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在美華人境外匯款、轉(zhuǎn)賬、存錢指南：八大情景對(duì)號(hào)入座！

在美國(guó)生活的華人，轉(zhuǎn)賬、存錢當(dāng)然不可避免。如果你還在為這些繁瑣的步驟憂慮，那本篇指南剛好幫到你，當(dāng)遇到下面的情景時(shí)，教你如何應(yīng)對(duì)。

情景一：我持綠卡在美國(guó)生活，丈夫在中國(guó)無綠卡，每年從香港的銀行給我打20萬美元的生活費(fèi)。　　

美國(guó)國(guó)稅局規(guī)定，一個(gè)美國(guó)居民（包括公民，綠卡持有人，持合法工作簽證工作的人，以及滿足實(shí)際拘留標(biāo)準(zhǔn)的人），如果收到超過價(jià)值10萬美元的禮物或者錢，都需要填一張稱為Form3520的表格申報(bào)。需要注意的是，3520表格只是一個(gè)信息申報(bào)的文件，而不是納稅的文件，也就是說，你向IRS申報(bào)贈(zèng)與收入，并不代表你需要為此繳稅。

情景二：我持H1B簽證在美國(guó)工作，我的朋友從中國(guó)給我打了5萬美元。　　

在這種情況下，你并不需要做任何事情，理由同上。只要海外的親朋好友送給你的禮物或者錢沒有超過10萬美金，都不需要申報(bào)。

情景三：我持綠卡在美國(guó)工作，賣給別人一些舊家具，賣了1.2萬美元現(xiàn)金。　　

在這種情況下，你需要申報(bào)這筆現(xiàn)金收入。根據(jù)國(guó)稅局網(wǎng)站規(guī)定：

公司或個(gè)人從某公司或個(gè)人收到1萬元以上現(xiàn)金，在15天內(nèi)要向國(guó)稅局申報(bào)8300表。

這個(gè)報(bào)表要寫明現(xiàn)金是從哪里收到的，社安號(hào)/公司稅號(hào)，地址，交易的種類，付款方式。　　

情景四：我持十年B1簽證，目前人在美國(guó)境外，我在美國(guó)有個(gè)賬戶，要買房借了國(guó)外朋友100萬美元，需要申報(bào)嗎？　

不需要申報(bào)，因?yàn)槟悴皇敲绹?guó)的納稅人。但因?yàn)槟愕馁~戶在美國(guó)，所以需要保留銀行的對(duì)賬單以備查驗(yàn)。給你匯錢的人和你自己都不是美國(guó)的納稅人，所以并沒有申報(bào)義務(wù)。　　

情景五：我持H1B簽證在美國(guó)工作，需要用錢的時(shí)候，一位美國(guó)的朋友通過美國(guó)的賬戶給我打了5萬美元。我需要申報(bào)嗎？　　

先給出一個(gè)肯定的答案，這種情況下需要申報(bào)，通常是贈(zèng)予方來申報(bào)，并且贈(zèng)予方可能需要付贈(zèng)予稅。如果受贈(zèng)方和贈(zèng)予方都在美國(guó)，那就需要遵守國(guó)稅局對(duì)于美國(guó)贈(zèng)予方面的規(guī)定了。要知道，就算是贈(zèng)予也是有贈(zèng)予稅的，但通常在美國(guó)是贈(zèng)予方來繳稅，如果需要受贈(zèng)方付稅則要聯(lián)系會(huì)計(jì)師，請(qǐng)會(huì)計(jì)師幫忙處理。用于贈(zèng)予稅的表格叫做Form709。

但以下幾種情況下，贈(zèng)予是可以免稅的：

贈(zèng)予部分的價(jià)值沒有超過每個(gè)日歷年的年免稅額；幫他人支付學(xué)費(fèi)或者醫(yī)療費(fèi)用；贈(zèng)予發(fā)生在合法夫妻之間；贈(zèng)予對(duì)象是一個(gè)政治組織作為特定政治用途。　　

情景六：我從海外帶了50萬美元來美國(guó)，已經(jīng)合法向海關(guān)申報(bào)，現(xiàn)在想存到銀行里。　　

當(dāng)然可以存自己的錢入銀行，但是根據(jù)聯(lián)邦法律，美國(guó)銀行等金融機(jī)構(gòu)如果在24小時(shí)內(nèi)收到同一個(gè)人的累計(jì)1萬美元或以上的現(xiàn)金存款，必須對(duì)這筆資金進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)表格叫做FinCEN Form104，是由銀行負(fù)責(zé)申報(bào)，但由于需要客戶提供各種信息，客戶會(huì)被告知。如果30天內(nèi)，銀行懷疑存款人故意每次存款不超過1萬美元，有可能牽涉洗錢、逃稅或其他犯罪活動(dòng)，銀行也必須向IRS 申報(bào)可疑活動(dòng)報(bào)告(Suspicious Activity Report)。所以最好將這50萬美金一次性申報(bào)并存在銀行。　　

