美國國稅局（IRS）近日宣布了最新2024年稅收門檻，其中聯(lián)邦所得稅等級和標(biāo)準(zhǔn)扣除額、401(k)計劃、IRA 和其他退休賬戶供款限額（contribution limits）都有變動。
由于通脹到達(dá)歷史高點(diǎn)，IRS根據(jù)消費(fèi)者價格指數(shù)(CPI)，將七個聯(lián)邦所得稅等級上調(diào)5.4%，這一比例去年為7%，具體變化請看：
401K及IRA等供款限額增加
2024年的 401(k) 計劃供款限額為$23,000，年滿50歲及以上的額外供款限額（catch-up contributions ）仍為$7,500。
IRA的2024供款限額升至$7,000，額外供款限額將保持不變，為$1,000。
更多人有資格參與Roth IRA
2024年，更多的人將有資格為往 Roth IRA 里放錢，因為其調(diào)整后總收入繳款限制（adjusted gross income phaseout range）將會提高。
單身人士：繳款限制由2023年的$138,000-$153,000上調(diào)至2024年的$146,000-$161,000。
已婚夫婦聯(lián)合報稅：繳款限制由2023年的$218,000-$228,000上調(diào)至2024年的$230,000-$240,000。
提高符合領(lǐng)取 Saver's Credit 收入限制
IRS 還提高了退休儲蓄供款稅收抵免（Saver's Credit）的收入水平，只有低于某一收入水平才能享有這一稅收優(yōu)惠。
?已婚夫婦聯(lián)合申報的年收入限制：$76,500，較之前的$73,000有所增加。
?戶主的年收入限制：$57,375，較之前的$54,750有所增加。
?單身或已婚分開申報的年收入限制：$38,250，較之前的$36,500有所增加。
傳統(tǒng)IRA扣除額范圍減少
如果你或你的配偶，只要其中一個已在工作中參與了如 401k 的養(yǎng)老金計劃，雖然仍然可以往傳統(tǒng) IRA 供款，但稅前扣除額將會減少直至完全取消。
以下是2024年的傳統(tǒng)IRA扣除額的逐漸減少范圍：
? 對于已經(jīng)參與公司養(yǎng)老金計劃的單身納稅人，逐漸減少范圍從年收入$73,000至$83,000增加到$77,000至$87,000。
? 對于聯(lián)合申報的已婚夫婦，如果進(jìn)行 IRA 繳款的配偶參與公司的養(yǎng)老金計劃，逐漸減少范圍從年收入$116,000至$136,000增加到$123,000至$143,000。
? 對于一個沒有參加公司養(yǎng)老計劃，但其配偶參與公司的養(yǎng)老金計劃的人，逐漸減少范圍從年收入$218,000至$228,000增加到$230,000至$240,000。
社安金 “生活成本“調(diào)高3.2%
社會安全局日前宣布，2024年社安金年生活成本調(diào)整(cost-of-living adjustment，COLA)為3.2%，但準(zhǔn)備領(lǐng)取社安金的勞工，或者同時工作及領(lǐng)取社安金的民眾，必須注意三項門檻條件：
1. 2024年薪資要繳社安稅的最高課稅收入上限(maximum taxable earnings)，將從2023年的16.02萬美元提高到16.86萬美元
勞工收入有7.65%要繳紅藍(lán)卡與社安稅，也就是聯(lián)邦工資稅，源于聯(lián)邦社會保險稅責(zé)法(Federal Insurance Contributions Act，F(xiàn)ICA)。自雇者稅率15.3%，同時包括雇主與雇員的稅率。
7.65%稅率當(dāng)中有1.45%提供給俗稱紅藍(lán)卡的聯(lián)邦醫(yī)療保險計劃(Medicare)，這個規(guī)定適用于所有收入。較高收入者可能要另外多付0.9%。
7.65%稅率當(dāng)中另外的6.2%則提供給社安金，在2024年里，需要繳社安金的應(yīng)納稅薪資上限提高到16.86萬美元。
2. 領(lǐng)取社安金但有工作的某些民眾，可能面臨“退休收入測試”(retirement earnings test，RET)
屆滿62歲但未達(dá)完全退休年齡(full retirement age，F(xiàn)RA)的民眾，申領(lǐng)社安金拿到金額將比完全退休年齡領(lǐng)取金額少30%。如果提早領(lǐng)取社安金，又同時有工作收入，薪資超過某個門檻，可能要接受“退休收入測試”。
2024年里，退休收入測試豁免額度將從2023年的21240美元調(diào)整為22320美元。薪水超過豁免額度時，每2美元收入將有1美元社安金被扣留，等到屆滿完全退休年齡時領(lǐng)取。
達(dá)到完全退休年齡之后，收入測試則不一樣，2024年豁免額度將從2023年的56520美元調(diào)整為59520美元，當(dāng)薪水超過豁免額度時，每3美元收入將有1美元社安金被扣留。
3. 社安金收入可能達(dá)到課稅門檻
個人年收入介于2.5萬美元到3.4萬美元之間，以及夫婦聯(lián)合報稅的收入介于3.2萬美元到4.4萬美元之間， 多達(dá)50%的社安金可能被課稅。
個人年收入超過3.4萬以及夫妻合并報稅收入超過4.4萬4，社安金收入可能有85%要被課稅。
這些門檻其實并未改變，但因2023年生活費(fèi)調(diào)整高達(dá)8.7%，可能使你領(lǐng)的社安金福利達(dá)到某個課稅金額的門檻，所以明年4月報稅要注意。
有關(guān)2024年這些和其他與退休相關(guān)的生活成本調(diào)整的詳細(xì)信息，請參見IRS.gov上的第2023-75號通知（英文）PDF 。
