在美國，聯邦遺產稅是一項復雜稅務事項。每年都有許多人因遺產稅申報而感到困惑，特別是在填寫FORM-706時。為了幫助大家更好地理解和應對這一問題，我們將詳細解析哪些資產所有人需要申報聯邦遺產稅，幫助大家更輕松地完成申報。
什么是FORM-706？
FORM-706，又稱為美國遺產（及遺贈）稅申報表，是用于報告已故個人的總資產價值以及應繳納的聯邦遺產稅的表格。通常情況下，遺產執行人需要在被繼承人去世后的9個月內提交此表格。如果無法在規定時間內完成，遺產執行人可以申請延期6個月。
1. 表格內容
FORM-706包括以下幾部分內容：
遺產的總價值
遺產中的各類資產詳細清單
各項扣除和減免
應繳納的聯邦遺產稅金額
哪些資產需要申報？
以下是必須在FORM-706中申報的資產類型：
1. 房地產
房地產是遺產中的重要組成部分，包括以下類型：
住宅地產：包括所有個人名下的住宅。
商業地產：包括所有個人或企業名下的商業物業。
農田和未開發土地：包括所有類型的農業用地和未開發的土地。
這些資產的評估價值需要由專業評估師進行評估，并在申報表中詳細列明。
2. 金融資產
金融資產的申報包括以下幾類：
銀行賬戶：包括儲蓄賬戶、支票賬戶和定期存款。
投資賬戶：包括股票、債券、共同基金、ETF等。
退休賬戶：包括IRA、401(k)等退休儲蓄賬戶。
這些資產的市場價值必須在被繼承人去世時計算，并在FORM-706中申報。
3. 人壽保險
如果被繼承人擁有的人壽保險保單在其去世時生效，并且受益人是繼承人或遺產的一部分，則其價值需要申報。通常包括：
終身壽險：保單的現金價值和死亡給付金額。
定期壽險：死亡給付金額。
4. 個人財產
高價值的個人財產需要進行評估并在FORM-706中申報，包括：
珠寶：包括所有貴重首飾。
藝術品：包括繪畫、雕塑等藝術作品。
古董和收藏品：包括歷史文物、郵票、硬幣等。
5. 商業資產
如果被繼承人擁有企業或商業利益，這些資產的價值也必須申報，包括：
公司股份：私人公司或上市公司的股份。
合伙權益：合伙企業中的所有權益。
商業設備和庫存：用于經營的所有設備和庫存。
誰需要申報聯邦遺產稅？
根據2024年的稅法規定，如果被繼承人的總資產價值超過1220萬美元（聯邦遺產稅的免稅額），則必須提交FORM-706。這一免稅額可能會每年調整，因此務必關注最新的稅法規定。
如何準備FORM-706？
準備FORM-706需要仔細的準備和專業的指導。以下是一些關鍵步驟：
1. 資產評估
確保所有資產都進行了準確的市場價值評估。這可能需要聘請專業評估師，包括：
房地產評估師
財務顧問
藝術品和珠寶評估師
2. 文件準備
準備好所有相關文件，包括：
遺囑：正式的遺囑和遺產分配文件。
財產清單：詳細列出所有遺產項目及其價值。
金融賬戶報表：銀行賬戶和投資賬戶的最新報表。
保險單：所有人壽保險保單及其價值。
3. 專業幫助
考慮聘請稅務顧問或律師，他們能夠提供專業的指導，確保所有申報細節都正確無誤。專業人士可以幫助：
理解復雜的稅法條款
正確填寫FORM-706
優化遺產稅的扣除和減免
遺產稅申報是一個復雜且重要的過程，準確理解并填寫FORM-706至關重要。希望本篇文章能幫助您更好地理解哪些資產需要申報以及如何準備申報材料。如果有任何疑問，歡迎咨詢JP會計事務所，我們將為您解答任何困惑。
John是一位成功的企業家，經過多年的努力，他積累了價值1500萬美元的資產。這些資產包括他的公司股份、幾處房地產以及一些其他投資。
然而，John一直在擔心他的遺產稅問題，因為他不希望自己的繼承人因為高額的遺產稅而陷入財務困境。??
ILIT來助力?
John不僅是一位杰出的企業家，還是一位慈愛的父親和丈夫。他希望自己的財富能夠傳承給他的家人，確保他們的未來無憂。然而，John知道，根據當前的聯邦遺產稅法律，他的遺產將面臨高額的稅收，給繼承人帶來沉重的負擔。
為了應對這一問題，John咨詢了他的財務顧問和律師。他們建議他設立一個不可撤銷的人壽保險信托（Irrevocable Life Insurance Trust，簡稱ILIT）。通過這種方式，John可以在保護家人財務安全的同時，最大限度地減少遺產稅負擔。
在專家的幫助下，John購買了一份以自己為被保險人的人壽保險單，但與傳統做法不同的是，John讓ILIT成為該保單的擁有者和受益人。
設立ILIT的過程：
咨詢專業顧問
John首先咨詢了財務規劃師和律師，了解ILIT的相關法律和稅務規定。
選擇受托人
John選擇了一位值得信任的受托人來管理ILIT。受托人負責管理信托資產，并按照信托文件的規定分配資金。
購買保險
John購買了一份以自己為被保險人的人壽保險單，并將ILIT指定為保單的擁有者和受益人。
資金注入
John定期將資金轉移到ILIT，用于支付保單的保費。這些轉移的資金可以被視為年度贈與，利用年度贈與稅免稅額，進一步減少遺產稅負擔。?
家庭財務有保障
設立ILIT后，John感到非常放心。他知道，不僅他的遺產稅負擔得到了顯著減少，他的家庭財務安全也得到了保障。
即使他離世，John的妻子和孩子們能夠繼續維持他們的生活方式，不需要擔心因為遺產稅而出售家庭資產。John的公司股份得以保留，家庭成員可以在沒有財務壓力的情況下繼續經營公司。
ILIT小科普
ILIT是一種有效的遺產規劃工具，具有多重優勢，可以幫助像John這樣的高凈值人士實現財務目標，保護資產并減輕遺產稅負擔。
減少遺產稅負擔
ILIT的主要優勢之一就是可以從John的遺產中排除保險金收益。由于John設立了ILIT并將保單轉移到信托中，這些保險金在他去世后不會被計入他的應稅遺產。因此，John的繼承人將不會因為這筆保險金而增加遺產稅負擔。
保護資產
ILIT是一種不可撤銷的信托，一旦設立，John不能隨意更改或撤銷信托。這種安排確保了資產的安全，防止了未來可能的債權人索賠或其他法律糾紛。
提供流動性
當John去世后，ILIT將立即獲得保險金。這些資金可以用于支付遺產稅、債務或其他費用，確保John的資產可以順利傳承給繼承人，而不需要因為缺乏流動資金而被迫出售資產。??
