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在美國，退休金是存的越多越好嗎？

中國人普遍重視儲蓄，這和很多美國人月光族相比當然好很多。但在美國因為稅法的關系，把錢存在哪里很有講究。我們所接觸到的華人多是專業人士，如醫生、制藥業或IT業，他們都往401K/403B中大量放錢，而且往往放到允許的上限，究其原因，是401K/403B能抵稅，華人對于任何能馬上省稅的方案或產品都是趨之若鶩的。

但如果你退休計劃中有太多的錢，你退休后的稅率可能比今天還高，有人講，那我就把錢放在里面，不取出來用總不用交稅吧。其實IRS早有防備，對退休賬戶有RMD（RequiredMinimum Distribution) 即強制最低提款的規定。

退休金是如何計算的？

第一步，取最高35年的年收入總和（收入是經過通貨膨脹調整的，社保局有每年的通貨膨脹系數，最后統一換算成現值），如果沒工作35年就取所有工作年份的收入。

第二步將總收入除以35，再除以12得出平均月收入。

第三步是計算正常退休年齡下的退休金（以2012年為例）：頭767折算90%，從767到4624區間算32%，之后是15%。比如某人平均月收入4762，那他的退休金就是：767× 0.9 + （4624 – 767） x 0.32 + (4762 – 4624) x 0.15 = 1945.

公務員的退休金

美國也有雙軌制，聯邦雇員和地方政府雇員一般不參加社保，他們有自己的退休金計劃（pension），一般是按工作年限，一年累計1%到2%。退休金按最高收入3年或5年平均為基準，乘以累計值。如果工作35年，累計了70%，最高收入平均是6000每月，那么退休金就是4200，遠大于社保的 退休金。美國政府雇員總數是兩千多萬，占勞動力人口的15%，加上政府雇員中高薪的比例不少，造成退休金巨大的差距，一直被社會輿論批評。最近幾年由于政府退休金開支越來越大，已經入不敷出，有些部門如郵局放棄退休金計劃而加入聯邦的社保計劃。

什么退休計劃有RMD的要求？

按IRS的規定，凡是qualified 退休計劃都有RMD的規定。所謂qualified 退休計劃，簡單的說就是可以抵稅的計劃，包括IRA、401K、SEP、Pension 如DefinedBenefit, Keogh, Solo 401k、Profit Sharing 等等。投入這些計劃的錢當年可以抵稅，到72歲時必須開始往外拿錢，只有Roth IRA是個例外，盡管ROTH IRA 一般也被視為qualified 計劃，但沒有70歲半必須開始拿錢的規定。需要強調的是non-qualified 退休計劃沒有RMD的規定，到70歲半可以不往外拿錢。所謂non-qualified計劃是指稅后放進去的錢，當年沒有抵稅，而non-qualified 退休計劃主要是指年金（Annuity).  當然 annuity 有qualified 計劃，也有non-qualified計劃。

RMD怎么算？

RMD的金額是上一年12月31日的各項qualified退休計劃account balance，除以今年RMD的數值（distribution period).  假設張先生2019年12月31日的IRA的金額為100萬，而張先生到2020年12月31日滿73歲，根據IRS使用的計算RMD的Uniform Lifetime Table,73歲時的RMD因數為24.7，那么張先生在2021年4月1日前必須拿RMD $40,485.83.  這個RMD的因數隨著歲數增大而變小，75歲為22.9， 80歲為18.7，85歲為14.8，90歲為11.4，95歲為8.6， 等等。也就是說，歲數越大，你拿的RMD也越多。還以張先生為例，假設賬戶余額一直是100萬，那么張先生75歲時必須拿$43,668, 80歲時須拿$53,759, 85歲RMD為$67,568, 90歲時為 $87,719.

