在規劃退休生活時，多數人目光聚焦于常見的 401K、個人退休賬戶 IRA，以及自雇主或小企業主適用的 SEP IRA、Simple IRA。然而，一項關鍵的法規 ——1974 年通過的 ERISA（Employee Retirement Income Security Act），卻常被忽視，甚至許多會計師、稅務師都對其缺乏了解。ERISA 旨在激勵企業雇主為員工設立退休金計劃，減輕員工對政府社會保障金的依賴，全方位守護員工的退休福利。
對于小企業主、自雇人士，如醫生、律師、房產經紀人等，深入了解 ERISA 更是至關重要。
雇主福利大盤點
政府為鼓勵雇主投身員工退休計劃建設（自雇人士同樣可參與），送出四大 “福利禮包”：
稅務抵扣（Tax Deduct）：公司每年為員工投入退休金計劃的資金，可全額從公司盈利中扣除，無需繳稅，直接減輕企業稅負。
稅務遞延（Tax Defer）：退休金賬戶所獲投資收益，如資本利得，每年無需繳稅，稅款遞延至員工退休或離職取款時，讓資金在賬戶內實現最大化增值。
稅務抵免（Tax Credit）：若公司新設立符合資格的 ERISA 退休計劃，依據參與計劃的員工規模，可享受 250 美元至 5000 美元不等的稅務抵免，連續三年從公司應繳稅款中扣除，實實在在為企業減負。
資產保護（Asset Protection）：存入退休計劃的資金 100% 受法律保護。即便公司遭遇訴訟敗訴需賠償，債權人也無法觸及這筆資金，因為它不再屬于公司資產；個人若被告，退休計劃內資金同樣安全，因其是未來的退休儲備，并非當下資產。這是政府明確白紙黑字保障的資產項目，相比IRA、SEP IRA、Simple IRA 所屬的IRA規則，在資產保護上更勝一籌，后三者最多僅能保護140萬美元，且需先申請破產才生效。
合規 ERISA 退休計劃速覽
固定繳款養老金計劃（Defined Contribution Pension Plan）：年度繳款上限為員工薪水的 25%，但不得超過 6.9 萬美元，為員工退休生活提供穩定儲蓄支持。固定收益養老金計劃（Defined Benefit Pension Plan）：需借助精算師精準計算繳款金額，確保員工退休后能獲得穩定收益。
投資規則要牢記
退休計劃資金投資受限，收藏品不在投資范圍內。投資需遵循以下原則：
投資目的純粹性：一切投資決策均以員工福利為出發點，而非服務于雇主、經紀人或財務顧問私利。
投資距離把控：投資要保持 “一臂之距”，特別是房地產投資，不能用退休計劃資金購買自己、父母或子女的房產，還有諸多類似細則需嚴格遵守。
投資合理性權衡：兼顧安全與增長，投資不能過于保守，如僅存銀行收益過低；也不可過于激進，全投高風險股票不可取，要在安全與收益間尋求平衡。
受托責任明晰：會計師、律師、財務顧問等提供退休計劃建議時，務必確保所有建議符合上述原則，否則將承擔相應受托責任。
在退休規劃的復雜棋局中，ERISA 無疑是一枚關鍵棋子。無論是雇主尋求優化企業福利、降低稅負，還是自雇人士規劃個人退休生活，解鎖 ERISA 的福利與規則，都將為退休保障添上有力籌碼，開啟穩健退休生活的新篇。
