近幾年，隨著市場環境的不確定性和資產配置的多元化，越來越多的高凈值人士開始關注人壽保單的作用，并且偏愛大額人壽保單，無論是為家庭做靈活的資產配置，還是為孩子建立終身的現金流。大額人壽保單是指投保的保險金額較大的保險，通常保額在1000萬以上就算大額保單。
配置大額人壽保單相當于鎖定大量資金，可以保障家庭支柱在喪失掙錢能力或發生意外身故時為自己和親人挽回損失，保全財產，最大程度上保證家人的生活質量。大額人壽保單的功能如下：
一、增值和保障功能
相比股票等投資方式，保險增值相對穩定，較適合進行長期的資產規劃，為資產管理提供更多的主動權。而且人壽保險還有人身保障的功能。
二、杠桿功能
杠桿功能是人壽保險的核心功能，同時也是人壽保險特有的功能。風險的發生會給財富帶來不確定性，有的損失讓人難以承受。保險可以通過支付相對較少保費把損失風險轉嫁給保險公司。
三、婚姻財富隔離功能
在婚姻的財富規劃中，可以通過多種規劃方式將保單資產隔離，避免成為婚姻的共同財產。這就是因保險合同的特殊結構而產生的婚姻財產的隔離功能。大額保單具有防止財產混同，實現婚姻財產安全。
四、家庭財富傳承功能
大額保單可以實現財富的傳承，甚至代際的精準傳承。一方面，有些人壽保單的投保人可以靈活指定受益人以及受益比例。另一方面，在大額保單賠付之前，投保人擁有更改大額保單的受益人以及受益比例的權利。
五、隱私保護功能
如果通過繼承或遺囑的方式傳承財產，那么必須得到所有繼承人的同意和認可，這一系列的操作很難做到信息的相對保密。大額人壽保單以被保險人的身體作為保險標的，投保人把保險金交給保險公司，成立保險合同。保險公司依據合同約定，在不同條件下將保險金給付指定或法定受益人，從而實現財產在投保人和受益人之間的合法轉移。無須經由其他任何人的認可和同意。
六、融資功能
具有現金價值的大額人壽保單屬于投保人有效控制的實際財產，投保人可以通過保單貸款或降低保額或出售保單的方式變現保單的部分現金值，這給投保人提供了非常好的融資渠道。
七、稅務優化功能
作為資產的適配器，無論國外還是國內，人壽保單在稅務上都被特殊對待。對于那些稅制復雜、稅率高、征稅能力強且懲罰力度大的國家公民而言，美國人壽保險的賠償金具有免稅待遇，這一規則已被國際社會廣泛接受，利用大額保單進行財務和稅收規劃也是富人們常用的方式。
S Corp提前特定income
這一條呢是針對可能的拜登稅改。
“對于高收入S Corp owner 的 profit 部分，征收3.8% NIIT ”
由于22年對s corp 的k1 收入部分有所變動。所以如果家庭收入高的人，可以考慮把s corp 的收入部分提前，把expense 推遲到2022. 這樣會有更多的profit 在2021年申報，而不會受之后的可能的稅改的影響。?
清理投資資產
在美國，所有的投資都是和稅相關。所以投資和稅一定要結合起來看。賣掉虧錢的股票，債券或者共同基金來沖消掉你的稅收收益。
年底稅務策劃的一個重要戰術就是"loss harvesting"。把虧錢的股票或者共同基金賣掉，來減少你的應稅收益。
如果你的虧損比盈利多，你可以有最多3,000美金來抵扣其他的收入。
如果你的虧損比盈利多超過3,000美金，可以把在明年繼續使用。這部分虧損只要你活著，可以一直一年一年地使用下去。?
留意Flexible Spending Account（FSA）
幾乎每個公司都有child care和medical相關的flexible spending account，也是省稅的一個重要途徑。
Flexible spending account的好處是，放進去的錢既不要交收入稅, 也不要交社安稅。可是壞處，就是當年就要用掉，不用完就白白浪費了。年初的時候就要規劃好你想放多少錢，年底之前，記得把里面的錢都花光。?
轉換Roth IRA
退休賬戶多放，這點雖然不受新稅法影響，但是民眾如果有能力還是應將2020年的401(k)、403(b)、 457等公司退休金存滿的。目前401(k)上限是$19500/人，滿50歲可以多放$6500，這部分錢在存入時是不用交稅的，所以存滿今年的退休賬戶，能夠帶來省稅，如果不存將失去這部分能省稅的優勢。
如果你有意把傳統IRA轉成Roth IRA而2020年又正好收入較少、稅率偏低，可以利用這個機會在年底之前完成conversion，來年4月15日報稅時conversion的這部分要納入2020年收入報稅。
把傳統IRA轉換（conversion）成Roth IRA沒有收入限制，也沒有轉換多少的限制，你可以轉換10萬，也可以轉換5千。但需要了解的是，你利用2020年$6000滿50歲為$7000的額度開設一般的Roth IRA賬戶則有收入限制。
Roth IRA conversation非常適合未來稅率很高的人士。如果你把10萬IRA轉成Roth IRA,假設24%的稅率，你要付2,4000的稅，但換來的是以后永遠不需交稅。假設6%的年增長率，40年后10萬會變成102萬，這102萬不需要交一分錢的所得稅，你的代價只是今天交了2萬8的稅。而且Roth IRA 沒有70歲半必須開始往外拿錢的規定。?
