您的錢歸誰？美國遺產稅與繼承稅深度揭秘
隨著財富傳承成為越來越多家庭討論的重點，了解不同州對遺產和繼承稅的具體規定變得尤為重要。這些稅不僅影響著財產的傳遞方式，也直接關系到每個家庭的財務規劃和財富管理。今天讓我們共同探討這一話題。遺產稅與繼承稅有什么區別？為什么在美國有的州既有繼承稅又可能需要繳納遺產稅？
美國遺產稅與繼承稅定義與區別
遺產稅
是對一個人去世后遺留財產的價值征收的稅。它是根據死者留下的遺產總額計算的，而不是根據繼承人接收的具體份額來確定。
通常，遺產稅是由遺產的執行人在將遺產分配給受益人之前繳納的，這意味著稅款是從遺產中扣除的，然后剩余的遺產才會分配給受益人。因此，嚴格意義上說，遺產稅不是由受益人支付的，而是從遺產總額中扣除的。不過，這種稅收的存在可能會間接減少受益人最終接收的遺產份額。
在美國，遺產稅通常需要在死者去世后的9個月內向國稅局（IRS）完成申報和支付。如果需要更多時間來準備遺產稅申報，可以申請延期，但這只是延長申報的時間，不會延長支付稅款的期限。如果未能在規定時間內支付遺產稅，可能會產生滯納金和利息。因此，處理遺產事宜時應及時考慮遺產稅的申報和支付。
繼承稅
是對個人從死者遺產中繼承或接受遺產的行為征收的稅。與遺產稅不同的是，遺產稅是對整個遺產征收的稅，而繼承稅是對遺產接收者（即繼承人）收到的遺產部分征稅。
繼承稅的繳納責任通常落在繼承人身上。這意味著每個繼承人都可能需要根據其繼承的遺產價值繳納稅款。稅率和免稅額度可能會根據繼承人與死者的關系以及繼承的金額而有所不同。在一些國家或地區，直系親屬可能會享有較高的免稅額度和較低的稅率，而非直系親屬或無親屬關系的人可能需要支付較高的稅率。不是所有國家都有繼承稅。在實行繼承稅的國家，具體的稅率、免稅額度以及其他規定可以根據法律而有所變化。
目前美國哪些州征收遺產稅，征收繼承稅？
美國各州遺產稅規定
遺產稅是政府在您去世并將資產傳給繼承人時對遺產征收的稅。如果您去世后的遺產價值足夠高，那么您將需要為您希望遺贈的任何東西支付遺產稅。這可能包括現金、房地產、退休賬戶或其他一系列資產
聯邦遺產稅
2024年，聯邦遺產稅的免稅門檻為個人1361萬美元，這意味著如果已婚夫婦的遺產價值如果不超過2722萬美元，就無需支付遺產稅。（2023年，這一門檻為個人1292萬美元和已婚夫婦2584萬美元）。而外國人只有6萬美金的遺產稅減免額。
如果有人在2024年去世，且其遺產價值在1361萬美元或以下，他們無需擔心聯邦遺產稅。然而，任何價值超過這個數額的遺產，只需對超出1361萬美元門檻的部分征稅。除了第一個聯邦遺產稅級別外，需要支付一個基本稅額和一個額外的邊際稅率（分階付稅）。聯邦遺產稅率最高可達40%，適用于超過遺產稅免稅額100萬美元的部分。
例如，假設您的遺產在2024年的遺產估值為1405萬美元。這意味著您的總應稅遺產為44萬美元，因為它比1361萬美元的免稅門檻高出了這么多。在適當的稅率層級下，您將支付基本稅額70800美元，再加上額外的64600美元（19萬美元按34%稅率計算）。這樣總共的遺產稅為135400美元。
州遺產稅
如果您作為某些州的居民去世，您的遺產可能還需要繳納州稅。截至2024年，華盛頓州、俄勒岡州、明尼蘇達州、伊利諾伊州、馬里蘭州、佛蒙特州、康涅狄格州、紐約州、羅德島州、馬薩諸塞州、緬因州、夏威夷以及哥倫比亞特區都征收遺產稅。這意味著居住在這些州的人的遺產可能面臨聯邦和州兩級的遺產稅。
上述州的遺產稅免稅額范圍從俄勒岡州和馬薩諸塞州的100萬美元到康涅狄格州的1292萬美元。稅率也有所不同，所以請務必檢查您所在州的官網，了解您可能需要支付的稅額。
擁有州遺產稅的各州遺產稅免稅額度
