近期，特斯拉 CEO 埃隆?馬斯克在建議當選總統唐納德?特朗普削減聯邦開支的同時，也對美國勞動力問題建言獻策，其中便提到敦促下一屆政府引進更多外國技術工人。這一話題引發廣泛關注，畢竟 H - 1B 簽證一直是眾多國際留學生踏入美國職場的關鍵途徑。不過，留學生們除了聚焦就業政策，自身在美國的納稅責任同樣不容小覷。接下來，本文就為大家詳細解讀留學生在美國的納稅與退稅流程，同時分享相關稅務優惠信息，助力大家明晰并履行好稅務義務。
一、美國稅務居民身份大揭秘
在美國，判定稅務居民身份的是美國國稅局（IRS），其依據一系列特定標準，主要分為居民、非居民和雙重身份外國人這三種身份類別。可別小瞧了這些身份，它們可不單單是移民身份的簡單體現，更實實在在地決定著留學生的稅務責任。
稅務居民（Tax Resident）：滿足實質性存在測試（Substantial Presence Test）標準的人，即在美國居住達到一定時長的，就會被認定為稅務居民，這類人群報稅要求和美國公民一樣。
非居民外國人（Non - resident Alien）：初到美國不久的留學生或者臨時工作者，基本都屬于這一類。他們僅需對在美國境內獲得的收入納稅。
雙重身份外國人（Dual Status Alien）：這種身份較為特殊，適用于一年內既有非居民外國人身份，又有稅務居民身份的人群，相應的稅務處理也更為復雜。這里要特別注意，此處的 “居民” 和 “非居民” 是基于稅務身份的定義，和移民身份可不是一回事。
二、國際留學生納稅情況詳解
大多數持有 F - 1 簽證的留學生，在美前五年一般被視作 “非居民外國人”，僅需對美國境內收入納稅，全球其他地方的收入不在納稅范圍內。那具體到是否需要報稅，又分以下幾種情況：
（一）沒有收入的留學生
未滿五年：要是 F - 1 留學生在美國沒有工資、獎學金、助學金等任何收入來源，只需提交 Form8843，無需提交聯邦稅表和州稅表，也不用繳稅。超過五年：即便 F - 1 留學生在美國停留超五年且無收入，仍要提交 Form8843 。雖說理論上不用提交 Form1040，但為了保留完整稅務記錄，還是建議提交，并且同樣無需繳稅。
（二）有收入的留學生
非居民外國人：留學生若有校內兼職收入、獎學金等合法收入，就得提交 Form1040NR 或 1040NR - EZ，并按規定繳納稅款。居民外國人：當留學生在美國停留超五年，且通過實質性存在測試成為稅務居民后，就得像美國公民一樣報稅，要申報全球收入，提交 Form1040。
三、留學生專屬稅務優惠
（一）教育稅收抵免（Education Credits）
當 F - 1 留學生在美國停留超過五年，還通過了實質性存在測試，成為美國稅務居民后，就有資格申請教育稅收抵免。（二）其他與教育相關的費用減免
一般情況下，F - 1 留學生不能申請教育稅收抵免 AOTC 和終身學習稅收抵免 LLC，因為這兩項通常只針對美國稅務居民。不過，留學生們仍有一些稅務優惠可以享用。逐項扣除（Itemized Deductions）：F - 1 簽證持有者一般不能用標準扣除，但能申請逐項扣除，像醫療費用、州和地方稅、慈善捐贈等都屬于常見扣除項目。獎學金與助學金的稅務處理：用于支付學費、書本費和必需學習材料的獎學金和助學金通常免稅，可要是用于住宿、膳食和交通等非學費相關費用，那這部分獎學金就得納稅。
（三）特定工作收入的減免
校園工作：F - 1留學生校內工作收入需要報稅，不過可能享受一些基礎稅務減免。實習收入：通過課程實習（CPT）或可選實習（OPT）獲得的收入也要報稅，和普通員工一樣，能享有相應稅務減免。
