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一直以來，很多國人特別喜歡把帶有增值功能的保險產品當成理財產品，一旦遇到適合的保險，就會把很大一筆資金投入到其中。自從2015年香港保險火爆開始，很多客戶會采用“躉繳”的方式把大量資金投入到高分紅的儲蓄產品中。

但是自從CRS正式落地，導致香港保險降溫，很多國內的高凈值客戶把眼光投向了美國保險。但是購買美國保險可不能那么任性，不是有錢就能購買的。

現在市場上流行的美國保險本質上是人壽保險，即保險公司收取保費，當被保險人身故時給予承諾的身故賠償金。當申請一份美國人壽保險時，保險公司會先看可保性，簡單解釋就是保險公司需要審核被保險人的生命是否值所申請的保額。

被保險人身價的計算方式有兩種：

1、看被保險人的年收入

2、看被保險人名下的資產

因此，美國保險并不是肯出錢就能買到想要的保額。另外需要注意的是，美國保險還有MEC的存在。

1、什么是MEC？

MEC-Modified Endowment Contract，翻譯過來就是：調整過的養老保險合同。美國聯邦稅法規定，如果一份人壽保單在成立時，投入的保費超過聯邦法的規定，或者累計的保費超過美國稅收法（IRC）的規定，該保單就會被認定為MEC。

保險產品具有延稅功能，為防止出現將保單作為純投資品而規避個稅的繳納，故此美國個稅法案中7702條款及相關法案，限定單年度保費上限和總保費上限，這個上限也就是MEC。保費如果超出MEC規定的最高值，美國稅務局會認為此份保單帶有投資性質，后續會涉及稅務和稅務罰款的問題。

在美國稅務局眼里，MEC已經不是保險產品，而是投資產品，會面臨稅務和罰款，不過保險賠付依然免所得稅。

2、如果被認定成“MEC”，會有什么后果？

1、保單的取款不再使用FIFO會計準則（先進先出），而是LIFO會計準則（后進先出），如此一來，從保單得到的任何收入（賠付除外）都需要繳稅。

2、從保單貸款出來的金額會被認定為收入，需要繳稅。

3、59.5歲前的所有取款、貸款，會有額外10%的罰款稅。

4、MEC具有不可逆性。一旦被定性為MEC，就無法擺脫這個標簽。無論做任何保單更改，即便使用1035Exchange去成立新的保單，新的保單即使符合7 Pay Test，也會被定性為MEC。

如果哪一年不小心多交了保費，超過了7 Pay限額，怎么辦？這也沒有關系，有60天的寬限期！在寬限期內可以從保險公司拿回保費。但是如果超過了60天，就會被終身視為MEC，完全不可逆。

3、7 Pay Test？

以前，美國也和國內一樣沒有限額，增值取款免稅（以前不認定為收入）。直到1988年6月21日，《技術與多種收入法案》（Technical and Miscellaneous Revenue Act，TAMRA）對MEC做了官方定義，切斷了一些想利用高現金價值保單作為避稅方法的途徑。

這個法案還設立了標準限額——7 Pay Test，計算基于保單的最高保費限額，這個總限額是保單首7年內繳款的最高總金額，受到被保人年齡、身體費率、風險成本和目前的派息率影響。

另外要注意的是，很多人（包括一些業內人士）以為7年后就不受限制了，但是如果未來保單更改，如增加保額、更改保單收益（一般是增加附約）等，都會重置7 Pay Test，這意味著又一個7年限制。

一般來說，美國人壽保險的產品計劃書能幫客戶提前做好一些設定，減少客戶不必要的損失，7 Pay Test就是其中的一個。

在購買具有現金價值的美國人壽保單時，都必須使用符合NAIC要求的計劃書演示表。計劃書詳盡的列舉收益演示、保單細節、主約附約等。除此之外，還通過數據演算告知客戶保單會不會成為MEC保單，同時還顯示這個計劃書的7 Pay最高保費。通過計劃書，就能簡單的把握保費總額的尺度，避免MEC的紅線。

結語

在美國的人壽保單中，有具體的7-Pay金額和Premium Test，另外還能利用GPT和CVAT兩種方法規避MEC（保費指導測試Guideline Premium Test，現金價值積累測試 Cash Value Accumulation Test ），因此找靠譜的從業人員做計劃，就能買到一份安全的美國人壽保單。