每年，美國國內稅務局（IRS）會對60多項稅收條款進行通貨膨脹調整，以防止所謂的“邊際稅率上升”。邊際稅率上升是指通貨膨脹而不是實際收入增長使人們進入更高的所得稅等級或減少他們從稅收減免和抵免中獲得的價值
在2018年之前，IRS曾使用消費者價格指數（CPI）作為通貨膨脹的衡量標準。然而，隨著2017年的稅收減免和就業法案（TCJA），IRS現在使用鏈式消費者價格指數（C-CPI）相應地調整收入門檻、扣除額和信用價值。
新的通貨膨脹調整適用于2024年度稅收，納稅人將在2025年初提交稅務申報表。
2024年聯邦所得稅等級和稅率
在2024年，所有納稅等級和所有申報人的收入限額將根據通貨膨脹進行調整，具體如下（表1）。2024年，聯邦所得稅共有七個稅率：10%，12%，22%，24%，32%，35%，和37%。最高邊際所得稅率37%將適用于單身申報人的應納稅收入超過609,350美元，以及已婚夫婦聯合申報者的應納稅收入超過731,200美元。
表1. 2024年單身申報人、已婚夫婦聯合申報人和戶主的聯邦所得稅等級和稅率
標準扣除和個人豁免
標準扣除將增加750美元適用于單身申報人，增加1,500美元適用于已婚夫婦聯合申報人（表2）。65歲以上的老年人可以為單身申報人和已婚夫婦聯合申報人分別申報額外的標準扣除1,950美元和1,550美元。
2024年的個人豁免仍為0美元（取消個人豁免是2017年稅收減免和就業法案（TCJA）的一部分）。
表2. 2024年標準扣除
替代最低稅
替代最低稅（AMT）于1960年代創建，旨在防止高收入納稅人逃避個人所得稅。這個平行的所得稅制度要求高收入納稅人計算他們的稅款兩次：一次在普通所得稅制度下，再次在AMT下。然后納稅人需要支付兩者中較高的稅款。
AMT使用一種叫做替代最低應稅收入（AMTI）的可替代的應稅收入定義。為了防止低收入和中等收入納稅人受到AMT的影響，納稅人被允許從AMTI中豁免他們的收入。然而，對于高收入納稅人，這種豁免將逐漸減少。AMT的稅率為26%和28%。
2024年的AMT豁免額為單身申報人85,700美元，已婚夫婦聯合申報人133,300美元。
表3. 2024年替代最低稅（AMT）豁免額
在2024年，所有納稅人的替代最低應稅收入超過232,600美元（已婚夫婦分開申報116,300美元）將適用28%的AMT稅率。
一旦單身申報人的AMTI達到609,350美元，已婚夫婦聯合申報人的AMTI達到1,218,700美元后，AMT豁免額將以每賺一美元減少25美分（表4）。
表4. 2024年替代最低稅（AMT）豁免額逐漸減少閾值
收入稅收抵免
2024年的勞動收入稅收抵免（EITC）最大額度對于沒有子女的單身和聯合申報人為632美元（表5）。有一個子女的最大抵免額為4,213美元，有兩個子女的為6,960美元，有三個或更多子女的為7,830美元。
表5. 2024年勞動收入稅收抵免（EITC）參數
子女稅收抵免
每個合格子女的最大子女稅收抵免為2,000美元，不會根據通貨膨脹進行調整。子女稅收抵免的可退還部分會根據通貨膨脹進行調整，將從2024年的1,600美元增加到1,700美元。
資本利得稅率和等級（長期資本利得）
長期資本利得面臨不同的等級和稅率，與普通收入不同（表6）。
表6. 2024年資本利得稅等級
符合條件的營業收入抵扣（第199A條款）
2017年《減稅和就業法案》（TCJA）包括對遞延企業的20%抵扣。2024年，對于收入超過191,950美元（或聯合申報人超過383,900美元）的納稅人，對抵扣的限制開始逐步實施（表7）。
表7. 2024年符合條件的營業收入抵扣門檻
禮物的年度免稅額
2024年起，向任何個人的禮物前18,000美元免稅，比之前的17,000美元提高。向非美國公民配偶的禮物免稅額從175,000美元提高到185,000美元。
