美國棄籍稅（ExitTax/ExpatriationTax）又稱離境稅、退出稅，是指公民在放棄本國國籍時，就其來源于國內或全球的資產、資本利得和收入在轉移出境時向該國的稅務部門繳納的相關稅款。美國聯邦政府為了防止美國人基于稅務的原因而放棄美國公民身份或者綠卡身份，制定了稅務上的“棄籍稅”。
對綠卡持有者來說，如果在過去15年中持有綠卡長達8年，并且符合“適用棄國者”(Covered Expatriate)的定義，則需要與美國公民放棄國籍一樣，繳納棄籍稅(ExpatriateTax)。
（一）棄籍稅適用對象——符合以下條件之一者：
1.凈資產超過200萬美元(包括其在某些信托中可以享受的權益)；
2.或在放棄國籍之日前的5年內，年平均凈所得稅超過了經通貨膨脹調整后的指定數額(2018年為US$165,000)；
3.或無法通過8854表格證明自己在過去5年已經根據法律要求申報了所有應納稅額。
（二）稅基及稅率
棄籍稅：相當于將所有的財產按照棄籍單天的市場價格出售，需繳納資本利得稅。
棄籍稅稅率：對于一般收入（ordinarygain），比如工資，2018年后按照10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%的超額累進稅率進行計算。對于資本利得（capitalgain），區分為短期資本利得（持有期間1年或1年以下）與長期資本利得，短期資本利得適用一般收入的稅率，而長期資本利得按照0%、15%、20%的稅率計算，此外，自2013年起滿足特定條件的納稅人還需要承擔稅率為3.8%的凈投資所得稅（Netinvestment income Tax)（2018年稅率）。
如：不動產：棄籍當年市價--成本價
股權：相對合理的價格-成本
評估方式：USadjsuted cost base. 不一定是登陸時候的價格，有多重因素影響
評估人：IRS認可的律所/律師
（三）棄籍稅免稅額度
免稅額度：每個人都享有一定的免征額度（法條規定為60萬美元，2018年調整至71.1萬美元）。
（四）遞交8854表給稅局后等啟動了稅務清查的按鈕，被國稅局追查出漏報海外資產后果
在報稅上，美國稅局是不承認被動放棄綠卡的，除非綠卡持有人向稅局正式提交書面申請，否則即使綠卡被剝奪，仍然被美國稅局定義為美國的稅務居民，仍然需要正常申報全球的個人所得稅和全球的金融資產。對于漏報海外資產，如果查到將面臨嚴重的罰款，包括欺詐罰款和海外信息申報的罰款，甚至有可能是刑事的處罰。
故意不申報的，行政責任：最高10萬美元罰款或者50%充公；刑事責任：罰金25萬美金或/和5年牢獄。
故意不申報的且違法其他規定的（比如申報FATCA）,行政責任：最高10萬美元罰款或者50%充公。刑事責任：罰金50萬美金或/10年牢獄。
（五）棄籍的申請流程
根據美國移民和國籍法案（Immigrationand Nationality Act）8U.S.C. 1481(a)(5)規定，放棄美國國籍分為四步：
1. 拿到第二份護照
放棄國籍面試時需要出示，防止因為放棄美國公民而成為無國籍的人。
2. 填申請表
3. 面試（和拿簽證、綠卡一樣，放棄國籍也要面試。）
4.首先是預約，一般是在決定定居國家的美國使領館預約。一旦預約成功，需要攜帶本人美國和第二國家的護照、出生證明、新國家的入籍證書等資料，現場簽字宣誓本人自愿放棄國籍。
5. 完成最后的報稅
交稅期限到放棄國籍的前一天的所有收入，征稅對象包括個人收入、退休基金、股票、延稅（taxdeferred）投資等等。計算方法主要是以放棄國籍有效前一天所有資產的市場價格為準。
注意事項
1. 想要放棄美國國籍的朋友,在您提交了棄籍申請表I-407給國土安全局的同時一定要記得填寫并提交8854表給美國國稅局,通常情況下8854必須在棄籍年度之后的一年內提交，并及時提交最終的納稅申報表。
2.按照美國稅法規定，移民法上永久居留權的喪失(包括主動放棄綠卡&綠卡被動失效)，并不等同于美國納稅義務的終止。若綠卡持有人沒有按照美國法律規定完成終止納稅的手續，僅擅自停止了繳稅，美國政府可以拒絕其后續入境或對其仍在美國境內的資產申請稅務強制執行。
3.打算脫籍的美國人首先證明自己過去五年當中一直在照章繳納所得稅。如果曾經漏稅，按照新的主動申報方案當中的規定，得補交稅款和利息，外加一筆罰金，罰金數額為受罰人過去8年當中最高賬戶余額的25%。而且，以避稅為主要目的脫籍公民不得再次加入美國國籍。此外放棄公民身份之后的10年之內，只要一年當中在美國居留的時間超過了30天，向美國政府繳納所得稅就依然是必須的義務。
4.有關美國棄籍，美國有個殺手锏稅法條款，就是讓棄籍者聞風喪膽的美國稅法877條款。該條款規定，如果因為稅務原因放棄美國國籍或者綠卡，將會啟動今后10年的追稅權。2004年之后修訂的第877條款，直接針對的就是防止以逃避稅為目的放棄美國國籍或綠卡的稅法條款將啟動隨之10年的棄籍稅務調查程序。
5.美國國稅局在稅務追繳、資產清查時尤為重視特定金融資產中的商業資產，如：公司股權類資產，此類資產為重點追繳資產類型。
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01分紅方式
國內：香港特區儲蓄分紅的收益實際上是和保險公司的直接投資收益有關的。
美國：美國的人壽保險投資者的錢并不是直接參與股票市場，而是保險公司以股指作為參照來給保單持有人計算保單的利息，并且美國保單都是保底的，即指數下跌，當年最低收益就是零，賬戶可以做到只漲不跌。好處是跟最成熟的經濟體掛鉤，能夠抵御通脹，公開透明。
過去20年歷史回報率的基本情況
02未成年人可否做被保人
國內：香港特區未成年人不能做投保人但可以做被保人，因為沒有保額的風險。
美國：美國購買人壽保單必須要先通過核保，其核實的是被保人的主動收入來源因此未成年人不能購買，一般建議24周歲以上的成年人購買。
03保費對比
美國的保費只有香港的1/2，當被保人95歲身故時，香港保單賠償金額為初始保額的3.5倍，美國高達6倍！
04遺產稅
國內：香港特區自2006年后無需征遺產稅，因此理賠金無需繳交遺產稅。但保單所有者的稅務居民身份決定是否有遺產稅。
美國：外國人在美國持有無形資產（保單、銀行存款等），沒有遺產稅。
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