什么是Backdoor Roth IRA？
Backdoor Roth IRA不是官方類型的退休帳戶。取而代之的是，它是非正式的名稱，是一種復雜的，由IRS批準的，用于高收入納稅人為Roth提供資金的方法，即使他們的收入高于IRS允許定期向Roth提供的最大供款。同時提供傳統IRA和Roth IRA的經紀商會為該策略提供幫助，該策略主要涉及將傳統IRA轉換為Roth品種。
重要要點
Backdoor Roth IRA不是一種特殊的帳戶；相反，它們通常是傳統的IRA帳戶或已轉換為Roth IRA的401（k）。
Backdoor Roth IRA是繞過通常限制高收入人士向Roth捐款的收入限制的合法方法。
Backdoor Roth IRA并非避稅之門-實際上，成立后可能會招致更高的稅收-但它確實為投資者提供了未來的稅收節省。
了解Backdoor Roth IRA
Roth IRA是讓納稅人撥出幾千元到一個特殊的退休儲蓄賬戶，在此賬戶里資產增長，到期可以收回，不用承擔任何所得稅。問題在于，收入超過一定數額的人是不允許開設或資助Roth IRA的。
如果您的AGI達到了這六個數字，那么國稅局就會開始逐步淘汰您可以貢獻的金額；一旦您的年收入超過一定的門檻，您將根本無法參加。該限制根據您的納稅人身份（單身，已婚共同申報等）而變化，每年都會根據通貨膨脹率進行調整。
但是，傳統的個人退休賬戶沒有這些收入限制。自2010年以來，美國國稅局（IRS）并沒有限制誰可以將傳統IRA轉換為Roth IRA的收入限制。結果，Backdoor Roth已成為無法為Roth捐款的高收入納稅人的選擇。
如何創建Backdoor Roth IRA
您可以通過以下幾種方法之一來制作Backdoor Roth IRA。第一種方法是向現有的傳統IRA捐款，然后將資金轉入Roth IRA帳戶。或者，您可以一次將任意一筆IRB現有的IRA傳統資金轉入Roth，即使該金額超過了年度繳款額。
另一種方法是將您的整個傳統IRA帳戶轉換為Roth IRA帳戶。您的IRA保管銀行或經紀行能幫助您解決問題。
進行Backdoor Roth貢獻的第三種方法是對401（k）計劃進行稅后貢獻，然后將其轉交給Roth IRA。
Backdoor Roth IRA的稅收影響
請記住，這不是避稅。您仍然需要對傳統IRA中尚未征稅的任何資金繳稅。例如，如果您向傳統的IRA捐款6,000美元，然后將其轉換為Roth IRA，您將欠這6,000美元的稅款。從您向傳統IRA供款到將其轉換為Roth IRA的這段時間，您還應就其所賺取的任何錢繳納稅收。
實際上，您轉換為Roth IRA的大部分資金很可能會算作收入，這可能會使您在進行轉換的那一年進入較高的稅級。但是，您不必為此全額繳稅；一個按比例規則適用。
同樣，您放入Roth的資金也被視為轉換后的資金，而不是供款。這意味著，如果您的年齡在59.5歲以下，則必須等待五年才能免費使用您的資金。從這個意義上講，它們不同于Roth IRA的定期供款，您可以隨時提取而無需繳稅或罰款。
從積極的方面來說，Backdoor Roth IRA可讓您繞過以下限制：
Roth IRA收入限制：在2021年，如果您是單身人士（經修正的調整后總收入（MAGI））高于$140,000（2020年為$ 139,000），如果您已婚并共同申報（$2020或有資格的寡婦或w夫，則為$208,000），您不能向Roth IRA捐款這些限制不適用于Roth IRA Backdoor轉換。
Roth IRA的繳費限制：對于2020年和2021年，您每年可以向Roth IRA繳納6,000美元（如果您年滿50歲或以上，則可以繳納7,000美元）。對于Backdoor Roth IRA轉換，這些限制不適用。
Backdoor Roth IRA的優勢
一方面，Roth IRA不需要最低分配（RMD），這意味著只要帳戶持有人還活著，帳戶余額就可以看到遞延稅項的增長。您可以在需要時取出任意多或少的內容，或全部留給繼承人使用。
另一個原因是，Roth的IRA分配與傳統的IRA分配不同，因此無需納稅，因此在過去的幾十年中，向Roth提供的Backdoor捐款可能意味著可節省大量稅款。與一般的Roth一樣，Backdoor Roth IRA的主要優點是您可以預先繳納會費，此后的所有東西都是免稅的。如果您認為將來的稅率會上升，或者退休后的應稅收入會比現在高，則此特征最為有用。
Conversions轉換/轉存方式
你可以從Traditional IRA中取出全部或部分資金，并將其重新投資于Roth IRA。你提取并及時投入（轉換 Convert）到Roth IRA的資金被稱為轉換投入（Conversion Contribution）。如果符合相關conversion要求，您無需支付10%的Early Distribution提早分配罰金。
將Traditional IRA轉換為Roth IRA時是沒有收入限制。Backdoor就是運用了這一優點讓高收入人群間接向Roth IRA內存錢。
轉存方法
你可以通過以下三種方式將傳統IRA中的金額轉存至Roth IRA
Rollover: 你可以從Traditional IRA賬戶中分配資金出來，并在分配后的60天內將其轉入至Roth IRA。
Trustee to Trustee Transfer: 你可以指示Traditional IRA的受托人（一般是你的開戶Brokerage）從Traditional IRA直接向Roth IRA的受托人轉存一筆款項，資金無須取出再存入。
Same Trustee Transfer: 如果你traditional IRA的受托人同時也維持Roth IRA, 你可以指示受托人從Traditional IRA轉入Roth IRA的資金。在同一受托人處進行的轉換可以通過將traditional IRA重新指定為Roth IRA來進行，而不是開立一個新的賬戶或簽署一份新的合同。
Conversion of deductible IRA
Traditional IRA里如果有Pre-Tax資金（未完稅資金），這部分資金在轉換當年還是要繳納收入稅。
Conversion of nondeductible IRA
Traditional IRA里如果有After-Tax資金（未完稅資金），這部分資金在轉換當年無須繳納收入稅。
