想在美國買房投資，你不能不注意這些事
手邊有一點閑錢，你正打算買房當作投資，卻又怕一個決定錯就成了后悔的決定？首先，房地產的投資地點是第一個重要的考慮，地價高漲的地區回報率差，那不妨找找邊緣地區低價不高的社區。另外有些地方的地價不見得正在開漲，但是租金的回報率高的話，也很值得投資。
如果想賣房子，可藉由修繕為房子增值；房屋修繕專業雜志Remodeling Magazine于2016年進行調查，顯示只要房子在一年內售出，修繕工程回收報酬率是成本的64.4%，若要估算裝修房間的費用，7500美元應該就夠用。
以下提供8種方法，讓你調整小地方，就提高房子的價值：
1.保持清潔
花時間整理空間，從地板到天花板都讓人看了眼睛一亮；好比把個人物品整齊存放、 擦拭房屋內外所有區域。
2.增加明亮度
只要開窗、清潔天窗和移除阻擋自然光線的過時窗簾，就可讓屋子亮起來；此外，將舊式吊燈換成現代感的燈具或天花板風扇。
3.用木地板替換地毯
近來購房者偏好房屋鋪硬木地板，不再喜歡地毯；自己拆除地毯、修補木地板看似艱巨，但只要有適當工具，仍可在預算內完成。換上硬木地板可帶來顯著的投資回報，讓房屋快速售出。
4.進行室內粉刷
粉刷室內墻壁是最具成本效益的裝修之一，為房屋增值。油漆要堅持選用中性色，讓最多人接受。
5.更新廚房用具
廚房是能夠收取最大房屋修繕效益的一大重點，可將洗碗機、微波爐和爐灶等用具升級，考慮選擇不銹鋼，是買家普遍喜愛的材質。
6.確保電路完好
不要忽略了電線和插座。如果想通過房屋檢測，必須有完好的電氣系統；請確實測試噴水滅火系統和門鈴、修理任何無法打開的燈或插座。有些工作需要專業人員，但很大部份可自己完成。
7.更新浴廁
包括將固定裝置如旋鈕和拉環升級、查看是否有漏水的水龍頭或排水不暢、考慮重新整理淋浴間或換裝瓷磚、保持清潔，這些簡單工作可讓房子增值。
8.開放參觀前裝點房屋
包括刪除個人物品、重新安排家具打開房間、掛上藝術品、甚至是擺上鮮花這樣簡單的事。
美國這6類房產類型，哪些費用可以利用起來合理減稅？
美國買到了房子后，業主就要考慮收入支出將如何影響到你的繳稅額了。
首先，要明白自己的房屋到底是自住還是出租。很多納稅人情況復雜或者擁有多處房產，自己也搞不清楚每套房應該算作哪一類。所以在這里又要科普一下房屋在稅務領域里的分類了。
1、個人主要住宅（Principal Residence）顧名思義，只要是自己住或是一年不超過15天出租日（Rental Days），都可以當成自住房。
2、第二套房（Second Home）IRS 認為每個人可以合理擁有兩套房，只要你是自住，或是出租日少于15天，并且自住（Personal Days）超過14天，那么你這15天以內的租金收入 IRS 也懶得管，這套房子也順理成章地屬于自住房。若不滿足上述條件，你的租金則需要上報到 Sch E，而相關貸款利息，房產稅等等抵扣都需要分成 Sch E 出租和 Sch A 自住兩部分。當然啦，小編也不知道 IRS 如何能追蹤你的出租天數，這個，全靠自覺吧。不管怎樣，保留所有費用的“證據”一定不會錯！
3、假日出租房（Vacation Rental）你都已經有兩套房子，第三套或以上你總不能分身住那么多天了吧。于是 IRS 默認你可能會租出去，或者偶爾去度假住住。只要租期超過14天，并且你自住天數少于14天或是租期的10%，那么這就是套出租房了。和之前所講對出租房的處理方式一致，所有租金收入和支出都需報在 Sch E 上。
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4、出租房（Rental Property）這就是純粹的出租房了，不再需要出租日14天測試，只要個人自住不超過14天則所有收入支出全部 Sch E 報上。
