2025年美國報稅季也即將來臨，對于許多納稅人而言，了解美國稅務申報表格的更新以及截止日期至關重要。
知識科普
根據IRS發布的《海外賬戶納稅法案》實施細則規定，美國公民、永久居民（包括臨時綠卡持有者），以及當年在美國境內居住至少31天，并且在過去三年內，在美國境內居住的時間總和超過183天（當年停留天數+過去第一年停留天數1/3+過去兩年停留天數1/6）的外國居民都將被視為美國納稅人。同時，美國國稅局（IRS）也發布公告，提醒納稅人及早做好準備，并提供關鍵更新和重要提示，以協助大家順利完成報稅。
去年10月29日，美國國內稅務局（IRS）公布了一系列稅收調整通知，旨在緩解通貨膨脹對稅收制度的影響。
以下是2025年美國國稅局稅級變化中的一些關鍵內容。
納稅金額新變化
繳納的稅款金額取決于：
收入水平
報稅身份，比如是單身還是已婚
總體來講，收入被分為7個等級：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，這些等級在2025年保持不變。
有變化的是：
① 通貨膨脹調整：為了應對通貨膨脹，稅檔和標準扣除額上調了2.8%；
② 單身人士標準扣除額：從14,600美元提高到15,000美元；
③ 夫妻標準扣除額：已婚夫婦共同申報的免稅額將從2024年的29,200美元增至30,000美元；
④ 最高稅率：單身申報者收入超過626,350美元的稅率為37%；聯合申報夫婦收入超過751,600美元的稅率為37%
生效時間：適用于適用2025年1月1日至12月31日的稅年，影響2026年提交的納稅申報表。
標準扣除額
以下適用于從2026納稅季開始提交的2025稅年所得稅申報表，單獨申報的單身納稅人和已婚人士，2025年標準扣除額上升至15,000美元，比2024年增加400美元。對于聯合申報的已婚夫婦，標準扣除額上升至30,000美元，比2024稅年增加800美元。對于戶主，2025稅年標準扣除額為22,500美元，比2024稅年增加600美元。
新版稅級表格
聯邦收入采用累進稅制，收入的不同部分會根據所屬的稅檔分別征稅，因此不同部分的收入可能會適用不同的稅率。以下內容適用于2026年提交的2025年聯邦所得稅申報表：
對比2024年美國國稅局(IRS)稅收通貨膨脹調整：
替代性最低稅免稅額
2025年，單身申報者免稅額上升至88,100美元(已婚人士單獨申報為68,650美元)，收入至626,350美元免稅額逐步取消。
對于聯合申報的已婚夫婦，免稅額增加至137,000美元，收入至1,252,700美元免稅額逐步取消。
勞動所得稅抵免
對有3名或3名以上符合條件子女的合格納稅人，2025稅年最高勞動所得稅抵免(EITC)金額為8,046美元(2024稅年為7,830美元)。
醫療儲蓄賬戶
擁有自我保險的計劃參與者的年度免賠額必須不少于2,850美元，但不超過4,300美元。最高自付費用金額調整至5,700美元。家庭保險年度免賠額不低于5,700美元，但不能超過8,550美元。家庭保險自付費限額調整為10,500美元。
外國所得收入免稅額
最后再來看下2025年幾個關鍵的報稅日期：
1月15日：2024年的最終預估稅款到期。這一截止日期適用于自雇人士或其他沒有自動代扣稅款的人，涵蓋了2024年9月1日至12月31日的收入。
1月27日：美國國稅局（IRS）開始接受2024年的報稅申報。
4月15日：大多數州的2024年報稅截止日期。同時，2025年的首筆預估稅款也到期。該款項適用于2025年1月1日至3月31日的收入。
4月17日：緬因州和馬薩諸塞州的報稅截止日期——同時，2025年的預估稅款也到期。
6月16日：2025年第二筆預估稅款的截止日期，涵蓋了2025年4月1日至5月31日的收入。
9月15日：2025年第三筆預估稅款的截止日期，適用于2025年6月1日至8月31日的收入。
10月15日：如果獲得了六個月的延期，2024年報稅的最后期限。