美國各州繼承稅規定
目前美國僅有六個州（即將減少到五個）仍然征收繼承稅。 大部分的人都對遺產稅更加的關注，但繼承財產的人可能需要支付另一種稱為繼承稅的稅，該稅由六個州（即將減少到五個）征收。如果你從居住在這些州中的任何一個州的人那里繼承了財產，你可能需要使用部分遺產來支付這項稅收。目前征收繼承稅的州包括：愛荷華州（但愛荷華州正在逐步取消其繼承稅，該稅在2021年被廢除；對于2021-2024年的死亡，一些繼承人仍將需要支付減少的繼承稅）、肯塔基州、馬里蘭州、內布拉斯加州、新澤西州、賓夕法尼亞州。
如果給你留下錢財的人居住在這些州的任何一個，或在那里擁有財產，即使你不住在那個州，你也可能需要支付繼承稅。例如，如果你住在加利福尼亞州，從居住在賓夕法尼亞州的姑姑那里繼承了財產，你可能需要支付賓夕法尼亞州的繼承稅。
是否需要支付繼承稅取決于你與留下錢財的人之間的關系。具體情況將根據去世的人居住的州而有所不同。在所有州中，健在的配偶免于支付繼承稅。一些州還會免除子女、孫子女和其他近親家庭成員的稅率。實際稅率通常隨著你與去世者關系的疏遠而增加，有時也會根據你繼承的財產金額而增加。
例如，在內布拉斯加州：父母、兄弟姐妹和其他近親可以免稅繼承4萬美元，并且只需對超出該金額部分的繼承財產市場價值支付1%，較遠的親屬對超過1.5萬美元的部分支付13% 非親屬對超過1萬美元的部分支付18% 任何州的最高繼承稅率為18%。
繼承稅僅是州稅；聯邦政府沒有繼承稅。
馬里蘭州是唯一一個同時擁有州遺產稅和州繼承稅的州。
遺產稅與繼承稅是否有減免額度？如何規劃遺產，以最大限度地減少或避免遺產稅和繼承稅的負擔？
2024 遺產與贈與稅
遺產稅和贈與稅的免稅額2023年為1292萬美元；對于2024年的稅年，免稅額為1361萬美元。已婚夫婦的遺產價值如果不超過2722萬美元，就無需支付遺產稅。而外國人只有6萬美金的遺產稅減免額。如果您的遺產接近遺產稅限額，并且您想將最大金額留給您的繼承人，您將需要進行一些遺產稅規劃。
2024 遺產稅
遺產稅扣除是IRS防止雙重征稅的一種方式。有時，已故人的遺產仍會產生收入。這可能是因為業主去世時，一些財產的銷售還沒有完成。這種收入被稱為“已故收入”（Income in Respect of Decedent ，IRD）。
大額遺產可能會在聯邦級別面臨雙重征稅——首先是常規的遺產稅，隨后是對IRD的所得稅。遺產稅扣除允許您從IRD的所得稅中扣除為IRD支付的遺產稅部分。這確保了相同的資產不會被重復征稅。
建議遺產規劃建議
充分利用贈與稅免稅額
建立信托：通過建立不可撤銷信托(Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT），可以幫助您規避遺產稅。這些信托允許您在法律上將資產從您的名下移出，減少遺產的價值。
購買人壽保險：規劃妥當的人壽保險具有延稅（逐步執行）功能，保單的現金增值可延稅、保單合理支取免稅、人壽保險賠付免個人所得稅、規劃得當可以免遺產稅。是財富傳承的最佳選擇之一。
慈善捐贈：將財產贈予合格的慈善組織不僅可以實現您的慈善目標，同時這部分財產也不會被征收遺產稅。此外，根據您的具體情況，您還可能獲得所得稅減免。
設立家庭有限合伙企業（FLP）：通過FLP，您可以將業務、房地產或其他資產轉移到一個有限合伙企業中，然后將合伙企業的股份轉移給家庭成員。
總結來說，財富傳承和遺產規劃是一個復雜而重要的過程，它涉及到諸多法律和財務問題。由于美國的遺產稅和繼承稅各有其特點和細節，正確理解這些稅種的定義、征稅對象以及適用的法律框架至關重要。因此，強烈推薦與專業人士合作，以確保您的遺產規劃符合法律要求，并最大化地保護和傳承您的財富。