5、投資房產或地產（Investment Property）既不出租也不自住，純粹等著升值的投資房。例如繼承的名人古宅，或是眼看要升值的地皮等等。這類型房地產的支出屬于投資（Investment Expense）而非運營，所有房產稅/地稅也只能報到 Sch A 上抵扣。這里需要注意的是，投資相關利息（Investment Interest）抵扣只有低于投資收入的部分能放到 Sch A 抵扣，其他投資支出填入 Sch A 雜項抵扣，受限于2%凈收入（Adjusted Gross Income，簡稱AGI）的要求。
6、商業房產（Business Property）顧名思義，就是用于商業生意用途的房產，例如賓館供客人使用的大樓等。商業房產通常都是以公司形式來報稅，屬于主動運營的生意，通常不受到房地產“被動生意（Passive Activity）”的規定限制。
分清楚自己房產類型之后，接下來我們就來看看哪些費用是你可以利用起來合理減稅的。
1、房貸利息和點數如果你是貸款買房，那在就會在第二年年初收到貸款利息 (Mortage Interest）1098表。如果房子是自住呢，你可以開心地把這個利息填入你的 Schedule A 分項扣減額（Itemized Deductions）第10行。如果房子用于出租，那么則需要放到到 Schedule E 房屋出租收入 (Rental and Royalty Income) 的第12行貸款利息支出（Mortage Interest）。通常來說，剛買房的前幾年付的房貸利息的比例特別高，所以可以扣稅的金額也非常可觀。貸款銀行收取的點數（Points）也可以以類似利息方法處理，視情況在買房當年全部抵扣或是按貸款的年限來攤銷抵扣。 
2、房貸保險費用 （Mortgage Insurance）這項優惠對美國低收入房主而言比較重要，因為他們往往無力自付高額的首付，必須在房屋凈值增至20%之前購買個人房貸保險，而這部分費用可填入 Sch A 分項扣減額（適用于自住）。因此，一旦你的調整凈收入（AGI）高達$109,000 (夫妻納稅人）或$54,500（夫妻分開納稅或單身納稅人）則因為收入過高而不能再享受這個優待。
3、房產稅 / 地稅（Property Tax）如果你的房子這一年自住，那么請把房產稅放到你的個人稅表1040的 Schedule A 分項扣減額（Itemized Deductions）中第6行。如果你的房子用于出租，那么請將它放到 Schedule E 房屋出租收入 (Rental and Royalty income）的第16行 Taxes 費用。
4、意外損失（Casualty Loss）這一點是很多人不知道的。例如洪水把房子沖毀了，房子虧損50萬，保險補償了40萬，那剩下的10萬就是你的意外損失，可以放入 Sch A 分項扣減額，經過限額計算后最終得到可以抵扣的額度。
5、修改裝費用（Improvement）例如房子買價50萬，業主自己花了20萬裝修改裝，那么房子是不是就升值了呢？而將來房子出售時業主的成本（Basis）也就提高了大約20萬，計算增值稅時的增值部分就相應減少了。這就是所謂的抵消增值獲利稅。
6、房屋節能環保裝修和改進美國政府鼓勵納稅人節能環保，凡是有相關提升居家節能效益的裝修和改進，包括安裝太陽能板、節能熱水器，隔熱門窗等，可以獲得最高$1,000的稅務減免（Residential Energy Credits）優惠。稅務減免（Credits）不同于各種稅務抵扣（Deductions），它是在前期步驟計算出來的應納稅所得（Taxable Income）的基礎之上，直接減免相應稅額的項目，所以你會在1040稅表稍稍靠后的位置，也就是第48至54行找到它。而商業房產基于醫療需求的改裝工程，例如安裝輪椅坡道、方便殘障人士使用的門窗，浴缸等，都可獲得抵稅或減稅優惠。
7、家庭辦公室（Home office）如果使用自家書房作為家庭辦公室，可以按辦公室所占房屋面積比例將房貸利息，房產稅，水電費，保險，等一系列費用的百分比，直接放入 Schedule C 作為生意支出 (Business Expenses)，用于抵扣自雇（Self-Employment）收入。如果你覺得追蹤這么多費用太繁瑣，IRS 也為你提供了簡單的替代方式，即可以抵扣$5/平方英尺（最高$1,500/年）的家庭辦公室費用。以上這些基本稅務優惠幾乎無門檻，適合所有類型的房產！而接下來這些抵扣，對運營中的出租房/商業房非常重要！
