要算贈與稅和遺產稅，不管他是不是住在美國。
2、如果給的人是外國人，例如我們的父母或是爺爺奶奶，是沒有美國身份的，他們要給的資產又在海外的話，這兩個條件同時滿足，這些資產在轉移到美國時通常是免稅的。也就是說，外國人在海外贈與資產給有美國身份的子女時，不需要繳納贈與稅或遺產稅。接收方的申報義務美國國稅局規定，如果你是美國身份，在一整個自然年里收到外國人的海外贈與超過10萬美元以上的話，你必須要申報。但是記得申報并不等于繳稅，申報只是要告知美國國稅局說我今天收到外國人贈予多少錢，哪怕是收到一千萬、兩千萬都不需要繳稅，只是有申報的義務。
2 贈與VS遺產：哪種方式更省稅？
在決定是通過生前贈與還是遺產繼承的方式將資產轉移給有美國身份的子女時，稅務規劃顯得尤為重要。
1.STEPPED-UP BASIS(資產成本墊高的稅法)
在美國，贈與和遺產最大的不一樣是所謂的STEPPED-UP BASIS(資產成本墊高的稅法)。而且這個STEPPED-UP BASIS一樣適用于外國人！！意思是，如果長輩在生前將資產贈與給有美國身份的子女，雖然外國人的海外贈與在美國是免稅的，但接收方的資產成本將按照長輩當初的購買成本計算。這意味著，如果資產在未來出售時，接收方需要根據資產的增值部分繳納資本利得稅。
相比之下，如果長輩選擇通過遺產繼承的方式將資產轉移給有美國身份的子女，子女將獲得STEPPED-UP BASIS的稅務優惠。這意味著，子女繼承資產時，資產的成本將按照長輩過世當天的市場價值重新計算。因此，子女在未來出售資產時，只需要根據繼承后的增值部分繳納資本利得稅，而繼承前的增值部分則無需繳稅。
2.亞洲國家的稅務考量
在亞洲，不同國家和地區的稅務制度也有所不同。例如，中國大陸目前沒有贈與稅和遺產稅，因此贈與和遺產在稅務上沒有區別；然而，在臺灣地區，生前贈與需要繳納贈與稅，而過世后留下的遺產則需要繳納遺產稅。許多臺灣父母為了規避較高的遺產稅，選擇通過逐年贈與的方式將資產轉移給子女。但是，這種做法可能會導致子女在未來出售資產時面臨高額的資本利得稅，尤其孩子住在加州的，根據2024年加州的稅率，他們可能需要繳納高達38.2%的資本利得稅（美國聯邦稅20%+加州州稅14.4%+醫療稅3.8%）。
小結：外國長輩將資產轉移給有美國身份的子女時，選擇遺產繼承的方式通常比生前贈與更為省稅。遺產繼承不僅能夠避免贈與稅，還能通過“資產成本墊高”的稅務優惠，減少子女未來出售資產時的資本利得稅負擔。不過，具體的稅務規劃還需要根據長輩所在國家的稅法、資產類型以及子女的稅務身份進行綜合考慮。建議在做出決定前，咨詢專業的稅務顧問或律師，以確保資產轉移過程中的稅務合規性和最大化省稅效果。