給小孩發薪水
如果你是自雇業者,或者是LLC，你可以雇傭7歲以上的小孩為你干活，給他們發適當的薪水。18歲以下的小孩其薪水$12,400以內不用交所得稅。如果你給小孩開設IRA帳戶，另外$6,000也不用交所得稅。這樣一來，總計可以有$18,400給小孩的薪水不用交所得稅。
當然你也可以給小孩開設Roth IRA 帳戶，這$6,000元小孩要交所得稅，稅率較低，但日后增值部分不用交稅。開IRA或Roth IRA可以等到來年4月15日以前都可以，但薪水必須在12月31日以前發。?
Avoid the Kiddie Tax
有孩子的父母是不是都有動過想把部分投資轉到孩子的名下來省稅的？因為孩子不賺錢，收入比較低?？墒敲绹蚕氲搅恕Ｒ虼藙撛炝?kiddie tax" 來避免父母把投資收入從自已的名下轉入自己的孩子名下。
2021年如果小孩的投資收入超來$2,200，超過的部分就要按父母的稅率來交稅，直到孩子19歲。如果孩子是全職學生，就要一直交到24歲。
所以如果你打算賣掉孩子名下的股票時，就要計算好一年內孩子名下的投資收入有沒有超過$2,200。如果沒有超過，因為孩子沒有收入，基本上稅率就是0。如果超過了，這部分超出的會需要交稅。?
Required Minimum Distribution (RMD)
大家為了省稅，會在工作的時候，收入高的時候選擇放IRA。但是美國IRS 總歸要征稅的。退休金是一個延稅的作用，而不是讓你免稅的。
所以稅法規定，到一定的年齡就需要按照一定的比例從你的退休金IRA 里面拿錢出來，并且需要交稅。
在2019年前，這個年齡是70.5歲。而從2019年的SECURE Act 后， 這個年齡調整到了72歲。所以年齡超過72歲的，一定要注意這個RMD了。因為如果沒有取夠RMD的話，罰款非常高。要罰掉超出部分的一半。
2020年，因為疫情原因，as part of the Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, RMD 被免除了！2020成為了有RMD requirement以來，唯一被免除的一年！
但是21年RMD requirement并沒有免除！大家千萬不要忘記。?
慈善贈與
慈善贈與（Donation）一直是itemized deduction 里面非常有效的一項?？梢岳镁柚饋硖崆白鲆还P捐款。
這樣可以在2021 年有一筆大的抵扣，錢也可以放在基金里面投資，之后可以慢慢捐出去。
從去年2020開始，因為COVID-19 稅法中有諸多針對鼓勵大家多捐款到慈善機構來幫助慈善機構的法條。其中好幾條也都延續到了2021年。?
年度贈與豁免
每個人可以給任何人贈與價值15,000美元的財物, 若夫妻聯合贈與則為30,000美元。少于、等于這一數額不需要申報,也不需要交贈與稅，大于這一數額則要填寫709表格申報, 交贈與稅。如果你當年不交贈與稅，則以后會從每人一生11.4百萬美元的生前贈與額中扣除。
如果你每年的贈與額少于年度贈與豁免額，則不占用一生11.4百萬美元的贈與額。需要說明的是贈與稅是由給錢的人交，收錢的人不用交。如果你收到來自國外的贈與，如果金額大于10萬美元，你需要申報，但并不需要交稅。美國對資金的進出基本是沒有什么限制的，更歡迎外國的資金流入美國，但911后為防范海外流入的錢或流向海外的錢用于恐怖活動或是洗錢、逃稅，對超過一定金額的資金流動要求當事人要申報，但申報并不一定要交稅。?
Solo 401k
又稱Owner 401K，或SingleK：適用范圍同上，相當於401K加上一個Profit sharing plan, 你可以把$19500加25%的compensation，最多$57,000拿來開設一個抵稅的Solo 401k帳戶。
如果你年滿50歲，401K部分可以多放$6,500。投入401K的錢必須在12月31日前放進去。?
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現在同性夫妻可以以夫妻共同申報納稅，而且稅改讓你可以amend過去的最早于2004年提交的納稅申報表!
2004年是美國第一次合法同性婚姻。換言之，在稅法方面，歷史上所有被承認的同性婚姻都可以作為結婚檔案共同申報！
如果你想做任何年終收稅，最合適的是加密貨幣。因為今年可能是最后一年，加密貨幣沒有wash sales規則。理論上，如果你虧損，你可以賣掉它，在下一秒買回，把未實現的虧損變成已實現的虧損，然后繼續持有它。從明年開始，如果你不想subject to wash sale，你需要賣掉它，等一個月再買回。?