情景七：我持綠卡在美國(guó)生活，最近想買個(gè)房子，現(xiàn)金不夠，一個(gè)美國(guó)的親戚先借給我200萬美元，從美國(guó)的賬號(hào)轉(zhuǎn)賬給我的。這個(gè)情況我們來分兩個(gè)情形來說：

第一，如果這筆錢不用還，相當(dāng)于這筆錢是送給你的，那么就等同于贈(zèng)予，按贈(zèng)予的法規(guī)處理。　　

第二，親戚借錢給你，但不收利息。如果金額很小，那沒什么。但是當(dāng)金額過大時(shí)，比如這個(gè)例子里的200萬美金，如果親戚堅(jiān)持不收利息，那國(guó)稅局會(huì)把按照市場(chǎng)價(jià)格本來應(yīng)該收取的利息部分作為贈(zèng)予來看待，如果超過年免稅贈(zèng)予額，這位親戚將會(huì)被征收贈(zèng)予稅。所以最好是要付利息哦。

情景八：我有一個(gè)海外賬戶，里面有大約10萬人民幣，年底報(bào)稅的時(shí)候要不要申報(bào)呢？　　

如果你是美國(guó)納稅人，就需要申報(bào)。美國(guó)有一個(gè)肥爸條款，正式名稱為「海外銀行與金融資產(chǎn)帳戶申報(bào)」 (Report of Foreign Bank and Financial Accounts，F(xiàn)BAR)，落實(shí)對(duì)象為美國(guó)納稅人，肥爸條款的申報(bào)表格叫做Form114, 需要網(wǎng)上申報(bào)。　　

主要是要求納稅人若在國(guó)外有一個(gè)（或以上）的金融帳戶（如銀行存款、投資帳戶、共同基金 Mutual Fund）或簽名帳戶 (signature authority)，一年中任何時(shí)間的「總和」最高額超過1萬美元，同樣在每年報(bào)稅截止日4月15日前要用Form114 (e-filing system) 向美國(guó)財(cái)政部申報(bào)。（財(cái)產(chǎn)申報(bào)不代表要繳稅，所得收入和資本收益才要繳稅）。

另外還有一個(gè)比肥爸條款更厲害的肥咖條款，英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act，正式中文譯名為「美國(guó)海外帳戶稅收遵從法」，英文縮寫 FATCA，取音＋意譯昵稱為「肥咖條款」，落實(shí)對(duì)象主要為海外金融機(jī)構(gòu)，要求外國(guó)政府準(zhǔn)許各國(guó)金融機(jī)構(gòu)向 IRS 提供納稅義務(wù)人的海外資產(chǎn)資料，同時(shí)也要求美國(guó)納稅人在海外帳戶資產(chǎn)超過門檻時(shí)進(jìn)行申報(bào)。FATCA 早年就由奧巴馬簽署通過立法，生效執(zhí)行，目前已有113個(gè)國(guó)家與地區(qū)加入。　　

1. 針對(duì)海外金融機(jī)構(gòu)：所有簽約國(guó)家與地區(qū)合作的金融機(jī)構(gòu)（包括銀行、證券、投資投顧等），必須每年向 IRS 提供在該機(jī)構(gòu)底下的「美國(guó)納稅人」之帳戶與個(gè)人資料，包含名字、稅號(hào)、住址及交易紀(jì)錄等。如果金融機(jī)構(gòu)拒絕提供，則該機(jī)構(gòu)與客戶的美國(guó)來源所得或在美國(guó)的投資利潤(rùn)需要扣繳30%的懲罰稅率。　　

2. 針對(duì)美國(guó)納稅人：帳戶里超過一定金額門檻（下方有說明）的話需要填寫 IRSForm8938于該年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)一并進(jìn)行申報(bào)。如未申報(bào)，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款（若 IRS 通知后還是未申報(bào)，罰金可高達(dá)5萬美元）；而如果是少報(bào)（低報(bào)），可能會(huì)被扣高達(dá)額外40%的罰金。

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