在全球化的今天，許多納稅人不僅在美國國內有收入，還會在國外獲得收入。由于美國實行全球征稅制度，作為美國公民、綠卡持有者、稅務居民本人等的海外收入也需要在美國納稅。
當你從外國獲得收入時，該收入通常需在所得國納稅。為了避免對同一筆收入在美國和外國雙重征稅，IRS（美國國稅局）提供了一些重要的避免雙重征稅的方法，比如：
1. 外國外稅收抵免（Foreign Tax Credit）
允許納稅人申報實際產生的外國稅額，僅抵免或減輕美國向外國收入征稅的部分。
2. 外國勞動收入抵免（Foreign Earned Income Exclusion)
納稅人可能有資格將一定金額的外國收入排除在美國應稅收入之外，特別適用于居住在國外且獲得勞動收入的個人。
3. 逐項抵扣（Itemized deduction)
納稅人的外國收入僅用于當年，在所有應稅收入里減少總額。
具體是選擇什么方式，取決于多種因素，包括外國收入性質、納稅人居住身份、已支付外國稅額等。
大部分要申請外國稅收抵免，必須符合以下四個測試：
納稅義務：須有外國納稅義務;
實際稅負：已支付或應支付給外國政府稅款；
合法合規：合法且真實的外國稅務（可退稅、抵扣等都不能納入抵扣范圍）；
所得稅類：是外國已產生的所得稅（或代替所得稅的稅收）。
針對同一筆海外收入及其繳納的外國稅金而言，如果選擇使用了前面提到的外國外稅收抵免（Foreign Tax Credit）則很難再應用海外勞動收入抵免項（2024年每個人的收入上限是$126,500）。
計算外國稅收抵免可能很復雜，特別是當有多收入類型、多稅負種類、多賦稅國別的情況。
這里需要注意的是，外國稅收抵免是不可退還的(Non-refundable），也就是說外國抵免額，不能超過實際交的外國稅負，即便交多了，也不能把多出的部分讓美國稅局退回來，但是，剩余未抵扣的可以往前一年，或者在未來的10年中用掉，抵免以后的稅。
一般來說，需要提交Form 1116來申報外國稅收抵免(Foreign Tax Credit)。但是，如果滿足以下所有條件，可免報1116：
納稅年度內的FTC不超過$300/人，合報$600；
外國收入都是被動收入；
國外的收入和所得稅文件都是發給納稅人的正式的稅務收入文件；
無計劃將未使用完的credits轉入其它年份使用。?
大家好，今天我們來聊聊最近海外市場的一次“黑色星期一”。日經225指數在短短一天內暴跌了12.4%，這是自1987年股災以來的最大跌幅，直接抹去了他們今年以來的所有漲幅。更令人震驚的是，這次暴跌不僅影響了日本市場，連美國的標普500指數也在當日出現了大幅下跌，場面真的是讓人心驚膽戰！
關于這次下跌的原因，網上已經有很多分析了，我就不再贅述。不過，有幾點我想特別提醒大家，尤其是對那些投資海外市場的朋友們。
首先，海外投資的影響因素非常復雜，包括地緣政治、其他國家的央行貨幣政策、匯率波動等等。有些信息我們可能很難及時獲得，甚至會出現后知后覺的情況。相比于A股，投資海外市場獲取信息的難度顯然更大，這就可能降低我們判斷的準確性。
其次，大家要記住，股票本身就具有高波動的特性。這種特性并不會因為你選擇了海外市場就消失。某些市場看似長期上漲，跌幅較小，但一旦出現下跌，幅度可能會非常大。這種急劇暴跌會更考驗我們的承受能力。
最后，很多投資者可能是看到美國和日本股市漲得不錯，才決定入場，甚至是在市場創新高的時候才下手。這其實是一種跟風追高的錯誤做法。目前來看，這兩個市場都處于歷史高點，風險依然很大。在這種情況下買入，相當于在高波動風險的基礎上，又疊加了高位接盤的風險。
大家都知道，雞蛋不能放在一個籃子里，但如果這個籃子本身就很危險，放進去就失去了分散風險的意義。因此，在決定是否投資海外市場之前，先評估一下這個“籃子”的結實程度，再決定要不要放雞蛋，你們覺得呢？