不拿RMD會怎樣？

不拿RMD，或拿的不夠，IRS會有高達50%的罰款。比如你該拿2萬，結果只拿了1萬，IRS會罰你5000.  夠狠的，因為你不從IRA里拿錢，IRS就收不到稅。

如何避免RMD？

對于高資產人士來說，RMD使得你的延稅賬戶無法長期延下去，如果你退休時不差錢，或是想把IRA中的財產轉給子女，唯一的辦法就是把傳統IRA、過去的401K、SEP、pension等qualified 退休計劃轉成RothIRA。這種轉換 (conversion)必須在當年一次付清所得稅。但轉成Roth IRA好處是你有生之年從Roth IRA中拿錢再也不用付一分錢稅，而且沒有RMD的規定，你可以一直不拿錢，或想拿就拿，想不拿就不拿，非常隨意。假設你有10萬IRA，今年轉換成Roth IRA，你今年要交$28,000的稅（假設28%的稅率），假設6%的年投資增長率，40年后這10萬會變成100萬，這100萬沒有任何所得稅，而你的代價只是今年付的2萬8千所得稅。

多少錢退休好

當然越多越好啰，這是絕大多數人的想法。現在美國退休需要150萬美元，如果是10年后退休就需要200萬，20年后需要270萬，30年后需要360萬。要累積這么一筆龐大的退休基金，只能通過盡早開始退休計劃，以時間換空間，通過長時間的累積來達到目標。喜歡儲蓄，為將來存錢，是華人的一大美德。多數華人出于省稅和養老的目的往401K、403B或個人退休帳戶中放入最高限額。就退休計劃來說，錢太多了未必是好事，未必是合算的事。今天省了許多的稅，將來可能要交更高的稅。除了交所得稅外，還要交遺產稅，這是其一。其二，就是一般工薪階層而言，投入退休計劃的錢多了，也就意味著退休前你能夠支用的錢少了。而真正大頭花錢的時期是退休前：買房子，子女教育基金，等等。

人們之所以往退休帳戶中投入最大限額，最大原因是為了今天少交稅。但長遠一算，今天是省了一些稅，到退休時要交更高的稅。我有一個客戶，夫妻都是35歲，稅率31%，其個人401K帳戶中已各自擁有5萬美元，每人每年還往401K中放入1萬美元。假設10%的年Return，30年后他們的401K中約可累積到450萬。退休時采取保守的投資策略，年利息所得為5%，即每年能拿22萬，要交的所得稅比今天的稅率還高。而且這450萬的本還在，人去世后，首先要交40%的所得稅，即去掉了180萬，還剩下270萬。若未作遺產規劃，其子女有100萬的遺產免稅額，剩下的170萬要交55%的遺產稅，即93.5萬，也就是說這450萬遺產要交掉273.5萬的稅，傳給子女的只有176.5萬，大頭獻給山姆大叔了。

結語

合理地分配有限的資源，使其兼顧長遠目標，中期計劃和日常生活，是制訂合理的財務計劃的一條原則。本文絕不是反對往退休計劃中多放錢，而是主張整體與平衡，要統籌安排，不能過于偏重。至于退休計劃中究竟放多少錢好，則是因人而異。如果你收入很高，想早點退休，又有足夠的錢作子女大學基金，則應多放，多多益善。如果你小孩上大學是近幾年內的事，則可以考慮把401K的投入額降下來，拿出更多的錢放在子女教育基金中。此外，退休計劃除了401K/403B外，還有其他計劃可以考慮。如果你歲數比較大，401K開始的比較晚，除了401K最大限度地多放錢外，還應考慮開設Roth IRA，Annuity（年金）。此外，終身人壽保險可以積累現金值，也可以作為退休計劃的一個補充，如果你是Self-employed，或者正職工作外還有兼職收入，則可以開設SEP IRA，每年可以投入毛收入的25%，或最多$57,000。投入SEP的錢與401K一樣都是可以抵稅的。

很多人問到底是傳統IRA好還是ROTH IRA好？答案是因人而異。開設什么樣IRA帳戶不僅要考慮到目前的收入情況、稅率，還要考慮未來的收入和可能的稅率。