通常會見到 Sch E 或是公司稅表Form4562（折舊計算表）上會出現一筆可觀的折舊費用，無需現金支出卻可以抵消收入，誰能不愛
1、房屋普通折舊（Depreciation）折舊方法和年限又因房產的性質而有所不同。若是商業房產，即以公司名義投資的中大型房產，例如用于商業用途的寫字樓，店鋪，工業建筑等，商業房產的直線折舊年限是39年。若是民用房產，給廣大群眾提供住宅解決了民生問題，IRS 當然是要照顧的。民用房產可以比商業房產更快速的折舊，年限是27.5年。例如你在2015年1月1日買的房子100萬，那么2015年你可以將3.6萬（=100萬/27.5年）的折舊用于抵消你的租金收入。
2、固定資產的179折舊以及獎勵折舊（179 / Bonus Depreciation）國會可能做得最到位的一件事情就是決定永久延長$500,000的179折舊額。在2015年圣誕節左右政府公布這個可喜消息時，房產資產擁有者們和各界生意人們舉國歡騰。條例規定，如果你今年添置了不超過$500,000固定資產（新的或是二手），那么你可以直接當做折舊費用來抵消收入，無需計入固定資產。另外，條例還規定了獎勵折舊額2015-2017年保持 50%， 2018為40%， 2019年為30%。也就是說，如果你2015年買入一臺全新設備，價值10萬，那么你可以將5萬直接獎勵折舊來抵消你的收入。需要注意的是，獎勵折舊額僅限于全新的固定投資財產。
3、小額固定資產添置安全港（TPR De Minimis Safe Harbor）這是美國政府新出臺的固定資產規定（Tangible Property Regulation，簡稱 TPR）中另一條對有房一族大好的政策。通常小額固定資產添置，例如購置沙發$2,000美元，是需要計入固定資產，然后按照五年折舊。可是從2015年起（嚴格意義上說是2016起）一切單件$2,500以下的購買全部直接當做費用支出，不再分多年折舊，也不計入上一條提到的179折舊或者獎勵折舊的計算范圍。
你可能會問，那如果我不住在美國，也不是綠卡持有者，可是我有錢想在美國投資，稅務要怎么辦？這就回到一開始我們要解決的問題，稅務身份跟報稅有什么關系？如果你不是美國稅務公民，IRS 對你的繳稅要求稍微嚴格。其實想想也是合情合理，你若逃稅，遠在天邊他們也抓不到你，所以稅必須從源頭收起。
以個人身份持有的房產若有租金收入，需要根據你對于這個出租生意的“參與管理程度 (Material Participation)”來決定你的需繳稅房租最終如何計算：
對于消極參與房屋管理的外國持有者，通俗點說就是你只管把房子租給租客，并不花時間精力去管理，維修與服務等。那么你必須使用總額法來計算，即租金收入總額的30%。
對于積極參與房屋管理的外國持有者，IRS 認為你都那么積極參與了，應該跑不了，所以恭喜你基本享有和美國稅務公民一樣的凈額法，即應稅收入＝租金收入 – 費用 （貸款利息，房產稅，維修費用，折舊，等等）。凈額按一般所得稅的稅率來計算你所需繳納稅金。你會問，我人不在美國怎么積極參與？如果你雇傭美國的專業房產管理公司（Property Management Companies）幫你打理，記賬，你支出適當服務費，也有可能符合“積極參與”的要求。
當然，外國納稅人也可以以公司身份持有房產，好處是公司投資的房產出現意外時個人無需承擔法律責任。公司可以使用凈額法來計算所得稅，房產投資的收入默認性質為“被動收入”，凈被動收入（Net Passive Income）會根據情況繳納公司稅和所得稅，凈被動損失（Net Passive Loss）不能與其他非被動收入（Non-Passive Income）來抵消，只能推遲到下一年（Passive Activity Loss Carryover）有凈被動收入時才能使用抵消。如果你以公司身份持有房產之后又嫌太麻煩，IRS 還允許你選擇（Elect）以個人身份來繳稅，計算方式見上述。
