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時效期限

時效期是指納稅人可以修改報稅表以申請抵免或退稅，或國稅局可以評估額外稅款的期限。以下信息反映了適用于所得稅報稅表的時效期限。除非另有說明，否則年份指的是報稅表提交后的時期。在到期日之前提交的報稅表被視為在到期日提交。

特別注意：保留已提交的報稅表副本。它們有助于準備將來的報稅表，并在提交修正報稅表時進行計算。

適用于所得稅申報的限制期，除以下情況外，一般保存記錄的年限是3年。

(1) 如果在報稅后提出抵免或退稅申請，則從提交原始報稅表之日起保存3年記錄，或從您支付稅款之日起保存2年記錄(較晚者為準)。

(2) 如果是無價值證券損失或壞賬扣除，記錄應保存7年。

(3) 如果未申報應申報的收入，且該收入超過申報單上顯示的總收入的25%，則將記錄保留6年。

(4) 如果不申報，則無限期保留記錄。

(5) 如果您提交欺詐性報稅表，則無限期保存記錄。

(6) 在稅款到期或支付日期（以較晚者為準）之后，至少需要保存4年。

注意事項

在決定是否保留或丟棄文件時，納稅人應對每份記錄提出以下問題。

01稅收記錄是否與財產有關？

一般來說，應保留與財產相關的記錄，直到納稅人處置財產當年的時效期滿。納稅人必須保留這些記錄，以計算任何折舊、攤銷或損耗扣除，并在出售或以其他方式處置財產時計算收益或損失。

如果在非課稅交換中收到了財產，納稅人必須保留舊財產和新財產的記錄，直到處置新財產當年的時效期滿。

02出于非稅務目的，納稅人應該如何處理自己的記錄？

當您的記錄不再需要用于稅務目的時，不要丟棄它們。例如，您的保險公司或債權人可能會要求您比國稅局保留更長時間。