很多人購(gòu)買美國(guó)壽險(xiǎn)的原因之一為，其理賠金或收益是免稅的---既免遺產(chǎn)稅也免增值稅或所得稅。但是美國(guó)壽險(xiǎn)是不是真的無(wú)條件的免稅呢？---答案是看情況，要想完全免稅需要籌劃準(zhǔn)備得當(dāng)。
1壽險(xiǎn)的受益金是否免稅？
情況一：外國(guó)人購(gòu)買壽險(xiǎn)。
無(wú)論受益人的身份/國(guó)籍，只要投保人是非美國(guó)人，壽險(xiǎn)理賠受益金免于遺產(chǎn)稅。
情況二：美國(guó)人購(gòu)買壽險(xiǎn)。
假設(shè)壽險(xiǎn)受益金額加上其海內(nèi)外資產(chǎn)超過(guò)當(dāng)年的遺產(chǎn)稅免稅額（2020年為1158萬(wàn)美金），超出部分需繳納遺產(chǎn)稅。如果超出部分多過(guò)100萬(wàn)，現(xiàn)聯(lián)邦遺產(chǎn)稅稅率為40%。萬(wàn)一資產(chǎn)超過(guò)1158萬(wàn)，如何解決遺產(chǎn)稅問(wèn)題呢？
很簡(jiǎn)單。直接為壽險(xiǎn)設(shè)置一不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托，其受益金全為免稅。
2壽險(xiǎn)內(nèi)的現(xiàn)金值是否免稅？
在一定條件限制下，是的。
很多人購(gòu)買壽險(xiǎn)是以儲(chǔ)蓄為目的，計(jì)劃將來(lái)用保單內(nèi)的現(xiàn)金值為其做大學(xué)教育金，養(yǎng)老金，創(chuàng)業(yè)金等等。大部分消費(fèi)者籠統(tǒng)的認(rèn)為這些支取都是免稅的。但是在美國(guó)這樣一個(gè)萬(wàn)稅之國(guó)，任何類型的投資理財(cái)基本都不能免稅。
保險(xiǎn)的增值部分之所以可以免稅是因?yàn)?/span>支取只是以支取本金或借貸的方式，
保險(xiǎn)合同并未終止，因此沒(méi)有納稅的必要。
那么如何使用保單內(nèi)的現(xiàn)金值才能真正達(dá)到免稅的效果呢？
條件一：每年繳納保費(fèi)的金額不能超過(guò)稅務(wù)局的上限，否則將來(lái)取出將被納稅，該保單即被稱為MEC （modified endowment contract）。每個(gè)具有現(xiàn)金價(jià)值的保單投保人放到賬戶里的金額必須要通過(guò)IRS SEVEN-PAY TEST和COORIDOR RULE，投保人不可以想放多少放多少，這樣的保單才能保證投保人在保單生效后從現(xiàn)金賬戶取錢時(shí)享受免稅的優(yōu)惠。如果保單里放的現(xiàn)金超過(guò)MEC PREMIUM LIMIT, 保單成為MEC，數(shù)年后取錢時(shí)就要被國(guó)稅局征稅，而且59歲半之前取錢還要向國(guó)稅局交納10%罰款。
注意：這也是為什么美國(guó)人購(gòu)買香港或大陸（或其他國(guó)家的）儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)，將來(lái)會(huì)被納稅的原因。
條件二：支取時(shí)，保單不能在身故前終止。很多人在購(gòu)買壽險(xiǎn)時(shí)都忽略了（或者是未被告知）保險(xiǎn)的成本，以為是在做單純的理財(cái)投資。保險(xiǎn)公司會(huì)每年從保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值中收取費(fèi)用，因此當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生身故時(shí)才會(huì)有一大筆身故賠償金。
那么，保險(xiǎn)有可能終止就很容易理解了：如果現(xiàn)金價(jià)值在投資增值的速度趕不上客戶提前支取和保險(xiǎn)公司扣除的費(fèi)用，那么就會(huì)發(fā)生現(xiàn)金價(jià)值為零的情況，這個(gè)時(shí)候保險(xiǎn)合同就終止了。那么就國(guó)稅局來(lái)看，它并沒(méi)有被用作保險(xiǎn)，而是一個(gè)投資，那么就要算資本利得稅。征收的對(duì)象就是客戶一共支取的錢減掉一共投入的本金。稅率按下圖右邊的長(zhǎng)期資本利得稅率，和保險(xiǎn)終止當(dāng)年所處的稅階有關(guān)。
各位朋友讀完以上段落已感到很不安了：既然美國(guó)保險(xiǎn)那么多限制，那么容易就要被納稅，那就沒(méi)有什么購(gòu)買的必要了。
其實(shí)完全沒(méi)有這方面的擔(dān)心：
一個(gè)國(guó)家的強(qiáng)大正可以從法律的嚴(yán)謹(jǐn)完善得到上很好的體現(xiàn)。如果沒(méi)有任何法規(guī)來(lái)限制一個(gè)金融產(chǎn)品的操作，就會(huì)有很多漏洞與弊端。保險(xiǎn)金融產(chǎn)品沒(méi)有一個(gè)強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)體制及法規(guī)來(lái)支撐其發(fā)展與實(shí)施，其長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益將無(wú)法最終為消費(fèi)者體現(xiàn)。
而且，美國(guó)保險(xiǎn)的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)在于：
?杠桿理賠全球最高--- 同樣的保費(fèi)買到最高的理賠金額；
?法律保護(hù)最完善---美國(guó)對(duì)私有財(cái)產(chǎn)的保護(hù)力度是全球公認(rèn)最完善的；
?美國(guó)的美元資產(chǎn)---這就無(wú)須詳細(xì)解釋了。美國(guó)不是CRS通告準(zhǔn)則合約國(guó)之一，無(wú)需向任何國(guó)家透露您在美國(guó)配置的保險(xiǎn)金融產(chǎn)品；美元持續(xù)走強(qiáng)，美元資產(chǎn)的配置是剛性需求；
?美國(guó)保險(xiǎn)條款最為人性化，理賠流程簡(jiǎn)易快捷
?免稅---只要合理的配置，美國(guó)壽險(xiǎn)還是可以輕易完全避稅的。
**一些建議：作為消費(fèi)者，除了要咨詢一位專業(yè)的金融/保險(xiǎn)顧問(wèn)，自己也要兼聽(tīng)則明。一個(gè)理財(cái)產(chǎn)品絕對(duì)不是萬(wàn)能的，有其優(yōu)勢(shì)也必有其弊端。
不少消費(fèi)者在購(gòu)買理財(cái)險(xiǎn)時(shí)都偏向于看報(bào)表---只要經(jīng)紀(jì)演示的報(bào)表好看，就買。保險(xiǎn)的條款，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)/金融法規(guī)/政策全都忽略了。實(shí)際上報(bào)表只是一個(gè)模擬的預(yù)估，真正的回報(bào)是無(wú)法知道的。我們需要從合同條款上找出風(fēng)險(xiǎn)所在，保險(xiǎn)公司的承諾。畢竟一紙合同才是您的利益的最終體現(xiàn)。
總結(jié)：以上的美國(guó)保險(xiǎn)稅務(wù)分析只是簡(jiǎn)淺的為大家做介紹，詳細(xì)個(gè)案分析還必須根據(jù)每個(gè)客戶的經(jīng)濟(jì)情況，個(gè)人對(duì)保險(xiǎn)的需求及預(yù)算，及其對(duì)全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)走勢(shì)的看法個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)承受力等等來(lái)綜合分析，嚴(yán)格制定合適的方案。
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